1、3 sept. 2008 neusoft secret清清 算算 流流 程程 3 sept. 2008neusoft secret課程大綱課程大綱一、概述一、概述清算的由來清算的由來清算涉及的角色清算涉及的角色清算的種類劃分清算的種類劃分二、轄內往來清算二、轄內往來清算三、三、儲蓄通兌清算3 sept. 2008neusoft secret清算的由來清算的由來結算結算核算核算清算清算3 sept. 2008neusoft secret清算的由來清算的由來結算、核算、清算的概念：結算、核算、清算的概念：銀行與客戶之間為結算，如票據結算；銀行與客戶之間為結算，如票據結算；銀行內部各業務的資金計算為

2、核算，如貸款核銀行內部各業務的資金計算為核算，如貸款核算；算；銀行間、分支機構間資金往來為清算，如轄內銀行間、分支機構間資金往來為清算，如轄內清算、實時清算等。清算、實時清算等。清算是一種資金傳遞，其產生由于機構擴張產生代清算是一種資金傳遞，其產生由于機構擴張產生代理關系而引起的資金往來。理關系而引起的資金往來。3 sept. 2008neusoft secret清算涉及的角色清算涉及的角色客戶在客戶在a網點開立了一個活期賬戶，某日他在網點開立了一個活期賬戶，某日他在b網網點存入點存入1000元人民幣現金。元人民幣現金。 開戶行經辦行或代理行3 sept. 2008neusoft secret

3、思考思考那么為什么那么為什么a、b網點不能直接進行清算，而要通過第三者來網點不能直接進行清算，而要通過第三者來間接處理呢？間接處理呢？ 3 sept. 2008neusoft secret思考思考edcba清算清算中心中心edbac3 sept. 2008neusoft secret清算涉及的角色清算涉及的角色經辦行：即分簽行，是最基層的部分。在匯劃核算經辦行：即分簽行，是最基層的部分。在匯劃核算處理過程中處于最前沿，是資金匯劃的最初匯出行處理過程中處于最前沿，是資金匯劃的最初匯出行也是資金匯劃的最后接收行。也是資金匯劃的最后接收行。清算行：即二級分行核算中心，是承接經辦行與總清算行：即二級分

4、行核算中心，是承接經辦行與總行清算中心的資金匯劃，確保資金匯劃的正確進行，行清算中心的資金匯劃，確保資金匯劃的正確進行，是資金清算的重要組成部份；是資金清算的重要組成部份；3 sept. 2008neusoft secret經辦行與清算中心經辦行與清算中心清算清算中心中心經辦行經辦行經辦行經辦行經辦行經辦行3 sept. 2008neusoft secret清算涉及的角色清算涉及的角色省行清算中心：負責對本省各地市行的資金進行調省行清算中心：負責對本省各地市行的資金進行調度，確保資金的正常、合理的運用；度，確保資金的正常、合理的運用；總行清算中心：既是資金匯劃過程的關鍵，也是資總行清算中心：既

5、是資金匯劃過程的關鍵，也是資金清算的核心。一方面，要負責將各經辦行匯出的金清算的核心。一方面，要負責將各經辦行匯出的資金及時、正確地進行處理，另一方面，要為資金資金及時、正確地進行處理，另一方面，要為資金清算進行相關的帳務處理。清算進行相關的帳務處理。 3 sept. 2008neusoft secret清算涉及的角色清算涉及的角色清算清算中心中心經辦經辦行行經辦經辦行行經辦經辦行行清算清算中心中心經辦經辦行行經辦經辦行行經辦經辦行行省行清算省行清算中心中心省行清算省行清算中心中心總行清算總行清算中心中心3 sept. 2008neusoft secret清算的種類劃分清算的種類劃分按幣種分類

6、：按幣種分類：人民幣清算人民幣清算外幣清算外幣清算按清算范圍分類：按清算范圍分類：轄內往來清算轄內往來清算系統內往來清算系統內往來清算跨行清算跨行清算3 sept. 2008neusoft secret清算的種類劃分清算的種類劃分丙丙網點網點甲甲網點網點清算清算中心中心乙乙網點網點a a地地區區省省清算中心清算中心省省清算中心清算中心總行總行清算中心清算中心轄內清算轄內清算清算清算中心中心系統內清算系統內清算其他其他金融機構金融機構其他其他金融機構金融機構其他其他金融機構金融機構跨行清算跨行清算3 sept. 2008neusoft secret課程大綱課程大綱一、概述一、概述二、轄內往來清算

7、二、轄內往來清算清算結構清算結構清算帳務流程清算帳務流程清算賬戶設置清算賬戶設置清算參數設置清算參數設置系統處理流程系統處理流程三、三、儲蓄通兌清算3 sept. 2008neusoft secret轄內往來清算轄內往來清算 轄內，如前面概述中描述轄內，如前面概述中描述 “一一個清算行范圍之內個清算行范圍之內”，即同城；轄，即同城；轄內往來清算，就是我們通常說的同內往來清算，就是我們通常說的同城清算。城清算。 3 sept. 2008neusoft secret清算結構清算結構丙丙支行支行甲甲支行支行清算清算中心中心乙乙支行支行c c網點網點a a網點網點b b網點網點e e網點網點d d網點

