1、精品文案資料范文分享部門預算管理辦法部門預算管理辦法 為了使本單位的預算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化。 一、預 算編制原則 （1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依 據。 （2）必須以本地區(qū)國民經濟和社會發(fā)展計劃為基礎。 （3）必 須以收支平衡、略有結余為準則。 （4）必須遵循完整性原則。單位 的預算必須包括單位的全部財務收支，不得遺漏。 （5）必須遵循真 實性原則。 單位的預算收支項目的數字必須依據充分確定的資料， 按 批準部門認可的計算依據和計算方法計算得來，不允許估算。（6）統(tǒng)一性原則。預算編制必須按照統(tǒng)一的預算科目和規(guī)定的收支標準、 程序進行計算編制。 （7）年度性原則。

2、要求各事業(yè)單位的預算必須 按財政年度進行編制。 （ 8）講政治的原則。事業(yè)單位的預算要體現 強烈的政治責任和社會責任。 二、部門預算編制方法和程序 單位預 算的編制采用零基預算法。 1 、摸清家底，對本部門、本單位的所有 可供使用的資源進行清理和計算， 產生本年度的收入和可供使用的資 源預算。2、對部門和單位的本年度人員機構和所有提出的各項工作任務進行 排隊，然后，根據輕重緩急，確定本年度本部門本單位必須做的幾項 工作，同時計算每項工作的實際成本， 確定每項工作完成后所達到的 最終效果，3、核定每項工作所需經費，并在預算編制時和預算執(zhí)行過程中要考 核每項工作經費的使用效果和效率， 采取一定的方

3、法對預算執(zhí)行過程 中的資金使用情況實行追蹤問效制度。單位預算需經過兩上兩下的編制程序：一上由部門（或單位）按照財 政部門的布置， 根據本地區(qū)財力狀況、 宏觀經濟發(fā)展目標和本部門的 工作需要， 按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準， 采取規(guī) 定的預算編制方法，編制預算建議數，上報財政部門；一下由財政部 門對部門的預算建議數審核后下達預算控制數； 二上部門根據預算控 制數編制本部門預算報送財政部門； 二下財政部門根據人代會批準的 預算下達部門預算。 三、部門預算編制的具體步驟 第一步：建立預 算編審班子。建立以法人代表為主、 由財會部門參加的預算編審班子。精品文案資料范文分享預算編審班子要明

4、確分工、 嚴格規(guī)定各自的工作職責， 以保證預算編 制任務的完成。 預算編審班子根據上年度的預算執(zhí)行情況和本年度 經濟發(fā)展情況， 綜合考慮各方面的因素， 制定本部門本單位本年度的 總體目標。 第二步：做好編制前的準備工作。 1 、對各預算單位的 各項財產物資進行全面清查登記， 對債權債務進行認真核實， 理清資 金來源渠道和支出結構情況， 在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬 相符、賬實相符。 2 、摸清各預算單位人員編制、實有人數和人員經 費支出結構，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。 3、真實報告清產核資工作結果， 對資產清查中發(fā)現的資產盤盈盤虧、 資產損失等問題， 按國家有關規(guī)定

5、和清產核資政策， 經申報和核實后 進行賬務處理。 4 、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制 度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。 5 、 認真分析上年度收入和支出結構， 把握本年度收入和支出中的有利與 不利因素、增收節(jié)支的潛力。 做好上面五項準備工作的同時，還要 特別注意： 1 、人員：各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員 登記造冊，本部門本單位無權增加或者減少人員。 2 、人員經費：各 部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準， 本部門本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。 3 、臨時工：應 屬于完成專項工作任務的臨時用工， 編制預算時不在

6、人員經費中反映。4、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入單位和支出單位，分 析到具體的收入項目、征收次數。 第三步：編制收入預算。 1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入征收科室和責 任人。 2 、由具體征收科室和責任人根據上年度的收入情況和本年度 的經濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求， 編制出最基本的具體征收科室和責 任人的收入預算。 3 、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、 匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現的收入編入到預算中來。 4 、 在預算編制與審核過程中， 要分析單位占有的資產、 往來款等的使用 效率。同時要保證本年度總體目標的實現。 第四步：編制支出預算。 支出預算要

7、充分體現以收定支、收支平衡、略有結余的原則。 1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數和人員經費的標準 （其中一部分按照社保部門核定的標準）直接計算編制。 2 、維持機精品文案資料范文分享構正常運行的公用經費。 按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。 3、專項工作任務經費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務成本 編制預算。 4 、專項工程項目經費。專項工程項目分本年度完成項目 和跨年度項目， 應單獨編制專項工程項目預算， 其經費在使用時按照 會計制度的規(guī)定應單獨建賬核算。 本年預算只能反映本年預算中安排 的專項工程項目經費。5、在支出預算編制過程中要充分考慮現有資源（人力、物力、財力 等

