1、企業(yè)會計綜合實訓(xùn)參考答案上旬業(yè)務(wù)1、（ 1#）借：銀行存款一一工商銀行200 000貸：短期借款200 000業(yè)務(wù)2、（ 2#）借：銀行存款一一中國銀行10 000貸：其他應(yīng)付款一一利達(dá)五金電器商行10 000業(yè)務(wù)3、（ 3#）借：應(yīng)付賬款一一中原化工廠（暫估應(yīng)付賬款）10000貸：原材料一一酚醛樹脂10000業(yè)務(wù)4 （4#）借：在途物資一一柳桉原木3 360 650應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 502 069.5 貸：銀行存款一一中國銀行386 0000中國銀行 2719.5業(yè)務(wù)5（ 5#）借：原材料一一復(fù)膜紙244707貸：在途物資一一復(fù)膜紙244707業(yè)務(wù)6暫時不做會計處理。期末發(fā)

2、料匯總。業(yè)務(wù)7（ 6#）借：銷售費用2944庫存現(xiàn)金2056貸：其他應(yīng)收款一一張凱5000業(yè)務(wù)8（ 7#）借：管理費用一一辦公費1000貸：庫存現(xiàn)金1000業(yè)務(wù)9（ 8#）借：銀行存款一一工商銀行2839941貸：主營業(yè)務(wù)收入 2427300應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）412641提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù)10（ 9#）借：原材料柳桉原木3360650貸：在途物資一一柳桉原木3360650業(yè)務(wù)11（ 10#）借：應(yīng)付賬款一一龍泉化工廠90000貸：應(yīng)收票據(jù)一一成都興陽建筑公司90000業(yè)務(wù)12（ 11#）借：其他貨幣資金 600 000財務(wù)費用21貸：銀行存款一一工商銀行60

3、0 021業(yè)務(wù)13暫時不做會計處理。期全月加權(quán)平均。業(yè)務(wù)14 （ 12#）借：應(yīng)收賬款一一淘相因2547675貸：主營業(yè)務(wù)收入2177500、應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 370175提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù)15（ 13#）借：管理費用一一辦公費1850貸：庫存現(xiàn)金 1850業(yè)務(wù)16（ 14#）借：庫存現(xiàn)金6000貸：銀行存款中國銀行 6000業(yè)務(wù)17 （15#）借：銀行存款一一工商銀行210000貸：應(yīng)收賬款一一大營盤公司210000業(yè)務(wù)18（ 16#）借：原材料尿醛樹脂30000酚醛樹脂 40000純堿20000油料412800應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）854

4、76銀行存款一一工行 11724貸：其他貨幣資金 600000業(yè)務(wù)19（17#）借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費8000貸：銀行存款中國銀行 8000業(yè)務(wù)20（ 18#）借：其他應(yīng)收款李明2500貸：庫存現(xiàn)金2500業(yè)務(wù)21（ 19#）借：銀行存款一一中國銀行70000貸：應(yīng)收票據(jù)一一新達(dá)工廠70000業(yè)務(wù)22（ 20#）借：銀行存款一一中國銀行33257.25貸：其他業(yè)務(wù)收入 28425應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4832.25提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本。業(yè)務(wù)23（21#）借：固定資產(chǎn)小轎車550125應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）85000管理費用一一稅費5830貸：銀行存款工行

5、640955業(yè)務(wù)24（ 22#）按照金額分配運費。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料一一管件29023.2五金機(jī)電1020816工具 3010.8應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）178933.5貸：應(yīng)付賬款一一成都大世界五金1230840銀行存款工行 943.5業(yè)務(wù)25提示：暫不處理。業(yè)務(wù)26（ 23#）借：周轉(zhuǎn)材料打印紙1300墨盒 2400貸：庫存現(xiàn)金3700業(yè)務(wù)27（ 24#）借：銷售費用一一廣告費10000貸：銀行存款一一中國銀行 10000業(yè)務(wù)28（ 25#）借：交易性金融資產(chǎn)成本299200投資收益154.6貸：銀行存款一一成都銀行299354.6業(yè)務(wù)29（2

