1、*藥業股份有限公司內部控制制度二一一年三月目 錄第一章 總則3第二章 內部控制的目標和原則4第三章 內部控制制度的體系、主要內容6第四章 貨幣資金控制制度8第五章 存貨管理控制制度21第六章 對外投資控制制度41第七章 固定資產控制制度61第八章 工程項目控制制度75第九章 籌資控制制度86第十章 銷售控制制度100第十一章 銷售退回控制制度111第十二章 成本費用控制制度114第十三章壞賬損失審批控制制度125第十四章 擔保控制制度131第十五章 預算控制制度147第十六章 對子公司的控制制度154第一章 總則1為了加強*藥業股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部控制制度建設，強化企業管理，健

2、全自我約束機制，促進現代企業制度的建設和完善，保障公司經營戰略目標的實現，根據公司法、會計法和其他相關的法律法規，制定本制度。2內部控制制度是指企業為了保證企業經濟活動的有效進行，提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，防范和規避財務與經營風險，規范相關業務控制程序等而制定和實施的控制方法、措施和程序。3公司及控股子公司應按照本制度的規定實施內部控制工作，各單位負責人對本單位內部控制制度的實施、監督、完善負責。4本制度經公司董事會審計委員會制定、解釋、修改，董事會批準執行。第二章 內部控制的目標和原則1建立健全內部控制制度的主要目標是：（1）建立和完善符合現代企業制度要求的內部組織結構，形成科

3、學的決策、執行和監督機制，實現權責明確、管理科學；（2）建立行之有效的風險預警和控制系統，強化風險管理，確保各項業務活動健康進行；（3）保證所有的經濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合會計法和企業會計準則等有關規定；（4）保證賬面資產與實物資產定期核對相符，確保實物資產的安全和完整并有效發揮作用， 減少積壓和閑置資產的減值損失；（5）保證國家有關法律和單位內部規章制度的貫徹落實。2公司制定內部控制制度所遵循的原則：（1）合法性原則。內部控制制度必須符合國家法律法規的規定。（2）全面性原則。內部控制制度應涵蓋單位內部的經濟業務、相關部門和相關崗位，并對業務處理過程中的關鍵控制點落實到決策

4、、執行、監督、反饋等各個環節。（3）協調性原則。內部控制制度要符合企業的中、長期規劃和短期目標，與企業其他管理控制制度相互協調，注重制度的整體實施效果。（4）經濟性原則。內部控制制度建設必須處理好成本與效益的關系，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。（5）時效性原則，內部控制制度要隨著外部經濟環境的變化和經營管理的需要，不斷評價和及時更新。3公司制定的內部控制制度堅持不相容職務相互分離和回避的原則，保證內部機、 崗位及其職責權限的合理設置和分工提高崗位設置的效率，確保不同機構和崗位之間權責明確相互制約、相互監督。第三章 內部控制制度的體系、主要內容1根據公司的實際情況，本內部控制制度體系主要包

5、括以下內容：（1）貨幣資金控制制度；（2）存貨控制制度；（3）對外投資控制制度；（4）固定資產控制制度；（5）工程項目控制制度；（6）籌資控制制度；（7）銷售控制制度；（8）銷售退回控制制度；（9）成本費用控制制度；（10）壞賬損失審批控制制度；（11）擔保控制制度；（12）預算控制制度；（13）對子公司的控制制度。2內部控制制定的主要內容包括：控制目標、崗位分工及歸口控制、人員素質控制、授權批準控制、業務流程控制、記錄控制、財產保全控制、內部報告控制、檢查監督控制等。3崗位分工及歸口控制主要明確不相容職務相互分離的原則，合理劃分職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權批準與業務經

6、辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、 業務經辦與業務稽核、業務經辦和財產保管、授權批準與監督檢查等職務。4授權批準控制主要明確授權批準的范圍、層次、程序、權限、責任等相關內容，公司內部各級管理層應行使的職權，經辦人員如何在授權范圍內辦理經濟業務。5業務流程控制主要明確在業務過程中程序要求，以及每個環節的控制要求。6記錄控制主要明確相關業務的事項記錄要求。7監督檢查控制主要明確監督檢查主體、檢查內容及檢查結果的處理。第四章 貨幣資金控制制度1、總則11 控制目標（1）保護貨幣資金的安全；（2）提高貨幣資金的使用效率；（3）規范收付款業務程序；12 適用范圍 本制度適用于公司及控股子公司的