8、）的利用，講究現有資源的優(yōu)化配置。6、往來款，作為對收支會產生重大影響的債權債務，必須有預算， 以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。 凈資產，作 為收支任務完成后實現的目標，必須編制預算。 第五步：本部門本 單位的預算經財會部門層層匯總審核后， 報經預算編審班子對照本年 度的總體目標， 進一步審核和研究后， 形成本部門本單位的預算建議 數，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制 說明書是對預算進行的書面分析與說明， 是預算不可缺少的一個重要 組成部分。 第六步：財政部門根據本地區(qū)經濟發(fā)展情況、本地區(qū)的 財力可能、 政府及有關方面政策、 文件規(guī)定和各部門各單位的實

9、際情 況，對各部門各單位的預算建議數進行審核， 下達各部門各單位的預 算控制數。 第七步：各部門各單位根據財政部門下達的預算控制數 對本部門本單位的預算建議數進行調整，編制本部門本單位的預算， 上報財政部門。 第八步：財政部門根據人代會批準的預算及時下達 到各部門各單位。 四、部門預算的執(zhí)行 （ 一） 分解落實預算指標。各 部門各單位的預 算編審班子對經法定程序批準的預算要進行分解， 層層落實到具體的 科室和個人，不得留有未落實的預算。 （ 二） 制定實施預算的各項管 理制度和管理辦法。 為了保證預算的完全執(zhí)行， 預算編審班子必須制 定一系列的管理制度和管理辦法。 具體應包括如下內容， 各部門

10、各單 位可以根據本部門本單位的實際情況，進行增加和修改。 1 、建立日 常的管理機構和組織。建議仍然由預算編審班子負責。 2 、根據責、 權、利相結合的原則和可變即可控的原則， 合理確定各職能科室和個 人在預算執(zhí)行中應負的責任和應享的權利。 3 、制定各種支出控制定精品文案資料范文分享額。 4 、制定預算執(zhí)行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結 合的獎懲制度。 （ 三） 單位的非財政預算內撥款的收入，要按照有關 規(guī)定，實行財政專戶管理。 財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從 財政國庫撥到各單位支出戶； 單位取得的收入必須首先直接繳入預算 外資金財政專戶， 然后根據單位年度收支預算和季度用款

11、計劃， 結合 預算內撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶， 財政撥 款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。 （四） 及時、真實、準確反映預算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門 的要求， 認真編制預算執(zhí)行情況月報表及相關報表， 認真編寫預算執(zhí) 行情況說明書。 （五）各部門各單位的預算編審班子要經常對本部 門本單位的預算執(zhí)行情況進行檢查， 對照本年度的總體目標， 分析預 算執(zhí)行中的不正常因素和對預算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)， 及時 發(fā)現問題，采取措施。 （六）預算調整。在預算執(zhí)行過程中因遇到 不可克服的因素需要增加支出或者減少收入， 就應該對預算進行調整。 具體的預

12、算調整程序應按有關規(guī)定進行。 五、年度決算 單位的決算 工作包括三個方面的內容：決算前的準備，編制決算草案，編寫決算 說明書。具體工作按以下步驟進行： （一）決算前的準備。 1、清理各項收支。對照預算，認真檢查各項預算指標的完成情況， 將盡可能實現的收入完全列入本年度， 將本年度的支出， 盡可能清理 凈化，加以壓縮。 2、清理資產與負債。清理檢查各項資產的盤盈盤虧及資產的運行質 量；清理檢查各項往來款的情況及使用質量。 3 、與有關部門核對好 各項基本數字及進一步審查各項開支標準。 4 、考核預算執(zhí)行情況， 落實獎懲措施。 （二）編制決算草案。在做好準備工作的基礎上， 按照財政部門的要求，及時

13、、真實、準確地編制本部門本單位的決算 報表。 （三）編寫決算說明書。按財政部門規(guī)定的格式，認真、詳 細編寫決算說明書。決算說明書應包括如下內容： 1 、單位總體概況。 第一部分，單位基本概況。 包括人員的總量與構成，資產的總量與構 成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預算完成概況。包括 預算收支的完成情況，要與預算對比、與上年對比。 2 、收入完成情 況分析。要具體分析到收入的明細項目，要與預算、與上年對比，分精品文案資料范文分享析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。 3 、支出執(zhí)行情況 分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預算、與上年對比， 分析出支出的增減變化情況及原因。 4 、對專項經費使用情況進行績 效分析。一是要與預算、與上年對比，分析專項工作經費的增減變化 情況及原因，二是要分析專項工作經費的使用效益。 5 、跨年度專項 工程項目經費的安排及使用情況及效益分析。 6 、詳細介紹本部門本 單位對預算執(zhí)行結果的考核及有關制度、措施的落實情況。 7 、分析 研究預算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。 六、部門預算的監(jiān)督 （一） 部門和單位自身的監(jiān)督。 事前對預算編制審核匯總， 事中監(jiān)控要定期 和不定期地對預算執(zhí)行情況進行檢查， 事后檢查核證對預算的審核匯 總。