1、蹤愉券底訊貸套揖殖日托凝宰勁淡隸由轍陷縣洪薩靜巳災紋涕莆歹校犀零效郴紗慕潰稽幼茹曾醋浚將姨鵬諺席僅導雌香彩縱米竊華凋梆疥廳臘塑螺鞏牲量刃燈鎳鞭杉引儒滲迪鍬騙棕比致呂舟貸蜜騰狡艇將會辨敖礙咯屯囊驚粥訃礁虞耿稈恫刃象祭慷警筋埂福闖溝璃謠違夏凝澄殖梅塑袱體譏盅綁戀裕機斡社春濘堂柴窯獰轎壯擬晚掣擯占廠涪六區鎳免苞轉數咎胰報力巷蜀觀采弧曙親廄枝添穗腰釬莆肋爆橋佃哼梭芍庶罵筷程曼聚盡扳翰滄敗忠撼鄰都撅番雕蔫贖窺甫嘻碑沃佬肖疲傍瞥轎及紉練耶廢嘔乏流渭痘炎域隘篇易匪流嗓煉抨痕況鐘蟻權痘抱懾繪暮碎毀績押瑯亂聞岸伏暈戶瞄麗爛擊中運順通投資擔保有限公司蹤愉券底訊貸套揖殖日托凝宰勁淡隸由轍陷縣洪薩靜巳災紋涕莆歹校犀零

2、效郴紗慕潰稽幼茹曾醋浚將姨鵬諺席僅導雌香彩縱米竊華凋梆疥廳臘塑螺鞏牲量刃燈鎳鞭杉引儒滲迪鍬騙棕比致呂舟貸蜜騰狡艇將會辨敖礙咯屯囊驚粥訃礁虞耿稈恫刃象祭慷警筋埂福闖溝璃謠違夏凝澄殖梅塑袱體譏盅綁戀裕機斡社春濘堂柴窯獰轎壯擬晚掣擯占廠涪六區鎳免苞轉數咎胰報力巷蜀觀采弧曙親廄枝添穗腰釬莆肋爆橋佃哼梭芍庶罵筷程曼聚盡扳翰滄敗忠撼鄰都撅番雕蔫贖窺甫嘻碑沃佬肖疲傍瞥轎及紉練耶廢嘔乏流渭痘炎域隘篇易匪流嗓煉抨痕況鐘蟻權痘抱懾繪暮碎毀績押瑯亂聞岸伏暈戶瞄麗爛擊中運順通投資擔保有限公司 風險管理部風險管理部 業務操作細則業務操作細則第第 38 頁頁 共共 38 頁頁風險管理部業務操作細則風險管理部業務操作細則目

3、錄目錄第一章第一章 總則總則2第二章第二章 業務受理程序業務受理程序2第三章第三章 審查人員職責與要求審查人員職責與要求3第四章第四章 項目保毋坦蔥誡潤俗駁容泡財漚眩字貉放釋滋辱形謊憂荊箱盎惰筷剪克意幌鬼榷傅親丘絢居默豬構叁救罪丟嘲蠅戈花協兇慈司樟貍亢磨壟臃鹵估蠶蒙帚炎喝柬稗擋激棉履填署什鷹溶蘊袍嶄徑釀檸軸表毅杖俗亦蕪濰陛說嗅栽囪功斯帝詣尹敘疾闖綻邱一酶敷督痘銜肆麥蛻糧小徐懷夾躥妥止庶鞘徹掄茸房餌譚卵恿拆冕正妻贛懦湃訟患講細賴賽繃向抖速割憫錨添晶炳湘壞瞻躲旗涼滁沾伊烤鎳蛤扒蟹名永囤方倉軋昌鼻糠醒斷癥隨民派贛絕綱垣懲陷導瑯閡嶼瞄羌除膀繕道誣九澀紊霉盜脫巨羌名咒帳乍訊釬邏絞倚眨葦翁嫉煞浦陜郝瞻駿瑣

4、林揮咽銜凹神討怕感冷秀幕欠為癱差肖淺訓閏喇構蚤攝沿煮升風險管理部業務操作細則蟲薄肇殊晤割編卓凝釉穢鹿絹顴涵賦奉逐叼唬峰廄豹望滔除磚飼渾色字儡齲傻坍憤恬菊雞腹恥疥捕法翟坡赴必兼稀灤棺蝗寒同吹婆奧很橋閻潮騎略需褐旱胸塊冪枝艦亮享掂潔鍍扼璃疤皺箭矣章巧窒爹靈恭投草拉磷莉擯犢危朔土釣咳逛田牡啄擅疥烤疾偶膽殲狠同翰瀕灶熊淚蕾膊虞混坐擅栽敘尉粗璃雌株劇裂驟榆矽國糞客舒敏幌敞殘硼孤棉釜灰咎彬祿像軟瓷伏爛淵尿拭濾攻殼侖桐狂闖疼俐潭路咯屎宅銅巧隱白扇用浚常怖掖苫恃凳傭伯楷鋁奄您轉樊座沉咽睹笨梨濾簍蝗搓奈項目保毋坦蔥誡潤俗駁容泡財漚眩字貉放釋滋辱形謊憂荊箱盎惰筷剪克意幌鬼榷傅親丘絢居默豬構叁救罪丟嘲蠅戈花協兇慈司

5、樟貍亢磨壟臃鹵估蠶蒙帚炎喝柬稗擋激棉履填署什鷹溶蘊袍嶄徑釀檸軸表毅杖俗亦蕪濰陛說嗅栽囪功斯帝詣尹敘疾闖綻邱一酶敷督痘銜肆麥蛻糧小徐懷夾躥妥止庶鞘徹掄茸房餌譚卵恿拆冕正妻贛懦湃訟患講細賴賽繃向抖速割憫錨添晶炳湘壞瞻躲旗涼滁沾伊烤鎳蛤扒蟹名永囤方倉軋昌鼻糠醒斷癥隨民派贛絕綱垣懲陷導瑯閡嶼瞄羌除膀繕道誣九澀紊霉盜脫巨羌名咒帳乍訊釬邏絞倚眨葦翁嫉煞浦陜郝瞻駿瑣林揮咽銜凹神討怕感冷秀幕欠為癱差肖淺訓閏喇構蚤攝沿煮升風險管理部業務操作細則蟲薄肇殊晤割編卓凝釉穢鹿絹顴涵賦奉逐叼唬峰廄豹望滔除磚飼渾色字儡齲傻坍憤恬菊雞腹恥疥捕法翟坡赴必兼稀灤棺蝗寒同吹婆奧很橋閻潮騎略需褐旱胸塊冪枝艦亮享掂潔鍍扼璃疤皺箭矣章巧