6、6#）借：庫存現(xiàn)金 900貸：待處理財產(chǎn)損溢900業(yè)務(wù)30（ 27#）借：應(yīng)付賬款一一龍泉驛區(qū)供電局1500貸：銀行存款一一工行1500業(yè)務(wù)31（28#）借：管理費用一一稅費2000營業(yè)外支出200貸：銀行存款一一工行2200業(yè)務(wù)32 （29#）借：待處理財產(chǎn)損溢900貸：營業(yè)外收入900業(yè)務(wù)33 （ 30#）借：應(yīng)付職工薪酬工資446 924.77貸：銀行存款一一中國銀行444 924.77其他應(yīng)收款一一劉明2000業(yè)務(wù)34（ 31#）借：其他應(yīng)付款應(yīng)付社保基金65124.72應(yīng)付住房公積金57475應(yīng)付職工薪酬社保基金166741.74住房公積金57475貸：銀行存款中行 231866.4

7、6中行 114950業(yè)務(wù)35（ 32#）借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅5225.51貸：銀行存款中國銀行5225.51業(yè)務(wù)36（33#）借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅140000應(yīng)交營業(yè)稅20000應(yīng)交城建稅8000應(yīng)交教育費附加4800應(yīng)交地方教育費附加3200貸：銀行存款中國銀行140000中國銀行36000中旬業(yè)務(wù)37提示：暫不處理業(yè)務(wù)38 （ 34#）借：管理費用一一其他（差旅費）2548貸：其他應(yīng)收款李明2500庫存現(xiàn)金48業(yè)務(wù)39（ 35#）借：固定資產(chǎn)清理2520累計折舊 2280 貸：固定資產(chǎn)一一空調(diào)4800（36#）借：固定資產(chǎn)清理545貸：庫存現(xiàn)金 545（37#）借：庫存現(xiàn)金

8、1500貸：固定資產(chǎn)清理1442.3應(yīng)交稅費未交增值稅57.7（38#）借：營業(yè)外支出一一處置非流動資產(chǎn)損失1622.7貸：固定資產(chǎn)清理1622.7業(yè)務(wù)40 （ 39#）借：營業(yè)外支出捐贈支出100000貸：銀行存款一一工行100000業(yè)務(wù)41（ 40#）借：銀行存款一一工行2482350財務(wù)費用現(xiàn)金折扣65325貸：應(yīng)收賬款淘相因裝飾公司2547675業(yè)務(wù)42（41#）借：預(yù)付賬款一一太平洋財產(chǎn)保險6000貸：銀行存款一一工行6000業(yè)務(wù)43（42#）借：在途物資一一楊木原木6438000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）962000貸：應(yīng)付賬款吉林敦化林木7400000業(yè)務(wù)44 （43#）

9、借：管理費用一一職工薪酬及附加37300貸：銀行存款一一中國銀行37300業(yè)務(wù)45（44#）借：原材料酚醛樹脂10620應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1805.4貸：應(yīng)付賬款一一中原化工廠12425.4業(yè)務(wù)46（ 45#）借：預(yù)收賬款一一北方貿(mào)易公司5972850貸：主營業(yè)務(wù)收入 5105000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）867850（46#）借：銷售費用手續(xù)費153150（ =2314793.52*3% ）貸：預(yù)收賬款一一北方貿(mào)易公司153150業(yè)務(wù)47（ 47#）借：應(yīng)付賬款西山林業(yè)公司80000貸：營業(yè)外收入80000業(yè)務(wù)48（48#）借：原材料楊木原木6438000貸：在途物資楊

10、木原木6438000業(yè)務(wù)49（49#）借：庫存現(xiàn)金 3500貸：其他業(yè)務(wù)收入3500（50#）借：營業(yè)稅金及附加192.5貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅175應(yīng)交城建稅8.75應(yīng)交教育費附加5.25應(yīng)交地方教育費附加3.5（51#）借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交營業(yè)稅175應(yīng)交城建稅8.75應(yīng)交教育費附加5.25應(yīng)交地方教育費附加3.5貸：庫存現(xiàn)金192.5業(yè)務(wù)50提示：暫不處理。業(yè)務(wù)51（ 52#）借：銀行存款一一工行410000固定資產(chǎn)熱壓機(jī)850000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）144500貸：實收資本一一好人家食品700000川能股份300000資本公積一一資本溢價404500業(yè)務(wù)52（ 53#）借：

