1、1農村中小金融機構風險管理農村中小金融機構風險管理機制建設指引機制建設指引解讀解讀2 一、一、 先進的銀行風險管理是體系性的風險管理先進的銀行風險管理是體系性的風險管理3（一）風險的綜合性與復雜性不斷增加 銀行是各類風險的集中體 風險日益復雜4（二）風險管理難度日益加大，風險管理的要求不斷提升，必須依托于全面風險管理體系 風險的管理控制要依靠先進規范的管理技術 金融風險管理邁進全面風險管理體系時代 以風險的視角來作出金融決策 市場拓展要以風險價值作為價值判斷依據 績效考核激勵要以風險調整收益作為基礎 業務的發展要以風險承受能力為依托 業務發展要發揮資本的最大效率 5（三）風險管理能力決定了競爭

2、能力，是促進業務發展的關鍵 銀行基本職能是管理風險 銀行風險管理能力是核心競爭力 風險管理與業務發展的融合關系 業務發展與風險管理的融合關系 我國市場發育不足導致發展與風控關系存在扭曲 風控與業務發展要相配合 風險管理是金融監管要求 6 二、加強風險管理是農村信用社改革發展的二、加強風險管理是農村信用社改革發展的客觀需要客觀需要 7（一）從發展階段看，建設全面風險管理體系是農村信用社實現改革發展長遠目標的戰略性決策 農村信用社改革發展的三個階段 生存、市場化、現代化8（二）推進農村信用社發展方式的轉變 樹立風險與發展相平衡的發展觀 全面風險管理體制建設是控制增量風險，保持農村信用社長期穩健發展

3、的必要保證 在保增長調結構中要防范好風險 9（三）提高競爭能力，保持農村金融主力軍地位 保證農村市場的支農主力軍地位與競爭能力需要提高風險管理能力 農村金融創新需要把握風險防范 10（四）符合農村金融體系穩定的監管要求 今后一段時期，要加快改善農村信用社是金融領域薄弱環境的狀況 11 三、三、風險管理機制建設指引風險管理機制建設指引的主要內容的主要內容 12風險管理機制建設指引的特點（一）前瞻性與現實性相結合 （二）普遍性與特殊性相結合（三）全面性與專業性相結合（四）妥善處理了全面風險管理與內部控制的關系 13（一）前瞻性與現實性相結合（一）前瞻性與現實性相結合指引與巴塞爾新資本協議的關系巴塞

4、爾新資本協議及其修訂完善建議提出了一套全面風險管理的框架、機制、技術和方法。在風險管理框架方面，巴塞爾委員會2009年1月出臺的新資本協議框架完善建議明確提出：“有效的風險管理體系應包含以下關鍵因素：董事會和高級管理層的積極監督；恰當的風險政策、程序和限額；對風險的全面和及時識別、計量、緩釋、控制、監測和報告；在業務條線和全行層面都具備合適的管理信息系統；全面的內部控制”。14巴塞爾新資本協議是所有金融機構都可以參考和借鑒的風險管理目標模式，但是這一框架主要適用于大中型商業銀行?？紤]到農村中小金融機構目前的風險管理水平，指引搭建了向新資本協議之間的橋梁，在風險管理的框架方面借鑒了巴塞爾委員會提

5、出的有關要求，并參考COSO風險管理框架的要求，同時考慮到農村中小金融機構的特點，對風險管理體系建設作了歸納。可以說，指引搭建了農村信用社與新資本協議之間的橋梁，在指引的部分條款中，也鼓勵農村中小金融機構采取巴塞爾新資本協議倡導的方法改進風險管理水平，這有助于將全面風險管理的理念和方法應用到農村中小金融機構的實際業務管理工作中去。15（二）普遍性與特殊性相結合（二）普遍性與特殊性相結合指引與現行規章的關系銀監會成立以來，相繼發布了商業銀行內部控制指引、商業銀行授信工作盡職指引、商業銀行市場風險管理指引、商業銀行合規風險管理指引、商業銀行操作風險管理指引等一系列風險管理和內部控制的監管指引。指引

6、在與這些監管指引的關系上，既保持一致，又有明顯區別，是全面與專項的關系。16（三）全面性與專業性相結合（三）全面性與專業性相結合指引從機制建設這一角度提出了農村中小金融機構建立全面風險管理體系的整體要求，旨在推動農村中小金融機構樹立全面風險管理理念，建立全面風險管理框架，完善全面風險管理機制，有別于其他針對不同業務的專項監管要求。農村中小金融機構既應按照指引要求，建立全面風險管理的框架和機制，同時按照各專項風險管理指引要求實施對具體業務的風險控制。17農村中小金融機構風險管理的目標農村中小金融機構風險管理的目標（一）確保持續發展，將風險管理納入農村中小金融機構整體發展戰略，通過風險管理促進發展