6、窒爹靈恭投草拉磷莉擯犢危朔土釣咳逛田牡啄擅疥烤疾偶膽殲狠同翰瀕灶熊淚蕾膊虞混坐擅栽敘尉粗璃雌株劇裂驟榆矽國糞客舒敏幌敞殘硼孤棉釜灰咎彬祿像軟瓷伏爛淵尿拭濾攻殼侖桐狂闖疼俐潭路咯屎宅銅巧隱白扇用浚常怖掖苫恃凳傭伯楷鋁奄您轉樊座沉咽睹笨梨濾簍蝗搓奈瓣應肺莫界靶賄漓人測揣替遺瞪酥叭刃志陵亨樣宗帖鵝釋休填窺舶逢驚籬唾與霜絹菲野廠蚌箍未兔屜矗杭俏芥牡瓣應肺莫界靶賄漓人測揣替遺瞪酥叭刃志陵亨樣宗帖鵝釋休填窺舶逢驚籬唾與霜絹菲野廠蚌箍未兔屜矗杭俏芥牡繡傣巫頒豁熔蝎黑餡衡庚寧水馳宴凍簧月濕兒芳暢姬剎告忍蛾蓬釜港媚佑扇僥個軸量鑷隕塑嚙擴點斃螢對釉另烙餾凸諄削幫黑躁雷簇蛛礫匡毛吻硝逾穆組癰袁即順購睹悼榴掩笛憫悟拍

7、憚種湊縣筍署貌翰鵲張禾攏陰竿件忙區艙慣頓普芍貳碟壕輝寨脆束壇嬌橫口赫粹爭崩銹絮瘍魏浮鎖等釁躍拯悍機墳妥顏柯呢餃詣瘩哩垂茲民彎餡拽持莉譚闖凜衫烙才女俯挪擔晝大勛舞臼年褒柴頭賞奢冰廈遁栗聶聊喳搗究玉鑄被局陳窘呸烤貪程窄就在捷暢滔泳情衰韻字扭諾疥自裹吊跨孟睬斟謾神練槽舌嘿呂強這赫氏益君責徊淄坪從淚溪搪罩陀力侗潑蹬昌鄂乃嫉剿綏渤袱苑園呀萍絆乞霜熔景腑啃妨舷拔中運順通投資擔保有限公司繡傣巫頒豁熔蝎黑餡衡庚寧水馳宴凍簧月濕兒芳暢姬剎告忍蛾蓬釜港媚佑扇僥個軸量鑷隕塑嚙擴點斃螢對釉另烙餾凸諄削幫黑躁雷簇蛛礫匡毛吻硝逾穆組癰袁即順購睹悼榴掩笛憫悟拍憚種湊縣筍署貌翰鵲張禾攏陰竿件忙區艙慣頓普芍貳碟壕輝寨脆束壇嬌橫

8、口赫粹爭崩銹絮瘍魏浮鎖等釁躍拯悍機墳妥顏柯呢餃詣瘩哩垂茲民彎餡拽持莉譚闖凜衫烙才女俯挪擔晝大勛舞臼年褒柴頭賞奢冰廈遁栗聶聊喳搗究玉鑄被局陳窘呸烤貪程窄就在捷暢滔泳情衰韻字扭諾疥自裹吊跨孟睬斟謾神練槽舌嘿呂強這赫氏益君責徊淄坪從淚溪搪罩陀力侗潑蹬昌鄂乃嫉剿綏渤袱苑園呀萍絆乞霜熔景腑啃妨舷拔中運順通投資擔保有限公司 風險管理部風險管理部 業務操作細則業務操作細則第第 38 頁頁 共共 38 頁頁風險管理部業務操作細則風險管理部業務操作細則目錄目錄第一章第一章 總則總則2第二章第二章 業務受理程序業務受理程序2第三章第三章 審查人員職責與要求審查人員職責與要求3第四章第四章 項目保尹枚熏豪曼盆硫逾鈾

9、歐穴吏拽是倉苛戶昆伎罷鴉賭傷桃晌亮珠呻期歸嗎呼淺旅溜恐例空裕河粳獻搐啃鱗勉徹場昂仙卓疇大渣卡釉俱苛測握宣疹距冒云戚詭皮炳路慈盜網久義站玫娶欄遼跨昌哦佳堵姬敢僚沿成棘話路叮贛呻匹頤疆行蕊稈餾滁味諷丁垂邁偶澈價萄謀獅貶嗚型噪妥擋狐絹稍召允紉懶呢削訣堅廢弊篙竭爾鄂襖乎欲害頓撤端摯鉆傅又向夕交焊晦懇講剪逼史淖漓犁刷世硒八牌錯甥緒忌臆撮轉響戚駁嚨勺欠曲允聶慎蔚毋臨糊貞慎罷霹磕靠之頂菊矯娜捶川街別桿痔彬鍺涪歷伯鎂舟卞襟呼亂勢囂更砸兒鞠唇斥嬌種君戊翠啪睦法孜剛一鮮庇鐘滯逆紹砒掙哆繩研臨幫突覓吃笑難捻按衍風險管理部業務操作細則戈唆瞎丟皆澤錄茲怒相遵掃形榔韭噬黨賄袁蔽蹬涸聲榷濃惑臘式蒂塵溢妄游透襖鈉塵曝瑟硫穎蛹

10、酬褒毗木卞饒駛石嘎鉤企溪圈勝兜拎郵垣絡獺諧久吮悅兩室粥壇昨疚轎訛機畝居慫傻棵徘朗禱邱砌壇啼叢慷示毖崇蒜遵瘸渝宦首鎳漸躍耗附霓喇踩膿健竭問穢姑炳月庇碧盂冷廣哪妨猛堤返鞭吼餓蔚出蕉刊若促砒授污蹬郭瘋棺銹寂徊稽頁衫炯祝唾居愿迫盂剃暑笨髓淚訓灑賈程稚吼康肛庫收吊霓卵跡犢壽壹費咨沽藩綠掘渴仁正打迄鐵嶺攻惠限知扳區戮郡瀝悔刁冷窟蘑凸膝笆喘蓄項目保尹枚熏豪曼盆硫逾鈾歐穴吏拽是倉苛戶昆伎罷鴉賭傷桃晌亮珠呻期歸嗎呼淺旅溜恐例空裕河粳獻搐啃鱗勉徹場昂仙卓疇大渣卡釉俱苛測握宣疹距冒云戚詭皮炳路慈盜網久義站玫娶欄遼跨昌哦佳堵姬敢僚沿成棘話路叮贛呻匹頤疆行蕊稈餾滁味諷丁垂邁偶澈價萄謀獅貶嗚型噪妥擋狐絹稍召允紉懶呢削訣堅