11、管理費用一一修理費1300銷售費用一一修理費300貸：銀行存款中國銀行 1600業(yè)務(wù)53 （54#）借：應(yīng)收賬款淘相因裝飾公司410200貸：其他業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 59500庫存現(xiàn)金700提示：期末加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)成本。業(yè)務(wù)54（ 55#）借：庫存現(xiàn)金12000貸：銀行存款一一中國銀行12000（56#）借：管理費用一一職工薪酬及附加12000貸：應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利12000（57#）借：應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利12000貸：庫存現(xiàn)金12000業(yè)務(wù)55（ 58#）支付困難補(bǔ)助費：借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費580貸：庫存現(xiàn)金 580（59#）分配計入費用：58

12、0借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本運輸車間（職工福利費）貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費 580業(yè)務(wù)56 （60#）借：庫存現(xiàn)金1918貸：營業(yè)外收入1918業(yè)務(wù)57 （61#）借：銀行存款一一中國銀行2000貸：庫存現(xiàn)金2000業(yè)務(wù)58 （62#）借：在建工程一一成品倉庫1 200 000貸：銀行存款一一工行1 200 000業(yè)務(wù)59 （63#）借：銀行存款一一中國銀行300貸：應(yīng)收股利一一四川路橋300業(yè)務(wù)60 (64#)借：銀行存款一一工行一1088100貸：主營業(yè)務(wù)收入一930000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)一158100業(yè)務(wù)61 (65#)借：銀行存款一一成都銀行21241.7貸：交易性金融

13、資產(chǎn)四川路橋(成本)16000一一四川路橋(公允價值變動)3880投資收益1361.7(66#)借：公允價值變動損益3880貸：投資收益3880業(yè)務(wù)62 (67#)借：應(yīng)付賬款一一吉林敦化林木8 000 000貸：銀行存款一一工行8 000 000業(yè)務(wù)63 (68#)借：固定資產(chǎn)一一旋切機(jī) 62 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)10 540壞賬準(zhǔn)備5000營業(yè)外支出22460貸：應(yīng)收賬款一一美特好家裝公司100000業(yè)務(wù)64提示：領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品在在建工程，單價由本月銷售的加權(quán)平均單價。 期末進(jìn)行會計處理。業(yè)務(wù)65 (69#)借：應(yīng)收股利四川金華乳業(yè)50000貸：投資收益50000業(yè)務(wù)66 (

14、70#)借：無形資產(chǎn) 600 000貸：銀行存款一一工行600 000業(yè)務(wù)67 ( 71#)借：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本(運輸部)516貸：庫存現(xiàn)金516下旬業(yè)務(wù)68 （ 72#）借：銀行存款一一工行200 000貸：預(yù)收賬款濱江物資公司200 000業(yè)務(wù)69（ 73#）借：委托加工物資一一大號包裝箱9135應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1365貸：銀行存款中國銀行10500業(yè)務(wù)70（74#）借：管理費用辦公費3632貸：銀行存款一一中國銀行3632業(yè)務(wù)71（75#）借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費2100貸：庫存現(xiàn)金2100業(yè)務(wù)72暫不進(jìn)行會計處理。業(yè)務(wù)73（76#）支付時：借：應(yīng)付職工薪酬一職工

15、教育經(jīng)費 800貸：庫存現(xiàn)金 800（77#）分配時：借：管理費用一一職工薪酬及附加800貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費800業(yè)務(wù)74（ 78#）借：庫存現(xiàn)金 1000貸：其他應(yīng)收款一一王偉1000業(yè)務(wù)75（ 79#）借：財務(wù)費用一一手續(xù)費 19.5貸：銀行存款中行 19.5業(yè)務(wù)76（ 80#）借：交易性金融資產(chǎn)成本948000投資收益279.3貸：銀行存款一一成都銀行948276.3業(yè)務(wù) 77（ 81#）672.81009.2719.21078.8（81#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一單板車間（柳桉單板） （楊木單板）膠合車間（普通板） （復(fù)膜板）輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間580調(diào)膠車間40

16、6運輸部464制造費用單板車間58膠合車間58管理費用1914銷售費用696應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費1160貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利8816（82#）借:應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利8816貸：銀仃存款工仃8816（83#）借:管理費用一一薪酬及附加1160貸：應(yīng)付職工新酬-職工福利費1160業(yè)務(wù) 78（ 84#）借:原材料-斷尾材45000柳桉單板（直接材料）貸：生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本楊木單板（直接材料）（85#）借:原材料-廢單板12000普通板（直接材料）貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本復(fù)模板（直接材料）225002250057006300業(yè)務(wù)79 （ 86#）借：委托加工物資一一包裝箱