7、貨幣資金業務。2、崗位分工和授權批準21 崗位內部牽制（1）錢賬分管；（2）收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業務的全過程；（3）出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。22 業務歸口辦理（1）公司的現金收付款業務由財務部門統一辦理，并且只能由出納辦理；（2）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（3）銀行結算業務只能通過公司開立的結算戶辦理；（4）收款的收據和發票由財務部門的專人開具。23 經辦貨幣資金業務人員的素質要求（1）具有良好的職業道德；（2）具有符合業務要求的業務水平；（3）符合公司規定的崗位規范要求。24 授

8、權批準241 授權方式 (1）公司對董事會的授權由公司章程規定和股東大會決定；（2）公司對董事和總經理的授權，由公司董事會決定；（3）公司總經理對其他人員的授權，由公司以文件的方式明確。242 權限按公司相關文件執行。243 批準和越權批準處理（1）審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；（2）經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務；（3）對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕并應拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。26 付款業務流程及控制要求：261 付款業務流程圖：申請部門相關審批人財務部門申請人主管出納員稽

9、核會計記賬付款申請單審核審批付款銀行存款現金稽核記賬明細賬總賬核對262 付款業務流程控制要求：業務操作操作人控制要求備注1、支付申請用款經辦人（1）填寫付款申請單、注明款項的用途、金額、預算、支付方式等；（2）附相關附件：計劃、發票、附相關附件：計劃、發票、入庫單等。需 經股東大會、董事會批準的事項，必須附有股東大會決議、董事會決議；（3）由經管部門的經管人員辦理申請。（4）5000元以上現金支付提前一天通知財務部門。2、支付審批申請部門主管（1）核實該付款事項的真實性，對該項付款金額合理性提出初步意見；（2）對有涂改現象的發票一律不審核；（3）對不真實的付款事項拒絕審核。相關審批人（1）在

10、自已核決權限范圍內進行審批；（2）對超過核決權限范圍的付款事項審核后轉 上一級核決人審批；（3）對有涂改現象的發票一律不審批；（4）對不符合規定的付款拒絕批準。3、支付出納員（1）對付款憑證進行形式上復核：付款憑證的所有手續是否齊備；付款憑證金額與附件金額是否相符。付款單位是否與發票一致；（2）出納不能保管所有預留銀行印鑒；（3）現金支付有專人復點或至少復點兩次；開出的銀行票據有另人復核；（4）非出納人員不得接觸庫存現金和空白票據；（5）付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖” 章。4、稽核稽核會計（1）復核制單員的賬務處理是否正確；（2）對制單員復核的內容再復核；（3）付款單位是否與發票一致；（

11、4）復核后直接交出納辦理支付。5、核對主管會計（1）總賬與現金、銀行存款賬核對；（2）總賬與明細賬相對；（3）編制銀行存款調節表，對未達賬核實，并 督促經辦人在 10 天內處理完畢；（4）與銀行定期核對余額和發生額；（5）每月不定期對現金抽點兩次。27 收款業務流程及控制要求271 收款業務流程：承辦部門開票員財務部門申請人主管出納員稽核會計記賬經濟業務辦理辦理收款前手續開票收款日記賬備查案稽核記賬明細賬總賬核對272 收款業務流程控制要求：業務操作操作人控制要求1、經濟業務辦理業務承辦人（1）按公司的業務操作規程業務進行商洽、簽訂合同等；（2）按公司授權，由被授權人批準交易價格、折扣 方式及

12、比例等；（3）與財務部門商定或根據財務部門規定確定結算 方式和付款期；（4）開具業務憑單如發貨單等并送交發票員開票。2、開具發票開票員（1）按公司規定領用、保管發票和收據；（2）開具規范，填寫內容完整，內容真實；（3）發票開具后，由另一人審核；（4）下班前匯總、打印收據、發票開具清單，并附 記賬聯報送銷售會計；（5）發票聯、稅務抵扣聯移送業務承辦人，并辦理 簽收手續。3、辦理收款前手續業務承辦人（1）催收應收款項；（2）通知交款人付款：告知交款人到財務部門交款；受理結算票據或告知交款人到銀行進賬；辨別真假。（3）登記結算票據受理登記簿，向財務部門移交結 算票據并辦理移交手續。4、收款出納（1）

13、接受業務承辦人移交的結算票據；（2）對受理的結算票據難辨其真偽時，及時送交銀 行鑒別；（3）登記結算登記簿，妥善保管結算票據；（4）辦理銀行票據結算或貼現手續；（5）驗證收取現金并送交銀行；（6）將收款通知單送交制單員，告知相關部門；（7）編制收款周報表，分送相關部門；（8）收款后在收款憑證及附件上蓋上“收訖”章；（9）根據發票、收據的記賬聯及時賬務處理；(10) 編制銀行存款調節表，對未達賬核實。5、稽核稽核會計（1）復核制單員的賬務處理是否正確；（2）抽查核實收款憑證與對賬單等是否相符。6、記賬會計電算系統在憑證稽核后自動記賬7、核對主管會計（1）總賬與現金、銀行存款賬核對；（2）總賬與明