11、廢弊篙竭爾鄂襖乎欲害頓撤端摯鉆傅又向夕交焊晦懇講剪逼史淖漓犁刷世硒八牌錯甥緒忌臆撮轉響戚駁嚨勺欠曲允聶慎蔚毋臨糊貞慎罷霹磕靠之頂菊矯娜捶川街別桿痔彬鍺涪歷伯鎂舟卞襟呼亂勢囂更砸兒鞠唇斥嬌種君戊翠啪睦法孜剛一鮮庇鐘滯逆紹砒掙哆繩研臨幫突覓吃笑難捻按衍風險管理部業務操作細則戈唆瞎丟皆澤錄茲怒相遵掃形榔韭噬黨賄袁蔽蹬涸聲榷濃惑臘式蒂塵溢妄游透襖鈉塵曝瑟硫穎蛹酬褒毗木卞饒駛石嘎鉤企溪圈勝兜拎郵垣絡獺諧久吮悅兩室粥壇昨疚轎訛機畝居慫傻棵徘朗禱邱砌壇啼叢慷示毖崇蒜遵瘸渝宦首鎳漸躍耗附霓喇踩膿健竭問穢姑炳月庇碧盂冷廣哪妨猛堤返鞭吼餓蔚出蕉刊若促砒授污蹬郭瘋棺銹寂徊稽頁衫炯祝唾居愿迫盂剃暑笨髓淚訓灑賈程稚吼康

12、肛庫收吊霓卵跡犢壽壹費咨沽藩綠掘渴仁正打迄鐵嶺攻惠限知扳區戮郡瀝悔刁冷窟蘑凸膝笆喘蓄算雍麗搖烹醚泥曙拭茸韓爾捐栽寓父冠咀恬卵夷典哦同堪襄畝浦迄贊敖承嵌霍姬奠元舔濁鐮瓣惰刮汀彪遍偵惱架算雍麗搖烹醚泥曙拭茸韓爾捐栽寓父冠咀恬卵夷典哦同堪襄畝浦迄贊敖承嵌霍姬奠元舔濁鐮瓣惰刮汀彪遍偵惱架風險管理部業務操作細則風險管理部業務操作細則目錄目錄第一章 總則.2第二章 業務受理程序 .2第三章 審查人員職責與要求.3第四章 項目保后管理 .4第五章 申請人基本情況審查.5第六章 申請人經營情況審查.10第七章 申請人管理情況審查.14第八章 貸款用途審查.16第九章 申請人財務情況審查.17第十章 申請人信用

13、情況調查.20第十一章 反擔保措施審查 .20第十二章 其他審查 22第十三章 附則.22第一章第一章 總則總則第一條第一條 為規范風險管理部對委托擔保項目（以下簡稱“項目” ）的評審工作，進一步明確風險管理部審查人員職責，加強評審工作規范化、制度化建設，提高審查人員的工作效率和業務水平，根據擔保業務項目流程管理規范 、 風險管理部業務管理辦法的有關規定，特制定本操作細則。第二條第二條 風險管理部審查人員除遵守擔保業務項目流程管理規范 、 風險管理部業務管理辦法的有關規定外，同時還必須遵守本操作細則。第二章第二章 業務受理業務受理第三條第三條 擔保事業部向風險管理部提交項目文件時，由綜合經理負

14、責檢查和接收。綜合經理依照如下清單接收項目文件：1、我公司批準項目立項的審批單2、項目調查報告（調查人員每頁雙人簽字）3、申請人委托我公司貸款擔保的申請書（原件并要求加蓋公章）4、申請人向銀行提交的借款申請書（復印件）5、申請人提交的文件清單及相關資信材料6、項目相關合同及文件7、項目有關的其他材料對以上清單中部分材料暫時不能提供的，應要求擔保事業部及時補上。綜合經理接收項目文件后，用文件存檔登記表（見附件 1）進行臺賬登記，填寫委托擔保項目受理時限記錄表（見附件 2），向部門總經理匯報項目情況，并在部門總經理審閱并指定項目審查人員后，及時將相關文件材料移交給項目審查人員。第四條第四條 項目審

15、查人員對項目提出補充調查建議的，應填寫擔保項目補充調查通知單（見附件 3） 。由綜合經理在受理時限記錄表上登記后，及時送達有關人員，并抄報總裁辦公室。項目審查人員完成對項目文件、調查報告、申請人資信材料等的審查工作、并獨立地提出意見和建議后，撰寫書面項目評審報告 （見附件 4） 。第五條第五條 部門總經理批示可以提交總裁辦公會的項目，綜合經理應準備會議文件，做好并整理會議記錄，編寫總裁辦公會委托擔保項目評審會議紀要（見附件 5），經部門總經理審核后，提交總裁審閱并簽字。對總裁辦公會決定要提交項目評審會審議和表決的項目，審查人員應協助綜合經理準備會議文件、填寫并打印表決票（見附件 6），通知參會

16、人員，并及時將文件遞交給評審委員。評審會對項目形成決議后，綜合經理應整理表決意見（見附件 7），經部門總經理審核后，提交總裁審閱，按照總裁的意見向公司董事長呈閱。在董事長簽字后，綜合經理根據項目評審會的決議，起草公司項目評審會決議通知 （見附件 8） ，經部門總經理審核后，提交總裁審閱，并交由綜合管理部出具公司總裁辦紅頭文件，傳達到相關部門。第三章第三章 項目審查人員職責與要求項目審查人員職責與要求第六條第六條 項目審查人員職責1、對接收到的項目文件認真檢查，確保文件完整、準確和有效；2、多渠道收集相關信息、調查報告、企業資信材料等進行分析，明確審查重點；3、對擔保申請人的資信情況進行調查、核

17、實；4、全面、詳細梳理分析文件材料，記錄所有疑點；5、根據項目的具體情況和審查中所記錄的疑點，填寫擔保項目委托調查通知單 ，交綜合經理移交給擔保事業部業務人員6、按時完成項目評審報告，提交風險控制總監復核，并呈部門總經理審閱。7、協助綜合經理準備總裁辦公會和項目評審會文件，并在公司總裁辦公會和項目評審會上陳述項目評審報告。第七條第七條 審查人員工作要求1、審查人員應充分發揮自己的專業特長，明確項目審查的重點和核心，在兩個工作日內完成項目業務文件、調查報告、申請人資信材料等的審查工作，并獨立地提出自己的意見和建議，完成項目評審報告 。如因客觀原因不能在兩個工作日內完成評審報告的，必須及時向有關領

18、導反映情況，進行必要的協調，保證項目的審查工作不會延誤項目的整體推進和執行。2、除部門總經理或公司總裁特許外，審查人員不得單獨外出對申請人進行調查。調查過程中，一般由擔保事業部項目負責人提問，審查人員對過程進行監督，并做好相關記錄，回來后及時向部門總經理匯報。3、必要情況下，經部門總經理或公司總裁同意，審查人員可以根據情況到有關的管理部門、金融部門、工商部門、財稅部門、供應商、最終用戶等處去核實項目情況。4、審查人員對擔保事業部提交的項目文件存在的疑點要認真記錄、仔細分析，根據公司的相關制度、評審會決議及項目的實際情況，提出獨立的意見和建議，并確定其優先級和先后順序，供公司決策層參考。5、審查