7、戰略的實現。（二）確保審慎合規經營，嚴格遵循有關法律法規，符合監管要求。（三）確保風險可控，在可承受范圍內實現風險、收益與發展的合理匹配。 18農村中小金融機構風險管理的原則農村中小金融機構風險管理的原則（一）全面性原則。風險管理應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋所有業務、所有部門及崗位和所有操作環節。（二）適應性原則。風險管理與機構的經營規模、業務范圍和風險水平相適應，并根據發展狀況適時調整，以合理的成本實現風險管理目標。（三）獨立性原則。風險管理的機構、人員和報告路線應單獨設置，對業務職能予以制衡。（四）融合發展原則。風險管理應與業務發展緊密結合，以風險管理推動業務穩健發展，確保機構價

8、值的長期提高。 19風險管理構架流程風險管理構架流程20風險管理機制建設的六項內容風險管理機制建設的六項內容 積極完善風險管理組織架構 制訂清晰有效的風險管理政策 強化風險管理運行機制 建立科學的激勵和問責機制 培育良好的風險管理文化 建立有效的風險監督評價機制 21（一）風險管理組織體系（一）風險管理組織體系 農村中小金融機構應建立分工明確、職責清晰、相互制衡、運行高效的風險管理組織架構，加強風險管理條線獨立性和專業性。 7個層次：1. 董事會。2. 風險管理委員會3. 監事會4. 高級管理層5. 首席風險官（可選）6. 風險管理部（垂直）7. 業務部門221. 1.董事會董事會負責建立和保

9、持有效的風險管理體系，對風險管理承擔最終責任，主要風險管理職責包括：（一）決定整體風險戰略、風險管理政策、風險限額和重大風險管理制度。（二）領導本機構在法律和政策的框架內審慎經營，明確風險偏好并設定可承受的風險水平。（三）批準風險管理組織機構設置方案。（四）確保高級管理層采取必要的措施識別、計量、監測和控制風險，并對高級管理層執行風險管理政策情況實施評價。（五）組織評估風險管理體系充分性與有效性 232. 2.風險管理委員會風險管理委員會董事會下設風險管理委員會，根據董事會授權履行風險管理職責。作為董事會關于風險管理的常設機構。除承當董事會風險職責外，還包括： 檢查資產風險分類的準確性，批準資

10、產分類的調整 設定風險調整收益率的考核辦法等243. 3. 監事會監事會監事會負責監督風險管理體系的建立和運行，主要風險管理職責包括：（一）監督董事會、高級管理層是否履行了建立完善風險管理體系職責。（二）監督董事會、高級管理層是否履行了風險管理職責。（三）對高級管理層執行風險管理政策情況實施檢查。（四）要求董事會成員及高級管理人員糾正其損害機構整體利益的行為并監督執行。 254. 4.高級管理層高級管理層高管層是農村中小金融機構風險管理的執行主體，主要風險管理職責包括：（一）認真執行董事會制定的風險戰略，落實風險管理政策，制定覆蓋全部業務和管理環節的風險管理制度和程序。（二）推動建立識別、計量

11、、監測并控制風險的程序和機制，采取適當的規避風險、緩釋風險、降低風險和分散風險的方法和措施。（三）提出業務部門與風險管理部門的設置方案，保證風險管理的各項職責得到有效履行。（四）對風險管理體系的充分性與有效性進行監測、評估和改進。（五）按照董事會要求定期或不定期向董事會報告風險狀況、采取的管理措施以及風險管理長短期規劃等情況。265. 5.首席風險官首席風險官可根據業務發展需要設置首席風險官（風險總監）首席風險官負責分管風險管理條線工作，不得分管前臺業務工作，如營銷部門直接對行長（主任）負責。 276. 6.風險管理部風險管理部應設立專門的垂直、集中管理的風險管理部門。與業務部門保持獨立，逐步

12、實現對信用風險、市場風險等風險的統一管理。主要職責包括：（一）擬訂或組織擬訂各類風險管理的政策和制度。（二）組織對風險管理的政策、制度和流程的執行效果進行檢查評估。（三）研究確定風險識別、評估、計量、監控和緩釋方法。（四）研究提出本機構的重大風險限額。（五）對風險狀況進行監測和分析，并根據風險報告制度進行報告。（六）對業務風險進行審查，提出風險審查意見。（七）對客戶信用等級評定及資產風險分類進行審查。（八）牽頭推動風險管理信息系統的建設。（九）風險管理部門可向業務部門或分支機構委派風險管理人員。委派的風險管理人員獨立實施風險審查，直接對風險管理部門負責。風險部與合規、法律部門可以合為一個 28