14、細賬相對；（3）檢查未達銀行賬款情況，督促經辦人處理完畢 未達銀行賬款；（4）與銀行定期核對余額和發生額；（5）每月不定期對現金抽點兩次。3、現金管理31 現金收取范圍：（1）銷售的零星貨款和零星勞務外協加工收入；（2）公司員工或外單位結算費用后補交的余額款；（3）不能通過銀行結算的經濟往來收入；（4）暫收款項及其他收入。 收取的現金當天由出納解交銀行。32 現金支付范圍：（1）員工工資、獎金、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出；（5）向個人收購物資的價款支出；（6）出差人員必須隨身攜

15、帶的差旅費；（7）結算起點（1000 元）以下的零星支出；（8）確實需要支付現金的其他支出。 凡不符合上述現金支付范圍的支出，均通過銀行辦理結算。33 現金保管：（1）公司的現金只能由出納員負責經管；（2）存放現金保險箱（柜）的存放地點的門窗必須設有金屬安全欄，保險箱（柜）加裝安全報警裝置；（3）公司現金出納和保管的場所，未經批準不得進入；（4）由基本戶開戶銀行核定現金庫存限額，出納在每天下午4點前預結現金數額，每日的現金余額不得超過核定的庫存限額，超過部分，及時解交銀行；（5）出納保險柜內，只準存放公司的現金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現金（不包括押金）或其他物品；（6）出納保險

16、柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；（7）出納員離開出納場所，必須在離開前，將現金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好；（8）出納人員變更，新的出納員必須及時變更保險柜密碼；（9）公司向銀行提取現金時，必須有兩人同行或派車辦理；（10）出納每天對現金進行盤點，并保證賬實相符，財務部門主管每月至少對出納的現金抽點兩次，并填寫抽查盤點表。34 現金結算：（1）出納員辦理現金付出業務，必須以經過審核的會計憑證作為付款依據，未經審核的憑證，出納有權拒付；（2）對于違反財經政策、法規及手續不全的收支有權拒收、拒付；（3）對于發票有涂改現象的一律不予受理；（4）現金結算只能在

17、公司規定的收支范圍內辦理，企業之間的經濟往來均須通過銀行轉賬結算；（5）借支備用金、報銷等需支取現金5000元以上的領取人，須提前一天通知出納員；提取大額現金（不超過銀行規定提現額度），出納員應提前一天與銀行預約（一天只有5萬的提現額度）；（6）發現偽造變造憑證、虛報冒領款項，應及時書面報告財務總監，金額超過1000元以上者，應同時書面報告總經理。（7）及時，正確記錄現金收付業務，做到現金賬日清月結，賬實相符；（8）嚴格遵守現金管理制度，出納及公司其他人員不得有下列行為：挪用現金；白條抵庫；坐支現金；借用外單位賬戶套取現金；謊報用途套取現金；保留賬外公款；公款私存；設立小金庫；其他違法違紀行為

18、。4、銀行存款管理41 賬戶開設和終止（1）公司統一由財務部門在銀行開立基本賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，并只能開設一個基本存款賬戶；（2）公司需要開設賬戶及選擇銀行開設賬戶，由財務部門提出申請報總經理批準;（3）公司已開設的銀行賬戶需要終止時，由財務部門提出申請，報總經理批準;（4）公司各子公司的銀行賬號的開設和終由子公司提出，商公司財務部門辦理。42 銀行印章管理（1）銀行印章至少須有以下二枚：公司財務專用章；公司法定代表人名章。（2）銀行印章保管：財務專用章由財務部經理保管；法定代表人名章由出納或者法定代表人指定的人員保管；銀行印章不用時應存放在保險柜中。（3）不得亂用

19、、錯用銀行印章，不能將銀行印章提前預蓋在空白支票等結算票據上。43 結算紀律：（1）銀行賬戶由出納管理；（2）除按規定可用現金結算外的經濟業務，均采用銀行轉賬結算；（3）銀行結算票據如支票、匯票等由出納統一簽發和保管，簽發支票須寫明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發日期等，加蓋銀行預留印章后生效，付款用途必須真實填寫；（4）辦理銀行結算業務必須遵守銀行規定，正確采用各種結算方式，結算憑證的附件必須齊全并符合規定；（5）及時正確辦理銀行收付款結算業務；（6）一般不簽發空白支票，特殊情況由總經理批準；（7）不得利用銀行賬戶代替其他單位和個人辦理收付款事項，不得租賃或轉讓銀行存款 賬戶，不得簽發空頭