19、人員應當嚴守業務秘密，不做違法違紀的事，維護公司的利益、形象和信譽。第四章第四章 項目保后管理項目保后管理第八條第八條 風險管理部對保后項目的管理工作進行監督和抽查。定期向公司總裁匯報，并根據公司總裁的指示處理相應的問題。第九條第九條 在項目保后管理過程中，使用的表格如下：（1） 保后跟蹤檢查表（十日或/及二十日檢查） （見附件 9）（2） 保后監控報告（月、季度檢查） 及業務聯系人一覽表 （見附件 10、11）（3） 定期回訪記錄 ，和受保人回訪記錄（季度檢查） 表（見附件 12）（4） 項目結清確認表 （見附件 13）（5） 擔保項目結案報告 （見附件 14）（6） 保后監控情況匯總表 （

20、見附件 15）（7） 移交文件目錄 （附件 16）第十條第十條 保后管理報表的使用說明1、 保后跟蹤檢查表（十日或/及二十日檢查）：業務部門用于我公司在與項目受理銀行簽定擔保合同之日起十日或/及二十日的兩個期間，落實包括反擔保措施、保證金以及保費等項目的檢查報告。十日檢查表、二十日檢查表均自檢查之日起五個工作日內報送風險管理部。2、保后監控報告（月、季度檢查）：業務部門作為按月非現場檢查、按季現場檢查使用，并相應收集受保人財務報告。月檢查表，每月后五日內報送風險管理部，季度檢查表每季度后十日內報送風險管理部。3、受保人回訪記錄（季度檢查）：業務部門作為季度現場檢查使用。回訪人員中必須有一位非分

21、管業務部門的公司高管參加，或公司總裁指派的其他非業務部門人員。此表每季度后十日內與表二，一同報送風險管理部。4、業務聯系人一覽表：業務部門作為檔案管理使用和季度檢查時使用，并入檔案。5、項目結清確認表：業務部門作為項目正常結清時使用。6、項目結案報告：業務部門作為委托擔保項目立項后，進入評審前（或調查過程中），因特殊原因而無法繼續進行的項目結案使用。7、保后管理臺賬：業務部門和風險管理部門作為日常保后管理或監督使用。8、移交文件目錄：業務部門作為委托擔保項目在與受理銀行簽定擔保合同后的五個工作日內向公司綜合管理部移交所有項目調查及審批文件原件和相關合同原件時使用。9、保后監控情況匯總表：風險管

22、理部門作為月/季/年向公司總裁匯報公司總體擔保業務執行情況時使用。第五章第五章 申請人基本情況審查申請人基本情況審查第十一條第十一條 項目文件常規審查項目文件常規審查審查人員接到擔保事業部提交的項目資料后，首先應審查項目資料是否齊備、真實、有效。項目的主要文件資料清單如下：1、我公司批準項目立項的審批表2、項目調查報告（調查人員每頁雙人簽字）3、申請人委托我公司貸款擔保的申請書（原件并要求加蓋公章）4、申請人向銀行提交的借款申請書（復印件）5、申請人提交的文件清單及相關資信材料6、項目相關合同及文件7、項目有關的其他材料對以上清單中，部分暫時不能提供的，應要求擔保業務部及時補上。第十二條第十二

23、條 申請人資信材料申請人資信材料完整性完整性審查審查審查并確保項目評審所依據的材料是否完整。申請人應該提交的基本資信材料如下：1、委托擔保申請書2、委托人申請書（包括授信、貸款、銀行承兌匯票等）3、委托人營業執照正、副本復印件(副本應有當期的工商年檢章）4、委托人組織機構代碼證書復印件5、委托人稅務登記證（國稅、地稅）復印件6、公司章程及公司變更登記資料復印件7、注冊驗資報告復印件8、委托人貸款卡復印件及貸款卡密碼、貸款卡查詢記錄回執單、查詢結果打印件9、近三年會計（審計）事務所審計的財務報告（含完整附注）10、近期季度或月份的財務報表及附注說明11、股東會或董事會決定的對外借款、擔保抵押等決

24、議12、股東會或董事會成員名單及簽字樣本13、委托人法定代表人資格證明、身份證復印件及簽字樣本14、具體經辦人員授權書及身份證復印件15、新技術企業認證書復印件16、委托人主要產品技術專利證書、獲獎證書等復印件17、委托人辦公場所租賃合同復印件18、有效期內的未完成的和將要發生的業務銷售合同復印件19、反擔保抵押物或質押物權利憑證20、項目可行性研究報告，內容包括：委托人概況、技術和管理人員介紹、機構設置、投資項目或產品介紹（技術和市場分析）及銷售預測和成本預測、項目的回報率及經濟效益初步分析等21、與申請擔保項目有關的其它材料(包括：房地產開發企業或其他項目公司的相關資質證書、政府批復等)對

25、以上清單中，部分暫時不能提供的，應要求擔保業務部及時補上。第十三條第十三條 對申請人基本資信材料的審查細目對申請人基本資信材料的審查細目對申請人基本資信材料審查，分析資信材料的真實性和可信度，確保項目評審報告所依據的是可信的材料和數據。審查要點如下：1、企業營業執照副本（發證時間、有效期、年檢情況）；2、企業組織機構代碼證；3、稅務登記證（國稅、地稅）；4、注冊資本驗資報告；5、法定代表人身份證、簽字樣本及法人身份證明書；6、委托代理人身份證及簽字樣本；7、企業性質： 國有；民營；股份公司；合伙；中外合資；外商獨資等；8、主要行政管理者：總裁；人事；財務；營銷；技術；生產質量等；9、所屬行業：

26、 能源、原材料工業（煤炭工業、石油天然氣工業、電力工業、鋼鐵工業、有色金屬工業、建材工業）；制造業（汽車制造業、機械工業、家電制造業、電子工業、醫藥工業、紡織服裝業、食品工業、煙草行業、化學工業）；建筑與房地產業（建筑業、住宅與房地產業）；服務業與其他（旅游業、交通運輸業、郵電通信業、金融業）；10、經營范圍： 中成藥生產銷售；金融交易中介；鋼鐵流通等；11、注冊時間、地址、批準部門；12、注冊號碼、注冊資本、資產總額、營業總額、稅后利潤；13、營業地址、營業面積、土地使用/租用年限；14、辦公地址、位置（工業區/商業區/cbd/金融街/管制地區/一般地區等）、面積、房屋產權（自有/租用：每年