17、5375應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）913.75貸：銀行存款一一工行6288.75業(yè)務(wù)80（ 87#）借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費962.33貸：銀行存款一一工行962.33（88#）借：管理費用一一職工薪酬及附加962.33貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費962.33業(yè)務(wù)81（89#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（制造費用）806.681210.02615.76923.64楊木單板（制造費用）普通板（制造費用） 復(fù)膜板（制造費用）輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間451.5運輸部21.5調(diào)膠車間623.5制造費用單板車間133.3膠合車間73.1管理費用一一物料消耗及攤銷 64.5銷售費用1

18、2.9應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費182.32在建工程36.46應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）296.19貸：銀行存款工行5451.37（90#）借：管理費用一一職工薪酬及附加182.32貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費182.32業(yè)務(wù)82（ 91#）借：預(yù)收賬款一一濱河貿(mào)易公司200000銀行存款一一工行 7 112 032 貸：主營業(yè)務(wù)收入6249600應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1 062 432業(yè)務(wù)83（ 92#）借：周轉(zhuǎn)材料一一大號包裝箱14510貸：委托加工物資 一一大號包裝箱14510業(yè)務(wù)84 （ 93#）借：管理費用一一其他4600貸：銀行存款工行 4600業(yè)務(wù)855504825

19、65224.967837.44（94#）借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費用）楊木單板（制造費用）普通板（制造費用）復(fù)膜板（制造費用）輔助生產(chǎn)成本-烝汽車間6758.4運輸部227.84調(diào)膠車間6902.4制造費用單板車間64膠合車間57.6管理費用一一物料消耗及攤銷630.4銷售費用151.04應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費643.97在建工程146.76應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）7074.4貸：銀行存款工行 49479.21（95#）借：管理費用一一職工薪酬及附加643.97貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費643.97業(yè)務(wù)86（ 96#）借：銷售費用1000貸：庫存現(xiàn)金1000業(yè)務(wù)8

20、7（ 97#）借：銀行存款工行30265.59貸：財務(wù)費用 30265.59業(yè)務(wù)88（ 98#）借：銀行存款一一中國銀行27267.41貸：財務(wù)費用27267.41業(yè)務(wù)89（ 99#）借：銀行存款一一成都銀行5244.37貸：財務(wù)費用5244.37業(yè)務(wù)90（ 100#）借：財務(wù)費用1200貸：應(yīng)付利息 1200業(yè)務(wù)91（ 101#）借：財務(wù)費用512應(yīng)付利息 1024 貸：銀行存款一一工行1536業(yè)務(wù)92（ 102#）借：銀行存款一一中國銀行8000貸：其他業(yè)務(wù)收入8000業(yè)務(wù)93（ 103#）借：壞賬準(zhǔn)備18400貸：應(yīng)收賬款一一恩紅公司18400期末業(yè)務(wù)94 （104#）借：生產(chǎn)成本一一基

21、本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（直接材料）4350400楊木單板（直接材料）3176625復(fù)膜板（直接材料）354525輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間293298.4運輸部35545.96調(diào)膠車間 661225.24制造費用一一單板車間795240膠合車間12632.48管理費用一一物料消耗及攤銷9403.08銷售費用463.5其他業(yè)務(wù)成本25500貸：原材料 一一周轉(zhuǎn)材料業(yè)務(wù) 95（ 105#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（直接人工）131，848.00楊木單板（直接人工）197，772.00普通板（直接人工）140904.00復(fù)膜板（直接人工）211356.00輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間118860.

22、00運輸部98400.00調(diào)膠車間84780.00制造費用一-單板車間16400.00膠合車間16400.00管理費用薪酬及附加507800.00銷售費用243180.00應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費230850.00貸：應(yīng)付職工薪酬工資1,998,550.00（106#）借：應(yīng)付職工薪酬工資127825.23貸：其他應(yīng)付款一一社保基金65124.72住房公積金57475應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅(107#)借：管理費用一一薪酬及附件2308505225.51230850貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費業(yè)務(wù)96（ 108#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（直接人工）13 659.98楊木

23、單板（直接人工）20 489.96普通板（直接人工）14 587.37復(fù)膜板（直接人工）21 881.05輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間12 410.22運輸部10 957.2調(diào)膠車間8 884.86制造費用一-單板車間1 746.8膠合車間1 746.8管理費用薪酬及附加57 088.6銷售費用34 224.45應(yīng)付職工薪酬職工福利費26 539.45貸：應(yīng)付職工薪酬社會保險基金166 741.74住房公積金57 475（109#）借：管理費用薪酬及附加26 539.45貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費26 539.45業(yè)務(wù)97（ 110#）借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間12800運輸部 4400調(diào)膠