20、支票和遠期支票；（8）對于違反財經政策、法規、公司規定及手續不完善的收支拒絕辦理；（9）出納每月定期與銀行核對賬目，發現差錯及時更正，每月終了5個工作日內由出納拿取銀行對賬單。由財務部經理指定專人編制“銀行存款余額調節表”，未達賬由財務部經理督促經辦人在10天內處理完畢。5、票據管理51 結算票據的購買、保管由出納負責，空白票據和未到期的票據必須存入保險柜；52 購買或接受票據后，立即登記票據登記簿；53 業務部門接到票據應立即將票據解送銀行或移交出納，票據到達公司后在業務部門不過夜；54 票據貼現或到期兌現后，以及簽發票據，出納應在票據登記簿內逐筆注明或注銷；55 出納必須每天對票據登記簿進

21、行清理核對，保證票據在有效期內或到期日能正常兌現 ；56 銀行承兌匯票、商業承兌匯票的接受、背書轉讓、換新、簽發必須經財務經理批準，貼現必須經過總經理批準；57 票據的簽發，背書轉讓須嚴格按銀行規定辦理；58 票據被拒絕承兌、拒絕付款，出納必須立即查明原因并在第一時間報告財務部經理 ，并通知業務經辦人，采取相應補救措施；，59 票據發生丟失，丟失人應立即向財務部門報告，財務部經理應立即派出納辦理掛失止付手續同時在3日內按規定派人向法院申請辦理公示催告手續。6、貨幣資金收支計劃、記錄及報告61 公司的資金收支計劃由財務經理負責匯總、編制、報審和下達；（1）公司各部門及用款單位每月月度終了前3天向

22、財務部門報送資金收支計劃；（2）財務經理每月月度終了前一天將公司各部門及用款單位的收支計劃匯總，報財務總監；（3）財務總監對收支計劃進行綜合平衡并報總經理批準；（4）公司出現重大資金調度，由總經理主持召開資金調度會，平衡調度資金；（5）財務部經理根據批準的資金收支計劃下達各部門及用款單位。62 公司資金使用由財務部經理根據資金收支計劃予以安排，按本制度規定的審批權限予以審批。63 資金收支計劃不能實現時，由財務部經理會同相關部門查明原因。由財務經理提出調整計劃報財務總監審核，總經理批準。64 資金使用部門出現追加付款事項，需要追加支出計劃，必須提前3天提出資金支出增加計劃，報財務經理審核，由財

23、務經理提出調整計劃報財務總監審核，總經理批準。65 出納人員每天上班時將前日發生的貨幣收支業務發生額及余額報告財務經理。每周結束的次周星期一向財務總監和總經理報送貨幣資金變動情況表。7、損失責任：71 付款申請人，虛構事實或夸大事實使公司受到損失，負賠償責任并承擔其他責任；72 部門主管審核付款申請，未查明真實原因或為付款申請人隱瞞事實真相或與付款申請人共同舞弊，使公司受到損失，負連帶賠償或賠償責任，并承擔其他責任；73 審批人超越權限審批、或明知不真實的付款予以審批或共同作弊對公司造成損失，負連帶賠償責任或賠償責任，并承擔其他責任；74 稽核會計、出納員，對明知手續不健全或明知不真實的付款予

24、以受理或共同舞弊，使公司受到損失，負連帶賠償責任或賠償責任，并承擔其他責任。75 出納未按時清理票據，票據到期未及時兌現造成損失，由出納承擔賠償責任。76 由于未遵守國家法律、法規和銀行的有關規定，致使公司產生損失或責任，由責任人承擔損失或責任，由其上一級主管承擔連帶責任。注：承擔其他責任是指承擔行政責任和刑事責任。8、監督檢查81 監督檢查主體董事長、總經理、財務總監以及公司章程或制度規定有權檢查公司貨幣資金管理的其他人員，有權對公司的貨幣資金管理進行監督檢查。82 檢查方式：定期或不定期檢查83 監督檢查內容（1）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況；（2）貨幣資金授權批準制度的執行情況；

25、（3）財務印章的保管情況；（4）票據保管情況。附件：貨幣資金變動情況表項目銀行存款賬號現金小計備注xxxxxx昨日應存現金金額本日增加金額其中：銷售回款融資收入投資收回收回單位欠款收回個人欠款其他增加本日減少金額其中：購買原料歸還貸款投資支出個人暫借費用報銷工資支出福利支出各種基金支出稅費支出本日賬面余額未記賬增加未記賬減少本日應有現金余額財務部經理： 出納： 制表：第五章 存貨管理控制制度1、總則11 控制目標（1）規范存貨管理行為；（2）防范存貨業務中的差錯和舞弊；（3）保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率。12 適用范圍（1）本制度適用于公司在正常生產經營過程中持有以備出售的、或為了出