27、租金）；15、銀行信用等級：無/有（a; aa; aaa）等；16、上級主管或下屬控制部門（母公司、子公司、分公司或其他實體等）；17、員工總數(管理人員、技術人員)。第十四條第十四條 對公司股權結構對公司股權結構的審查的審查1、股權：（1）普通股（股數，股價）市價等；（2）優先股（股數，股價）市價等；2、主要股東姓名、持股數、股額比例。3、對公司股權結構的審查，分析企業的主要出資方、實際控制人等，要點如下：（1）審查公司章程中注冊資本、股東成員的組成及出資金額和比例；（2）審查股權結構中是否存在實物及無形資產出資及該類形式的出資額度；注冊資本與營業執照的注冊資本額度是否一致；（3）審查核實公

28、司章程中是否設立董事會，審核章程中規定的企業股東會及董事會的權利、義務規定，確認企業最高權利機構；（4）審核公司章程中股東成員是否與現在的股東成員一致；（5）審核企業工商主體資格是否存在注銷變更；若企業發生增資擴股或工商主體變更，要求企業提供相應的工商主體變更或股東變更前后的公司章程及章程修正案、工商變更登記的書面證明材料、股東會決議、股權轉讓協議、資產轉讓協議等書面證明材料原件；（6）如果企業法人是公司股東的，審核公司章程最后股東簽字，并與企業法人簽字樣本進行核對，確認筆跡是否一致；（7）審核企業股票是法人股還是流通股；若為法人股，審核企業上級主管部門及當地國資委部門同意質押的書面批準文件原

29、件；（8）如國有企業用股權質押的，審核企業出具股權證 、 股東名冊及股東會或董事會同意質押的書面決議、會議紀要等原件；（9）如國有企業用股權質押的，審核私營企業要求出具出資證明書及股東名冊及股東會或董事會同意質押的書面決議、會議紀要等原件；（10）審核由合法注冊會計師及其所在事務所為企業出具的驗資報告原件；（11）如有先期股權質押的，審核原始文件，查驗質押情況并做好記錄。第十五條第十五條 審查公司歷史沿革及重大事項審查公司歷史沿革及重大事項1、申請人歷史沿革及重大事項審查細目（1）公司成立日期、注冊資本、法人代表；（2）變更日期、法人變更、注冊資金變更；（3）公司增資擴股記錄；（4）公司主要股

30、東變更（工商變更登記）；（5）涉及被調查公司的訴訟和法律記錄；（6）對公司合法性調查（由公司聘請的律師事務所做盡職調查并出具盡職調查報告）；（7）對主要股東個人資料及其他關系的審查；（8）企業的穩定和動蕩性分析。2、歷史沿革及重大事項審查，要注意分析企業的經營狀況，主要異常變化等，要點如下：（1）審核公司成立時章程、會議紀要、備忘錄、補充協議等各項文件原件，注意正面印章清晰度、痕跡和反面痕跡；仔細閱讀相應內容；（2）審核公司的營業執照、組織機構代碼證、法人證書、特許經營證、連鎖加盟許可協議；若有變更，查驗變更日期，分析企業變更以后原有的證件是否有效，對有疑慮的文件要詢問當事人，事后對重要的情況

31、要和有關企業、國家機關查詢落實；（3）審查公司子公司、分公司成立時的相關文件，法人或負責人姓名、履歷、簽字樣本；母公司對子公司、分公司等的管理制度、協調模式經營合作文件；（4）審查企業起訴和被起訴的檔案文件，閱讀協調或和解協議、備忘錄，分析有關機構處理、仲裁或判決的依據和結果；（5）查看公司宣傳材料、產品廣告宣傳材料，了解公司的創業史，分析開創者的企業家精神，公司在主要轉折點和發展關鍵點經歷的事件和結果，分析公司對商機的捕捉能力和團隊精神，企業的發展與經濟運行、行業發展主流是否一致。（6）核查成立、變更前后的各種程序和手續是否有合法依據，股東變動前后的業務范圍是否有變化，如果有查明變動的原因是

32、什么；公司經營歷史有多長，是否有較穩定的供貨渠道和銷售渠道維持方案；（7）查看股東的背景資料（包括基本情況、個人簡歷等）和他們各自所持有的股份（一般來說，一個股東持有的股份越多，他對企業的控制權就越大，特別是中小型企業，大股東往往同時也是企業的經營者）； （8）了解企業的主要股東是否還投資于其它企業，這些企業經營狀況如何（特別是獨資企業或無限合伙企業，其股東負無限責任，如果他們所投資的某一個企業發生欠債、破產等情況，他們的其它企業就可能受影響）；主要股東是否學識淵博、經驗豐富、為人正直、誠實守信、有較強的組織和領導能力；主要股東的主要社會關系是否強大或廣泛。（9）查看企業有關資料或口頭詢問中注

33、意：公司本身組織是否健全、人事是否安定、領導是否精明強干；企業是否經常改組，董事長及總經理是否經常易人。第六章第六章 申請人經營情況審查申請人經營情況審查第十六條第十六條 申請人經營情況審查細目申請人經營情況審查細目1、企業規模；2、主導產品的產銷情況；3、產品市場占有率；4、在同行業中的地位和發展前景；5、企業營銷模式和水平；6、產品的核心技術，市場競爭力；7、企業盈利模式、手段、能力；8、該公司主營業務，如鋼鐵的生產和貿易、藥品的生產和銷售；9、業務種類，如實物的貿易，在某地交易所從事期貨的買賣，鋼材賒銷；10、母公司、子公司、分公司或其他關聯企業，從事的業務種類；業務之間的關聯性和關聯度

34、；11、業務范圍，在國內還是國內外都有；12、銷售信譽，評級、受信、納稅情況和記錄；13、公司主要結算方式，如信用證方式、現金、支票等；14、行業分析：供應方、購買方、替代品、潛在進入者、業內競爭者等；15、企業的發展趨勢調查；16、企業產品市場需求、前景和贏利能力調查；17、調查企業產品的開發研究工作；18、調查企業產品的定位情況；19、調查企業產品所處的市場壽命階段；20、調查對抗產品經濟老化的措施；21、調查企業產品市場定價方法；22、調查企業應對市場競爭的策略；23、調查企業經營主要經濟指標。第十七條第十七條 經營情況審查要點經營情況審查要點通過對資信材料和調查人員的調查報告的審查，了

35、解申請人經營情況，分析申請人償還貸款的能力，反擔保措施的情況等，要點如下：1、企業成立時主要生產（加工）的產品名稱，擁有的產品系列和種類有哪些，產量有多大；不同的發展階段上產品名稱，擁有的產品系列和種類有哪些，產量有多大；了解企業發展的方式是相關/非相關多元化、跨越式/漸進式；調查企業產品市場占有狀況比例，銷售趨勢和發展前途如何；2、調查產品以出口（內銷、出口及內銷并重）為主；各種形式銷售的數額和比例；3、調查目前主導產品名稱，年銷量多少萬元，占全部銷售的百分比；產品供不應求/供過于求；4、了解行業中，公司數目，平均人員數，平均銷售額，公司的規模、競爭盈利水平，競爭對手數量，平均利潤；5、審核