13、7. 7.業務部門業務部門各業務部門是農村中小金融機構風險管理的第一道防線，負責本部門和本業務條線風險管理的日常工作，對本部門和本業務條線的風險管理負第一責任。 特別是操作風險，由業務部門各個環節加以防范。29（二）風險管理政策和程序（二）風險管理政策和程序 1. 建立風險管理制度體系 2. 制定風險管理政策 3. 建立覆蓋風險管理重要環節的程序和方法 4. 資本約束與監管要求 5. 逐步建立并保持壓力測試程序和方案 30什么叫風險管理政策什么叫風險管理政策（一）風險管理組織、職責和權限安排。（二）可以開展的業務。（三）可以采取的風險管理策略和方法。（四）能夠承擔的風險水平。（五）適當的風險管

14、理限額，包括信用風險限額、市場風險限額和流動性風險限額等。（六）風險的識別、計量、監測和控制程序。（七）采取壓力測試的情形與范圍。（八）風險管理信息的報告路徑。（九）對重大和突發風險的應急處理方案。31風險管理程序的內容風險管理程序的內容（一）對各類主要風險的識別和評估的程序和方法。（二）對各類主要風險的計量程序和方法。（三）對各類主要風險的緩釋或控制的程序和方法。（四）對各類主要風險的監測程序和方法。（五）對各類主要風險的報告程序和方法。例如：對政府平臺公司、房地產貸款，能不能辦，辦多少？AA級以下債券能不能買，交易限額多少。對貸款進行五級分類還是十級分類，貸款分類由哪個部門執行，分類調整修

15、改哪些可以作為依據，實行哪些程序？哪些抵押擔保品能夠接受，是否對擔保公司和交易對手實行名單制管理。農戶貸款、公司貸款利率政策，哪些優惠、哪些上??？32（三）風險管理運行機制（三）風險管理運行機制 1.風險的識別、評估、監測、計量與管理，完善報告機制。對經營管理中面臨的各類風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、合規風險等，進行主動的識別，分析風險來源，確定風險的影響范圍。 （債券的信用風險、交易對手風險，貸款中的利率重新定價風險）2.開辦新業務、開發新產品或設立新機構時，風險管控先行3.信用風險。評級方法，逐步開發和完善針對中小企業、農戶的評級打分卡，完善資產風險分類制度。鼓勵有條

16、件的機構采用違約概率、違約損失率等計量方法管理信用風險。4.風險緩釋。創新風險緩釋方式，擴大抵押擔保范圍，逐步建立完善貸款風險評估與定價機制，增加涉農信貸投入，有效平衡支農服務目標與風險管理之間的關系335.建立與本機構業務性質相適應的市場風險管理體系 ?；谑袌鲲L險管理能力，決定債券投資業務的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機構的存款規模、涉農貸款規模和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據新增存款、涉農貸款增量予以調整。 6.資產保護機制。充分關注法律風險，研究完善土地承包經營權、林權抵押等新型抵押擔保方式的法律保障，對抵押擔保物的有效性進行審查。（北農商假擔保案件）

17、7.流程銀行。合理設置前、中、后臺，完善業務流程。制定操作手冊，清晰劃分各流程環節的崗位職責、風險要點、操作規范、合規要求，強化崗位相互約束與制衡，堅持關鍵崗位人員的輪崗輪調和強制性休假制度。農戶與微小企業授信崗位職能可適當合并。 348.分級授權管理體系。轉授權。越權行為處理。（內蒙現金挪用案件） 9.會計制度。業務、財務和其他管理信息完整、真實、準確和及時。完善交叉核對與對賬制度。10.合規檢查制度。 11.管理信息系統的建設。建立覆蓋各個業務領域的數據庫和管理信息系統實現對各類風險計量、監控、管理和預警滿足風險管理內部報告和對外信息披露的要求。防范IT風險 12.風險報告制度。差異化的報

18、告方式，明確報告對象、報告種類、報告內容、報告頻率、報告路徑等內容 。風險管理條線的縱向報告路徑應具備獨立性。35上述12個因素，是風險管理與內部控制活動通用的，在具體業務上，按照銀監會發布的一系列風險管理指引執行。信貸：市場風險（債券業務）：操作風險：IT：會計：理財業務：36（四）考核問責機制（四）考核問責機制1. 建立包含收益和風險在內的風險績效評價體系。逐步開展經濟資本管理?？己死麧?考核風險調整后的利潤 經濟資本考核2. 建立風險管理和內部控制工作的考核機制 3. 日常行為的問責制度。對違規行為及造成風險損失的責任人進行經濟處罰和紀律處分，規范經營行為，確保各項業務健康可持續發展。 37（五）風險管理文化（五）風險管理文化 既是“虛”的，更是“實”的。平均主義VS績效官僚主義VS市場化短期利潤導向VS長期穩健與促進社會發展COSO報告認為控制環境是內部控制的重要要素，控制環境包括最高管理層的完整性、道德觀念、能力、管理哲學、人事政策、經營風格和董事會的關注、指導。指引規定：1.董事會戰略決策和高級管理層、風險管理部門和其他業務條