26、售仍處在生產 過程中的、或將在生產過程或提供勞務過程中耗用的存貨管理；（2）存貨管理包括計劃、采購與生產、保管、發出、盤點、記錄和報告；（3）公司的控股子公司參照執行。2、崗位分工與授權批準21 不相容崗位分離（1）存貨的采購、驗收與付款分離；（2）存貨的保管與清查分離；（3）存貨的銷售與收款分離；（4）存貨處置的申請與審批、審批與執行分離；（5）存貨業務的審批、執行與相關會計記錄分離；（6）公司內不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。22 經辦和核算存貨業務人員的素質要求（1）具備良好的職業道德、業務素質；（2）熟悉存貨的用途、物理和化學性質等基本知識；（3）符合公司規定的崗位規范要求。

27、23 業務歸口辦理（1）存貨的采購由采購部門辦理；（2）采購合同的審查由審計部門辦理（3）存貨的質量由質量部門辦理驗收；（4）存貨的數量驗收、保管、發出、保管由倉儲部門辦理；（5）付款和會計記錄由財務部門辦理；（6）公司未經授權的機構或人員，不得辦理存貨業務。24 部門職責241 采購部門（1）受理采購申請，編制采購作業計劃；（2）采購作業；（3）收集市場價格。242 倉儲部門（1）數量驗收、保管存貨；（2）按發貨指令（領料單或發貨單）發貨；（3）對存貨的收、發、存進行記錄和報告。243 財務部門（1）參與制定存貨管理政策；（2）參與重大采購合同的簽訂、采購招標等工作；（3）及時對存貨進行會計

28、記錄；（4）審查采購發票，正確計算存貨成本；（5）參與存貨盤點，抽查保管部門的存貨實物記錄。244 審計部門（1）對存貨的采購合同進行審計。25 授權審批251 授權方式（1）存貨業務除公司有重大戰略性采購或生產需經董事會審批外，由公司總經理審批；（2）公司總經理對各級人員的存貨業務授權，每年初公司以文件的方式明確。252 審批權限項 目審批人審批權限1、采購政策總經理制定和修訂；以總經理辦公會議形式審定。2、月度采購計劃、月度生產計劃總經理或授權分管副總經理以總經理辦公會議形式審批或授權分管副總經理審批。3、采購計劃公司授權審批人（1）按公司授權范圍審批。4、采購合同公司授權審批人（1）按公

29、司授權范圍審批。5、存貨發出公司授權審批人（1）按公司授權范圍審批。6、存貨報廢、與處置總經理（1）審批或授權審批。7、戰略性采購和生產董事會（1）重大金額審批；（2）授權總經理審批。8、接受投資或債務重組等方式取得存貨總經理（1）審批或授權審批。253 審批方式（1）重大戰略性采購與生產，經董事會決議后，由董事長審批；（2）采購政策（包括庫存限額、采購方式的選擇、經濟批量等政策性事項）和月度采購 計劃、由總經理召開總經理辦公會議或授權總經理決定，并以文件或其他形式下達執行；（3）存貨業務的其他事項審批，在業務單或公司設定的審批單上簽批。254 批準和越權批準處理（1）審批人根據公司對存貨業務

30、授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超 越審批權限；（2）經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務；（3）對于審批人超越授權范圍審批的存貨業務，經辦人有權拒絕并拒絕，并及時向審批 人的上一級授權部門報告。3、存貨取得、驗收與入庫控制31 采購存貨控制3.1.1.1采購程序控制圖總經理審批是否批準否是定制采購作業計劃授權審批人審批是否批準否是選擇供應商比價、洽談、簽約供應商發貨驗收是否合格否是財務結算月度物資需求計劃312 內控要求業務操作操作人控制要求1 、 物 資 需求計劃生產部門計劃員（1）每月25日根據下月銷售計劃、生產計劃和物資消耗定額編制物資需求計劃；（2）根據

31、總經理指令下達、調整和修改需求計劃。總經理或被授權的部門經理（1）根據經理辦公會議下達物資需求計劃調整指令；（2）審簽需求計劃。2 、材料作業計劃采購計劃員（1）根據物料管理系統采購提示和月度物資需求計劃，編制采購作業計劃；（2）按授權報審批人批準后，將采購作業單下達采 購員；（3）采購作業計劃分送倉庫、財務等部門。授權審批人（1）按授權審簽作業計劃。3 、 選擇供應商采購員（1）尋找供應商以保證：供應物料順暢；進料品質穩定；交貨數量符合；交貨期準確；各項工作協調。（2）建立供應商檔案，編制供應商清單，記錄主要 供應商的表現和交易情況；（3）建立與供應商的穩定關系；（4）采購前在合格的供應商清