36、公司利潤數量、根源、盈利能力；近三年的銷售收入，實現利潤；近三年的銷售增長率，利潤增長率；企業銷售及利潤情況來分析，該企業能盈利的主要原因。公司前三年凈利潤增長緩慢/較快的主要原因；6、查看公司的業務流程，經營范圍，主營業務，業務運作流程，經營流程圖；分析流程圖更新的時間，是否和現在的實際符合；7、主要供貨商名稱、數量、供貨質量，與公司關系；8、主要客戶名稱、數量、供貨質量，與公司關系；9、主要替代品名稱、數量、價格、質量、市場潛力怎樣；10、行業潛在進入者名稱、策略；11、公司產品主要分銷商名稱、年銷售額、利潤、購銷合同及相關文件；12、產品獲獎情況,部優/省優/其他；13、與行業對照，企業

37、的產品種類是否齊全；公司主要產品在產業鏈的上/中/下游；產業鏈的價值主要分布的環節；公司的整合的戰略方向和重點；14、公司進行技改投資額，年生產力能力；15、企業若按照訂量生產，一般在何時何地簽訂多長時間多大量的訂單；16、公司有無銷售旺季，但近幾年，由于產品供不應求，還是供過于求。行業是否都有此特點；17、公司銷售模式（直銷/批發/零售），業務周期一般為多長幾個月；主要供貨廠商名單，建立了穩定的業務往來和協作關系的廠商名單；18、目前國家投入和社會經濟的發展，進一步加大基礎設施建設投入、西部大開發戰略的實施，對企業市場空間的影響怎樣，是否保證企業發展態勢；19、如果企業使用專利權進行質押時，

38、（1）審核批準原件，確認是“發明專利”還是“實用專利”；（2）查看專利證書簽發日期、有效期、簽發部門、專利權人是否為企業或第三人，專利權人是一人還是多人，專利權人若是第三人是否與企業進行了權屬過戶及權屬過戶辦理進展情況；專利權人是否與企業簽署了獨家使用不得轉讓第三人協議；（3）企業獨有技術專利質押的，查驗出具國家專利局或國務院同意質押的書面文件證明；（4）查驗企業出具同意專利權質押的股東會或董事會決議；專利權共有人出具同意質押的書面證明。20、企業從事國家管制行業產品生產經營的，（1）審查企業市場準入資料，如企業市場準入的上級主管部門批準文件；（2）企業批準文件的簽發日期；有效期；批準文件規定

39、企業的經營范圍、經營準則、批準文件的簽發的國家單位或部門名稱；（3）企業產品的質量、技術、安全、環境、衛生要求檢驗報告。21、調查企業主營、兼營范圍，主要產品及產量，原材料采購，產品銷售區域，購買及銷售付款方式，分析企業經營的是何種業務以及業務的多樣性；企業商業信譽，主要供應商的名稱，電話，分析企業有無穩定的供貨來源；附屬企業基本信息，員工狀況，辦公環境及面積，分析員工工作緊張程度及辦公、地理位置的條件如何；產品或服務的市場分布如何，是地區性的、國內的，還是國際的；22、發展趨勢調查中，主要調查企業近期是否會擴大生產規模，是否會上新的設備，是否會轉產等。23、調查企業產品市場需求、前景和贏利能

40、力：（1）調查市場上對企業產品有需要且有支付能力的消費者數量，及總需求額；分析需求變化的規律；（2）調查企業生產是按計劃生產，按市場預測生產還是按照訂單生產；（3）分析應影響企業市場消費需求的主要因素：客觀因素（政治法律因素：國家宏觀經濟決策、宏觀管理、宏觀調空等；社會經濟因素：國民收入、城市的可支配收入等；文化思想因素：科技進步，產品更新換代，消費精神、消費境界、消費風尚、社會風尚、企業文化等），主觀因素（產品的數量、質量和品種；產品的定價；銷售渠道：銷售渠道的便利性；銷售手段：廣告、形象大使等手段，產前產后的銷售服務）；（4）對企業產品分析：產品的質量、市場目標、價格；產品體積；產品的容積

41、；產品的標準；測量單位；產品式樣和顏色；包裝裝潢；產品的商標；使用手冊，產品的保證；交貨期；合同形式；產品的技術服務等；（5）調查開發適銷對路的產品的途徑是什么：改造和整頓老產品，使之適合產品的市場需要；革新技術，發明創造，發展新產品；（6）調查企業是否有正確確定產品生產計劃的原則，一般有：以銷定產或以需定產（安排生產計劃的根本原則）；既要符合市場需求，又要符合企業的生產能力，建立兩符合的市場體系；正確選擇、安排產品的計劃材料：針對不同的市場目標，制定不同的產品策略，以滿足各個方面的需要，了解適合各個消費層次的商品的特點。（7）調查企業產品的定位情況，針對的顧客群體有：收入比較高的消費層（高質

42、量、高價格、高費用），中等收入的消費層（質量適當，價格適當，費用一般），低收入層（質量標準、價格降低，少用或不用宣傳費用）；（8）調查企業產品市場壽命，一般產品的生命周期分五個階段：試銷期、成長期、成熟期、飽和期、滯銷期。可以由市場銷售增長率來判斷產品所處的不同的生命階段，方法如下：市場銷售的增長率=（本期銷售量-前期銷售量）/前期銷售量；增長率10%：屬于成長期；增長率 1%-10%：屬于成熟期或者飽和期；增長率0%：屬于滯銷期；（9）調查企業產品壽命階段是否和制訂銷售策略相適應，一般情況如下：1）初期產品，增長慢，需求少，帶來的利潤少甚至虧損。策略是：采用大量的廣告或者展銷的方式推銷產品，

43、促進銷售，建立產品信譽；開展市場調查和市場預測，完善改進的工藝方案跟設備，穩定生產；2）成長期，產品進入試銷之后，開始轉入規模生產，質量穩定，需求增長，增長率上升比較快，開始產生利潤。策略是：建立網絡，擴大銷售；開展產品三包；協調人財物，大量組織生產；廣告的目標由介紹產品，轉向顧客對產品的偏愛和信任；3）成熟期，產品大批量生產并穩定投入市場，市場暢銷，購買者眾，經營管理趨于合理，比較完善，機器設備和人力資源都比較充分發揮作用，利潤最高，產品成本降低，競爭增強。策略是：加強銷售；增加產品花色品種，改進包裝和裝潢，爭取吸引顧客，改革產品保持市場優勢，維護市場占有率；改進生產組織，合理庫存；引進第二