24、車間 4800制造費用一一單板車間26500膠合車間15776生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本復(fù)膜板（制造費用）144管理費用 折舊費 17792銷售費用4200其他業(yè)務(wù)成本 200 應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費2200貸：累計折舊88812（111#）借：管理費用一一薪酬及附加2200貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費2200業(yè)務(wù)98（112#）借：制造費用一一單板車間600膠合車間10000貸：累計攤銷 10600447 851.31業(yè)務(wù)99 （113#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一普通板（制造費用）復(fù)膜板（制造費用）422 970.69制造費用單板車間255 545.95膠合車間169 748.67管

25、理費用一一物料消耗與攤銷25 339.23銷售費用16 790.28應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費25 646.89貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間341 958.52運輸部151 112.5調(diào)膠車間 870 822.00.下載可編輯.（114#）借：管理費用一一職工薪酬及附加25 646.89貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費25 646.89業(yè)務(wù)100（115#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費用）438,515.22楊木單板（制造費用）657,772.83普通板（制造費用）90,597.06復(fù)膜板（制造費用）135,895.59貸：制造費用單板車間1,096,288.05膠合車間 226

26、,492.65業(yè)務(wù)101（ 116#）借：自制半成品柳桉單板4 567 927.26楊木單板3 595 309.29生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）3 951 910.85（直接人工）142 255.20 （制造費用）473 761.21楊木單板（直接材料）2 724 093.21（直接人工）207 261.96 （制造費用）663 954.12（117#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一普通板（直接材料） （直接人工）（制造費用） 復(fù)膜板（直接材料）（直接人工） （制造費用）248,235.002,999,770.002,730,585.00其他業(yè)務(wù)成本貸：自制半成品柳桉單板楊木單板

27、（118#）借：庫存商品一一普通板3 214 162.85復(fù)膜板 3 583 446.47貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一普通板（直接材料）（直接人工）（制造費用）2,108,266.89113,589.82369,214.782,367,789.93122,931.76400,326.812 087 097.28245 438.6881 626.98復(fù)膜板（直接材料）2 393 809.83（直接人工）303 853.13（制造費用）885 783.51業(yè)務(wù)102 張（119#）借：主營業(yè)務(wù)成本6 722 314.25貸：庫存商品普通板5 022 353.4復(fù)膜板 1699 960.85(1

28、20#)借：在建工程4 153 912.36貸：庫存商品-復(fù)膜板3 399 921.7應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）753 990.66（在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品計稅價格由本月銷售的加權(quán)平均值單價決定:加權(quán)平均單價=（335*6500+500*6700）/ （ 335+500） =6619.76 計稅價格=6619.76*670=4435239.2（121#）結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本3825000貸：發(fā)出商品3825000（這個分錄可以在第 46個業(yè)務(wù)做）業(yè)務(wù)103（ 121#）借：財務(wù)費用 400 000貸：長期借款一一應(yīng)計利息400 000業(yè)務(wù)104（122#）借：交易性金融資產(chǎn)

29、一一公允價值變動48960貸：公允價值變動損益48960（123#）借：公允價值變動損益5200貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動5200業(yè)務(wù)105（124#）借：資產(chǎn)減值損失363082.25貸：壞賬準(zhǔn)備363082.25業(yè)務(wù)106（125#）借：管理費用一一物料消耗與攤銷5785貸：長期待攤費用5785業(yè)務(wù)107(126#)借：管理費用一一物料消耗及攤銷2000貸：預(yù)付賬款2000業(yè)務(wù)108(127#)借：待處理財產(chǎn)損溢1701.84貸：原材料一一復(fù)膜紙1701.84(128#)借：原材料一一工具24.08廢單板 2000貸：待處理財產(chǎn)損溢2024.08(129#)借：管理費用其他1591.15他應(yīng)收款陳如龍400貸：待處理財產(chǎn)損溢1701.84289.311,393,636.48應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)(130#)借：待處理財產(chǎn)損溢2024.08貸：營業(yè)外收入24.08管理費用 2000 業(yè)務(wù)109(131#)借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)應(yīng)交增值稅57.7貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅1393694.18業(yè)務(wù)110(132#)借：營業(yè)稅金及附加40