32、單中選擇并通知至少5家供應商報送報價清單。生產、技術、質量、采購、保管、財務部門（1）制訂選擇主要供應商評審標準，包括：供貨歷史；供貨能力和頻率；產品質量及質量控制能力；服務水平；財務及信用狀況；管理規范；來自其他客戶的評價。（2）定期審定供應商清單。（3）定期對供應商優化，將不合格供應商剔出供應 商清單。4 、比價、洽商、簽訂合同采購員（1）收料市場價格信息；（2）對供應商報送的報價清單進行比價；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料 的交易價格和去年同期交易價格）；（4）與公司下達的采購指導價比較；（5）分析價格趨勢；（6）填寫價格比較單，報主管審批；（7）確定供應商，與供應商談判

33、，就交易數量、質 量、交貨期、運輸方式、結算、責任等達成協議，擬 定合同，按授權報請批準或確認；（8）合同條款應符合中華人民共和國合同法的 規定；（9）重要采購合同至少有兩人參加洽談；（10）100萬元以上的采購必須簽訂合同，并送財務部門一份。（11）500萬元以上的采購合同必須經審計部門審計。審計部門（1）單項1000萬元以上的大宗采購，在合同簽署前進行審計，在審批單上簽署書面意見；（2）重點審計合同的采購方式選擇是否合理、供應 商是否合格、采購價格是否合理等。財務部門（1）金額在100萬元以上的采購合同，審定其付款結算方式。授權審批人（1）按授權審簽合同。總經理或授權審批人（1）根據市場情

34、況確定采購方式：反拍賣；招標；比價；議價；訪價（金額小，且對產品質量影響小或無影響）。（2）按授權審簽合同。5、采購采購員（1）提貨或通知供應商送貨；（2）記錄供應商檔案；（3）登記采購手冊；（4）裝訂采購作業單、訂單或合同存檔。6、驗收質量檢驗員（1）制定需質檢的材料清單；（2）對需質量檢驗的材料，接到質檢通知后立即進 行質量檢驗；（3）出具質檢報告或在收料單上標明質檢結果：“合 格”或“不合格”；（4）對不符合質量要求的材料提出處理意見；（5）對不符質量要求的材料加以顯著標記。倉庫保管員（1）將送來的貨物放在待驗區，將檢驗合格的貨物放在適當的位置；（2）對需質檢員質檢的材料，通知質檢員質檢

35、；（3）對貨物進行數量驗收和質量驗收，對無采購作 業計劃的貨物以及超計劃采購的貨物經批準后方能 驗收；（4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標記；（5）正確使用計量設備和儀器；（6）出具送貨差異報告（多送或少送）；（7）對驗收合格的材料，填制入庫單，登記實物賬， 對實際驗收入庫的貨物予以確認，對發票未到的收料 在月末暫估入庫。授權審批人（1）批準或不批準超計劃采購；（2）對質量差異報告提出退貨或降價處理批示；（3）對送貨差異報告批示；（4）責成查明差異責任和質量不符責任。采購員（1）查明差異原因和質量不符原因；（2）按授權審批人批示辦理退貨、降價談判、補足 貨物等事宜；（3）記錄采購差異的內容及

36、處置過程。7、貨款結算財務部門會計（1）將發票聯與稅收抵扣聯匹配核對；（2）發票與合同及采購計劃匹配核對；（3）發票與收料單匹配核對；（4）按合同及付款手續填制付款憑證； 出納（1）根據審核的付款憑證和合同規定的付款方式付款。32 制造存貨321 存貨制造控制流程否定制生產作業計劃授權審批人審批是否批準是生產驗收是否合格格是會計結算月度生產計劃否報廢入庫 322 內控要求業務操作操作人控制要求1、月度生產計劃計劃員（1）根據月度銷售計劃、庫存存量控制標準，制定月度生產計劃；（2）將生產計劃報總經理批準。2、生產作業計劃計劃員（1）根據銷售合同和銷售部的出貨計劃和庫存存量控制標準，編制生產作業計

37、劃；（2）根據總經理的指令調整生產作業計劃。授權審批人（1）審簽生產作業計劃；（2）平衡生產能力，調整生產作業計劃；（3）下達緊急生產作業計劃。3、制造生產班組（1）按生產規程生產；（2）根據生產作業計劃（生產指令）生產；（3）改善生產組織，高效、低耗生產；（4）安全、優質、按時、按量生產。4、驗收質量檢驗員（1）建立質量檢驗標準和規程；（2）生產各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在生 產指令卡上簽字；（3）將不合格的產品加以顯著標記。倉庫保管員（1）將合格產品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內，在包裝上貼上商標；（2）將合格半成品放置規定位置；（3）將不合格品隔離放置不予入庫，并加以顯著