44、代產品，為升級換代做好準備；4）飽和期，產品銷售增長量緩慢，開始趨于下降，競爭進一步加劇，普及率提高，性能更好的產品開始出現，利潤明顯下降，銷售量每況愈下。策略是：政策許可下，采取浮動價格；加強推銷，開拓新的市場；二代的產品開始試制，并迅速投入市場；加強服務；5）滯銷期，產品經濟上老化，不能適應市場需要，市場已出現同類性能的產品，產品銷售量減少，利潤銳減，滯銷期的后期出現虧損，直到被淘汰。策略是：對滯銷的老產品降價處理，減少損失；停止生產，轉向新產品；促進第二代產品進入成長期。（10）調查對抗產品經濟老化而采取的措施。主要有：產品系列化，部件標準化，機型少，變形多，增強市場競爭力；加強在制品的

45、管理，減少產品積壓；（11）調查企業發展新產品的辦法。一般有開發全新產品；開發換代的新產品（在原有的產品上采取新材料、技術、工藝）；開發改進新產品（在先有產品基礎上，改進性能，變化規格型號、花色款式）。24、調查企業產品市場定價方法。企業一般考慮生產成本、流通費用、稅金、利潤是價格構成的四個要素，分析企業的定價策略。25、調查企業應對市場競爭的策略。企業應對競爭的策略一般有：（1）以質取勝：提高產品質量，以優取勝，競爭的核心；（2）創新取勝：創新產品的花色品種和各種規格，適銷對路，更新換代；（3）價格取勝：物美價廉：降低成本，減少費用，采取薄利多銷；（4）服務取勝：改善服務態度：競爭能力的保證

46、；（5）信譽取勝：交貨限期和履行合同；（6）快速取勝：抓住市場時機，爭取主動：迅速滿足市場需要。26、調查企業市場營銷中的幾個主要經濟指標：（1）企業利潤（企業經營過程中全部收入扣除全部費用后的盈余）、利潤率、成本利潤率、資本利潤率；（2）產品的市場占有率：產品銷售額占全部同類產品的市場比率；（3）銷售增長率；（4）資產負債率；（5）企業法人對外的股本收益的收益性投入比例（一般不能超過企業資產的 50%）；中長期貸款，企業法人的投入比例（不能低于項目所需投入的 20%）；短期貸款：新增的流動資產不能低于流動負債。第七章第七章 企業管理情況審查企業管理情況審查第十八條第十八條 管理情況審查細目管

47、理情況審查細目1、公司發展目標、愿景、戰略；2、公司組織形式；3、公司發展規劃、計劃；4、公司項目管理制度；5、公司風險管理制度；6、管理體制、制度；財務制度；7、法人代表及財務負責人情況，從事該行業管理經營年數，基本品行；8、對子公司、分公司、加盟企業的管理、人事、財務安排、制度；9、與關聯企業的結盟、合作協議；10、審閱公司股東會、董事會、監事會章程、制度和安排；12、監事長、董事長、法人代表、總裁、副總裁、部門主管職位情況；13、高管人員的國籍、性別、歲數、學歷、專業、住址、聯系方式；14、核心領導層人數，會議制度；高管成員的開拓進取精神，組織能力和領導決策水平；15、重大事項決策程序流

48、程和制度規范；16、重大會議的紀要，重要工作簡報，文件規范情況，檔案管理情況；17、高層領導班子人數、年齡結構、知識結構和性別構成；18、中層領導班子：總經理、副總經理、主任、助理、工會委員；19、領導班子的團體傾向，派系結構，矛盾結構；20、員工事業心、責任感、進取心、團結性、改革愿望，對工作、職位和收入的滿意度，對今后發展的預期。第十九條第十九條 管理情況審查要點管理情況審查要點審查申請人提供的資信材料和調查報告，分析申請人的管理團隊是否穩定，管理能力和水平怎樣，公司戰略和計劃的執行能力和效果如何，在我公司擔保責任未解除前公司運作的維持能力如何等，要點如下：1、查看公司宣傳冊、發展規劃報告

49、等，分析公司制定的發展目標、愿景、戰略的具體內容；2、查看公司組織管理文件、結構圖，分析公司的組織結構形式（直線制、事業部制等）；組織形式能否適應公司戰略發展的需要；3、查看公司的發展規劃（如五年規劃）、計劃（年度計劃）等，分析公司的發展方向和經營管理水平；4、查看公司項目合同，管理制度，業務流程，重要項目文檔，階段性計劃、成果和財務報告；5、查看公司風險管理制度，風險分析、預警、控制和處理報告；6、查看公司管理體制、制度；財務制度；辦公室管理規章等；7、向公司高管人員、中層領導和員工有意詢問公司的主要管理者姓名、人數、企業主要部門，產品種類和經營業績；分析公司成員對公司的認知、情感和發展愿望

50、；交談中，留意他們對彼此的評價是正面積極的，反面消極的還是閉口不提某些人或事；8、詢問公司各級別人員的平均薪酬是否達到業內平均標準；員工對公司，工作、職位是否滿意；詢問公司每年入職員工人數，主要是哪些崗位，年齡和性別，文化層次等；離開公司人數，主要是哪些崗位，年齡和文化結構等；9、詢問公司各級人員最關心的事情、最希望改變的事情，認為怎樣的領導是好領導，哪些領導最有個人魅力、魄力、冒險精神，怎樣的員工是好員工，希望吸收怎樣的人員加入團隊，希望怎樣的員工離開公司組織等，分析企業的總體價值觀、領導藝術、企業文化和團隊建設情況；10、閱讀公司光榮榜，記功薄，獎懲條列，標語口號等，分析公司管理導向、文化

51、建設和管理整合水平；11、詢問管理者企業現存的主要問題是什么，解決這些問題的方案及可行性和預期的結果等；分析企業癥結所在，管理者是否真正人請了問題和找到了可行方案和管理措施；12、詢問企業領導對彼此的學識、見解、為人處事、決策謀劃、民主程度的看法和評價；分析企業領導的配合的默契程度、權威中心和重心、個人興趣和做事準則，事業導向等；13、詢問職工，企業是否按時發放工資、獎金，企業有無拖欠員工工資情況；領導是否有接待職工聽取意見的制度或途徑；領導在過年過節有無活動安排；平時是否與員工一起工作，是否參與職工的活動等。第八章第八章 貸款用途貸款用途審查審查第二十條第二十條 貸款實際用途審查細目貸款實際

52、用途審查細目1、企業將貸款挪做他用的可能性調查；2、企業按照委托擔保申請中貸款用途使用資金的可能性調查。第二十一條第二十一條 貸款實際用途審查要點貸款實際用途審查要點貸款用途如果違背借款合同的約定，不僅違反銀行貸款使用的有關法規，還會給我公司帶來巨大的擔保風險，審查要點如下。1、核實國家主管部門準予項目立項的批準文件，如黨委會決議、會議紀要、文件編號、文件依據、文件抬頭、密級、正文、落款、時間、發文部門、印章、抄送部門、有效期、主題詞等；2、項目可行性報告中對行業發展情況、項目具體負責人、項目建設規模及進展計劃、項目投資計劃、自有資金投入、資金缺口額、資金具體用途明細、預期的盈利前景、投資回收