8、網點260網點網點二級網二級網點點一級網一級網點點3 sept. 2008neusoft secret清算結構清算結構a、b、c網點的核算網點號網點的核算網點號actbrno甲支行甲支行 丙丙支行支行甲甲支行支行清算清算中心中心乙乙支行支行c c網點網點a a網點網點b b網點網點e e網點網點d d網點網點3 sept. 2008neusoft secret一支行與另一支行清算一支行與另一支行清算例題例題1：客戶張三在甲支行開立了一個活期客戶張三在甲支行開立了一個活期賬戶，某日，他到乙支行從中支取了賬戶，某日，他到乙支行從中支取了1000元人民幣現金。元人民幣現金。 清算清算中心中心甲甲支行

9、支行乙乙支行支行3 sept. 2008neusoft secret一支行與另一支行清算一支行與另一支行清算甲支行：甲支行：借：借：203001 活期儲蓄張三活期儲蓄張三 1000.00 貸：貸：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 1000.00借：借：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 1000.00 貸：貸：118101 存放上級行頭寸存放上級行頭寸 1000.00乙支行：乙支行：借：借：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 1000.00 貸：貸：101001 現金現金 1000.00借：借：118101 存放上級行頭寸存放上級行頭寸 1000.00 貸：貸：410001 轄內

10、通存通兌轄內通存通兌 1000.00分行清算中心：分行清算中心：借：借：228101 下級行頭寸存放甲下級行頭寸存放甲 1000.00 貸：貸：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 1000.00借：借：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 1000.00 貸：貸：228101 下級行頭寸存放乙下級行頭寸存放乙 1000.003 sept. 2008neusoft secret一支行與另一支行清算一支行與另一支行清算甲甲支行支行乙乙支行支行清算清算中心中心1000.001000.00頭寸頭寸1000.001000.00頭寸頭寸正常操作：先減少客戶賬，再正常操作：先減少客戶賬，再支付現金；支

11、付現金；現在這兩個動作是在不同地點完成的，那么中間就增加一個資現在這兩個動作是在不同地點完成的，那么中間就增加一個資金傳遞的過程金傳遞的過程清算；甲支行清算；甲支行清算中心清算中心乙支行，實現資乙支行，實現資金傳遞金傳遞3 sept. 2008neusoft secret一支行與另一支行清算一支行與另一支行清算頭寸：即發生代理業務后，當日需要與頭寸：即發生代理業務后，當日需要與其他網點交互的資金往來金額。其他網點交互的資金往來金額。甲甲支行支行乙乙支行支行1000.001000.003 sept. 2008neusoft secret思考思考如何理解如何理解118存放上級行頭寸、存放上級行頭寸

12、、228下級行頭寸存放的對應關下級行頭寸存放的對應關系？系？ 3 sept. 2008neusoft secret分行清算中心分行清算中心支行支行思考思考118118存存放放上上級級行行頭頭寸寸228228下下級級行行頭頭寸寸存存放放金額相同、方向相反。金額相同、方向相反。 3 sept. 2008neusoft secret一支行與分行清算中心的清算一支行與分行清算中心的清算例題例題2：客戶張三在丙支行開立了一個活期：客戶張三在丙支行開立了一個活期賬戶，某日，他在清算中心網點從中支取賬戶，某日，他在清算中心網點從中支取400元人民幣現金。元人民幣現金。清算清算中心中心丙丙支行支行3 sept

13、. 2008neusoft secret一支行與分行清算中心的清算一支行與分行清算中心的清算丙支行：丙支行：借：借：203001 活期儲蓄張三活期儲蓄張三 400.00 貸：貸：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 400.00借：借：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 400.00 貸：貸：118101 存放上級行頭寸存放上級行頭寸 400.00 分行清算中心網點：分行清算中心網點：借：借：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 400.00 貸：貸：101001 現金現金 400.00借：借：118101 存放上級行頭寸存放上級行頭寸 400.00 貸：貸：410001 轄內通存通兌

14、轄內通存通兌 400.00分行清算中心：分行清算中心：借：借：228101 下級行頭寸存放丙下級行頭寸存放丙 400.00 貸：貸：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 400.00借：借：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 400.00 貸：貸：228101 下級行頭寸存放分行清算中心所在網點下級行頭寸存放分行清算中心所在網點 400.003 sept. 2008neusoft secret一支行與分行清算中心的清算一支行與分行清算中心的清算丙丙支行支行清算清算中心中心清算清算中心中心-400.00-400.00頭寸頭寸+400.00+400.00頭寸頭寸專門的清算機構專門的清算機構分