38、標識；（4）將檢驗合格入庫的自制半成品、產成品、模具等開具 入庫單，及時登記入賬；（5）將不合格品開具報廢單；（6）每月編制本月完工入庫報表，及時報送財務部門等相 關部門。總經理或授權審批人（1）按授權審簽報廢單；（2）責令生產部門分析報廢原因，并報送書面分析報告。5、會計核算財務部門會計（1）及時收集存貨生產、入庫資料；（2）按成本核算規程核算，并結轉存貨成本。33 接受投資和抵頂債務取得存貨控制331 公司接受投資者投入的存貨，其實有價值和質量狀況經過評估和檢查，并與公司 籌資合同或協議的約定相一致。332 公司取得的存貨為對方單位抵頂債務的，該類存貨的取得，事先經有關部門和人員審核，總經

39、理或授權批準人批準，其實有價值和質量狀況符合雙方的有關協議。4、倉儲與保管控制41 倉儲計劃控制、公司根據銷售計劃、生產計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結構和數量。42 存貨接觸控制。嚴格限制未經授權的人員，接觸存貨。43 分類保管控制。公司對存貨實行分類保管，對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器 、 危險品等重要存貨的保管、調用、轉移等實行嚴格授權批準，且在同一環節有兩人或兩人以上同時經辦。44 安全控制：（1）公司按照國家有關法律、法規要求，結合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施，并建立責任追究機制；（2）公司倉儲、保管部門建

40、立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調 運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛、情況記錄等各方面的職責任務，并對其進行檢查。45 生產現場存貨控制。公司生產部門加強對生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物 資的管理和控制，根據生產特點、工藝流程等，生產班組應對轉入、轉出存貨的品種、數量等以 及生產過程中廢棄的存貨進行登記。46 存貨保管的具體要求業務操作操作人控制要求1、倉庫選擇設置部門經理（1）提出倉庫設置規劃：材料倉庫位置應方便生產使用；有利于安全保衛；考慮保管貨物的物理性能和化學性能；有貨物進出通道，有照明、防火、防水、防盜設施；有合理的存貨空間，易于發貨、搬運、盤點。分管副總

41、經理（1）初審倉庫設置規劃。總經理（1）批準倉庫設置規劃。2、貨物堆放保管員（1）保持倉庫清潔；（2）采用立堆放方式；（3）按存貨的品種、規格堆放，不同物理性 能和化學性能的物品分開堆放；危險品隔離 存放；（4）劃分保管區、待驗區、不合格品區；（5）堆放考慮先進先出，易于盤點；（6）對外形規則的貨物采用五五堆放法等合 理方法；（7）填制物料儲位圖，存貨依分區及編 號順序排放；（8）建立存貨賬及物料卡，物料標示朝外。3、貨物保管保管員（1）保管好倉庫鑰匙，防止丟失；（2）每月定期核對賬物；（3）發現物料變質及時報告；（4）對半年以上的呆滯物品編制報表；（5）當日進出貨單，當日登記入賬，實時反映倉

42、庫庫存；（6）保持倉庫通風條件，定期檢查通風設備和防火、防水、防盜設施，防止貨物霉爛變質、失火、失盜。4、保管檢查部門經理每月檢查倉庫和倉庫保管員工作一次分管副總經理每季抽查倉庫及保管員工作一次總經理每年抽查倉庫及保管員工作一次5、領用、發出與處置控制51 存貨領用控制511 存貨領用控制程序512 內控要求業務操作操作人內控要求1、物料領用計劃計劃員（1）生產用料計劃，根據配方標準和物料耗用標準編制；（2）其他領料計劃根據其他相關計劃和定額 消耗標準編制；（3）根據原材料實際參數等調整用料計劃并作為領料控制標準。2、領料申請領料員（1）領料員必須經過授權；（2）填寫領料單。 注明物品名稱、規

43、格型號、申請數量、產品 批別等內容。3、領料審批班組長、部門經理按審批權限審批4、發料倉庫保管員（1）不經批準的領料申請，不予發料；（2）核對領料計劃，是否按公司規定的審批權限審批；（3）按領料單點裝貨物，并與領料員當面點清，不得多發或少發；（4）材料按先進先出發放；（5）與領料員辦理交接手續，并在領料單簽上名字；（6）調整貨倉的材料標牌或物料卡數量。7）發料后馬上登記實物賬。領料員（1）核對領用材料與領料單的材料名稱、型號、數量是否一致；（2）辦理貨物交接手續，并簽上自已的名字。5、賬目記錄倉庫保管員（1）實時記錄材料領用；（2）月末，原材料庫匯總向財務部門報送領 料單，其他材料一領一單向財