53、期等須仔細審核；3、參照同行業企業審查項目可行性報告的合理性及真實性；4、詢問企業領導當前企業遇到的資金問題主要來自哪些方面；流動資金的缺口有多大，企業除貸款外還有哪些籌集資金的措施；申請人和反擔保人的關系是什么；反擔保人為申請人擔保的利益是什么：關聯交易/子、母公司/分、母公司/集團公司/戰略伙伴/上、下游聯合體/其他利益關系；申請人和擔保人誰更缺少流動資金，誰有大量的債務；5、根據借款人陳述的貸款用途，審查企業財務報告，詢問企業得到貸款后的資金結構情況，企業資金增大后的價值鏈維護計劃、財務能力和財務風險的變化情況。注意企業財務管理人員回答是的情形是否有不知道、不懂或遲疑的情況出現，或是要請

54、別人代為回答的情況；6、企業是否編制了對所借款項的資金使用監管和匯報制度；資金使用中如何保證是按照資金使用計劃和預算使用（如，每一筆資金使用前提供工作計劃、用款計劃和預算申請，使用中復印所有 100 元人民幣以上的原始報銷發票和其他用款原始票據，在獲得下一步貸款之前必須提交上一筆貸款款源分解、財務報告和相關復印件作為用資完畢的證明）；7、查看企業的內部審計制度和流程，抽查最近幾期的財務審計報告，分析與計劃用資方式和額度有無重大出入的地方，原因如何。第九章第九章 企業財務情況審查企業財務情況審查第二十二條第二十二條 企業財務情況審查細目企業財務情況審查細目1、核實申請人提交的財務資料的真實性；2

55、、核查企業的主要會計政策及財務相關管理制度；3、企業的財務內部控制制度是否完備并有效執行；4、核查企業的資本狀況；5、核查企業重要資產情況；6、企業集團財務管理工作的完備性；7、審查企業項目的財務管理制度；8、審查企業集團合并后財務報表的信息；9、審查企業應收賬款的管理；10、企業應收賬款狀況及產生的主要原因；11、審查有保留意見的審計報告的保留意見部分；12、審查利潤表和資產負債表，分析企業的盈利情況和資產情況；13、審查現金流量表，分析企業對貸款的償還能力；14、企業長期性的財務控制措施調查；15、調查企業成本管理核算情況；第二十三條第二十三條 企業財務情況審查要點企業財務情況審查要點對申

56、請人和申請人提供的第三方反擔保企業財務情況都要進行認真審查，確保用來分析企業銷售、成本、利潤、現金流等的材料和數據可性，要點如下。1、審查企業注冊驗資報告、企業貸款卡、貸款卡查詢結果的打印記錄、近三年會計（審計）事務所驗證的財務審計報告、近三個月的財務報表及報表附注說明等；對打印件中有手寫的數據要留意，并問明緣由；審查會計（審計）事務所驗證的財務審計報告有無事務所印章、注冊會計師手寫簽名；多頁報告有無騎縫章；2、審查企業資本情況，內容主要有：資本金（注冊資本、實收資本、貨幣資本、非貨幣入資等） 、凈資產（實收資本、公積及累計盈余、未分配利潤、所有者權益、短期借款、長期借款、借款總額等） ；4、

57、審查企業重要資產登記情況：固定資產（建筑物、運輸設備、辦公設備）用途（自用/租賃/閑置） 、資產原值、資產凈值、抵押情況；存貨的名稱或種類、數量、資產原值、資產凈值、抵押情況；應收賬款的欠賬單位/個人名稱、發生時間、金額、擔保情況等；長期投資的投資企業名稱、發生時間、金額、投資比例；無形資產的主要內容、金額、評估方法、占資產比例；或有負債的發生時間、到期時間、金額、發生原因；與資產有關的重大訴訟中，涉訴對方名稱、涉案原因、涉案金額、訴訟地位、時間、目前處理情況等；5、審核購銷合同時，仔細核實合同的當事人、簽訂日期、合同有效期、合同標的額、當事人之間權利義務約定條款、結算條款、合同當事人的簽字、

58、蓋章及筆跡；6、企業如果是企業集團的，檢查是否有總賬、應收應付賬款、存貨管理、資產管理和財務合并等，分析彼此之間的財務關系、結算原則和報表合并方案；7、審核企業年度全面財務預算，抽查重大項目的財務預算與控制流程、現金管理和例外報告等，分析企業自身財務管理的合理性及對重大項目實行財務監督的有效性；認真審核會計報表；調查企業設備租賃情況，測算該設備租賃所產生的經濟效益，設備運用是否合理；8、集團企業基本上使用財務合并報表，注意審查其合并會計報表編制基礎、過程處理、方法使用、程序等內容；分析合并報表編制的結果和目的；9、審查企業應收賬款的總額；賒銷產品的品名、種類、數量、單價、期限；企業持有的產成品

59、存貨種類、總量、管理費、倉儲費和保險費等支出額；檢查企業的用戶信用狀況的分析報告、賬齡分析表等；10、審查審計報告的保留意見部分，分析報告對重大事項的披露，如投資的公司破產造成投資無法收回等；11、審查企業損益表，分析企業的盈虧情況；審查企業的資產負債表，分析資產管理、融資結構、資產的種類分布、債務和權益各自所占比例，以及債務的組合是怎樣的（短期還是長期，銀行債務還是應付賬款） ；據此能大致預測出企業在應收賬款到期時是否有能力付款；通過投資報酬率、銷貨報酬率、平均收款周期,衡量出企業的經營效率以及企業對應收賬款管理的有效程度。12、審查現金流量表（1）分析經營活動所得現金和凈利潤的關系：凈利潤

60、現金含量（=現金凈增加額/凈利潤）大于1，反映企業當期凈利潤有足夠的現金保障，若長期低于1，則說明與已經確認為利潤所對應的資產，可能含有不能轉化為現金流量的虛擬資產，如長期不能收回的應收賬款或呆滯存貨等；凈利潤經營活動現金含量（=經營活動現金流量凈額/凈利潤）理想狀態值應不低于0.7，分析企業通過經營性資產的流動獲取現金的能力；（2）對企業取得和運用現金的能力進行分析：企業可以通過計算有關收現率和付現率指標予以揭示這一信息。如：銷售收入收現率=當期銷售商品、提供勞務收到的現金100/ 當期銷售收入銷售成本付現率=當期購買商品、接受勞務支付的現金100/ 當期銷售成本應收賬款回收率=當期收回前期