15、行營業部分行營業部3 sept. 2008neusoft secret同支行兩普通網點清算同支行兩普通網點清算例題例題3：張三在：張三在a網點開立了一個活期賬戶網點開立了一個活期賬戶，李，李四在四在b網點開立了另一個活期賬戶網點開立了另一個活期賬戶；某日，李四；某日，李四在在a網點存入賬戶網點存入賬戶300元人民幣現金，張三在元人民幣現金，張三在b網點支取賬戶網點支取賬戶1000元人民幣現金。元人民幣現金。甲甲支行支行a網點網點b網點網點3 sept. 2008neusoft secret同支行兩普通網點清算同支行兩普通網點清算a a網點：網點：借：借：203001 活期儲蓄張三活期儲蓄張三

16、1000.00 貸：貸：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 1000.00借：借：101001 現金現金 300.00 貸：貸：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 300.00借：借：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 1300.00 貸：貸：118101 存放上級行頭寸存放上級行頭寸 1300.00b b網點：網點：借：借：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 1000.00 貸：貸：101001 現金現金 1000.00借：借：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 300.00 貸：貸：203001 活期儲蓄李四活期儲蓄李四 300.00借：借：118101 存放上級行頭寸

17、存放上級行頭寸 1300.00 貸：貸：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 1300.00甲支行：甲支行：借：借：228101 下級行頭寸存放下級行頭寸存放a 1300.00 貸：貸：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 1300.00借：借：410001 轄內通存通兌轄內通存通兌 1300.00 貸：貸：228101 下級行頭寸存放下級行頭寸存放b 1300.003 sept. 2008neusoft secret同支行兩普通網點清算同支行兩普通網點清算軋差：將當日借貸發生額沖減后反向清軋差：將當日借貸發生額沖減后反向清算的動作，一般用于清算戶的清算處理，算的動作，一般用于清算戶的清算

18、處理，在會計分錄中體現為對在會計分錄中體現為對410賬戶的合并結賬戶的合并結轉。轉。科目科目借方發生額借方發生額貸方發生額貸方發生額118101410001100030013001300.001300.003 sept. 2008neusoft secret甲甲支行支行a網點網點b網點網點同支行兩普通網點清算同支行兩普通網點清算網點網點支行支行甲甲支行支行乙乙支行支行清算清算中心中心支行支行分行清算中心分行清算中心3 sept. 2008neusoft secret清算流程歸納清算流程歸納普通網點的賬務在所屬支行反映：普通網點的賬務在所屬支行反映：網點支行清算中心網點支行清算中心支行清算中心支

19、行清算中心清算流程類型清算流程類型賬務上收影響賬務上收影響一支行與另一支行清算一支行與另一支行清算一支行與分行清算中心清算一支行與分行清算中心清算同支行兩普通網點清算同支行兩普通網點清算不算通兌，無賬務關系不算通兌，無賬務關系不同支行兩普通網點清算不同支行兩普通網點清算并入類型并入類型3 sept. 2008neusoft secret清算流程歸納清算流程歸納410410通通兌兌清清算算戶戶228228下下級級行行頭頭寸寸存存放放分分行行清清算算中中心心現現金、金、客客戶戶帳帳410410通通兌兌清清算算戶戶118118存存放放上上級級行行頭頭寸寸網網點點410410通兌通兌清算清算戶戶118

20、118存放存放上級上級行頭行頭寸寸228228下級下級行頭行頭寸存寸存放放支支行行3 sept. 2008neusoft secret思考思考備付金和頭寸戶有什么區別？備付金和頭寸戶有什么區別？ 3 sept. 2008neusoft secret思考思考舊時指銀行錢莊等所擁有的款項：舊時指銀行錢莊等所擁有的款項：收多付少叫頭寸多收多付少叫頭寸多,收少付多叫頭寸缺；收少付多叫頭寸缺；結算收付差額叫軋頭寸（即我們現在講的軋結算收付差額叫軋頭寸（即我們現在講的軋差）；差）；借款彌補差額叫拆頭寸（即我們現在講的拆借款彌補差額叫拆頭寸（即我們現在講的拆借）。借）。現稱現稱“頭寸頭寸”“備付金備付金”，

21、包括：，包括：由代理業務而引發需要上劃到總行統一處理；由代理業務而引發需要上劃到總行統一處理；由風險控制需要預存一定比例資金在總行。由風險控制需要預存一定比例資金在總行。 3 sept. 2008neusoft secret儲蓄通兌清算流程儲蓄通兌清算流程例題例題6：張三在：張三在b地區乙網點（支行網點）的開立地區乙網點（支行網點）的開立了一個活期賬戶，某日，張三在了一個活期賬戶，某日，張三在a地區甲網點（支地區甲網點（支行網點）異地支取行網點）異地支取1000元人民幣，另需支付異地元人民幣，另需支付異地取款手續費取款手續費10元人民幣。元人民幣。總行總行清算中心a地區地區b地區地區3 sept. 2008neusoft secret儲蓄通兌清算流程儲蓄通兌清算流程甲網點：甲網點：借：借：4100