44、務部門報送。財務部門會計（1）按成本核算規程計算領用成本；（2）定期到倉庫點收料單；（3）及時進行會計賬務處理。52 銷售發出521 發出控制程序522 內控要求業務操作操作人內控要求1、接受訂單業務員（1）按銷售控制制度受理訂單。授權審批人（1）審核訂單；（2）按授權簽訂合同；信用管理員（1）提供有關信用資料。2、備貨內勤人員（1）通知倉庫備貨或通知生產部生產。倉庫保管員（1）備足貨后通知內勤員。3、通知發貨內勤員（1）根據合同和備貨情況，向倉庫下達發貨通知。4、裝箱倉庫保管員發運員（1）按出貨通知、客戶訂單核對無誤后，由另一人如數裝箱，并附上檢驗合格證：核對確認數量、品種、規格、型號無誤后

45、，在訂單和發貨通知上標注；裝箱統一用公司包裝盒，內置產品應安全、平整、包滿。（2）填寫裝箱單。5、核對發運員（1）核對裝箱單；（2）核對每份訂單的總件數、地址、箱頭標簽等。6、放單發貨發運員（1）核對各訂單的單號、地名、人名、單位名、電話；（2）將貨物清單放置包裝箱內，箱體寫上“內 附貨單”字樣；（3）箱面封口、打包、置于發貨區；（4）填寫貨物發運單如數及時發貨；（5）與倉庫保管員雙方在發運單上簽字。53 對外捐贈和對外投資發出存貨531 公司對外捐贈存貨，必須按公司授權，經授權審批人審批，有明確的捐贈對象、 合理的捐贈方式、可監督檢查的捐贈程序，并且簽訂捐贈協議。532 公司運用存貨進行對外

46、投資，必須按公司對外投資的規定履行審批手續，并與投 資合同或協議等核對一致。54 呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置541 標準（1）呆滯料：指品質（型號、規格、材質、效能）不合標準，或存儲過久（半年以上） 已無使用機會，或有使用機會但用料極少、存量多且有變質疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現狀 已不適用需專案處理的材料。（2）廢料：指報廢的物料，即經過相當使用，本身已殘破不堪或磨損過甚或超過其壽命 年限，以致失去原有的功能而本身無利用價值的物料。（3）舊料：指物料經使用或儲存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價值減低。（4）邊角余料：指加工過程中，所產生的物料零頭，并已喪失其主要功能

47、。（5）呆滯品：指品質不合標準、儲存不當變質或制成后遭客戶取消、超量制造等因素影 響，導致儲存期間超過6個月，需專項處理的成品。（6）廢品：指不符合規定的質量標準，不能按照原定用途使用的在產品、半成品或成品。542 處置方式和處置部門項目處置方式處置部門參與部門1、呆滯料（1）銷售（變 賣 ）（2）改變原有用途利用；（3）非貨幣交易（交換）。公司授權生產部門、財務部門等2、廢料（1）銷售（變 賣 ）；（2）利用；（3）銷毀。公司授權生產部門、財務部門等3、舊料（1）利用；（2）銷售（變賣）公司授權生產部門、財務部門等4、邊角余料（1）利用；（2）銷售（變賣）公司授權生產部門、財務部門等5、呆滯

48、品（1）降價銷售；（2）非貨幣交易（交換）公司授權財務部門等6、廢品（1）破碎變賣；（2）銷毀、利用。公司授權生產部門、財務部門等543 處置控制程序544 內控要求業務操作操作人內控要求1、確認經管部門（1）按本制度所規定的標準予以確認；（2）分析原因，提出分析報告，提出整改管理 措施；（3）填寫報告單；（4）設置備查登記簿。經管部門主管（1）審核報告單；（2）對實物進行核查。質量部門（1）進行質量檢驗；（2）出具質量報告。財務部門（1）核查報告單；（2）參與實物核查。授權審批人（1）審簽報告單。2、處置申請經管部門（1）優先利用為原則；（2）填寫處置申請單，注明處置物的處置原因 、 處置物

49、的名稱、規格及型號、數量、處置方式。銷售部門（1）負責呆滯產品的處置；（2）填寫處置申請單（沒有降價的除外），注 明處置品的名稱、規格及型號、數量、降價幅 度等內容。財務部門（1）在“處置申請”中簽署意見。3、審批授權審批人（1）按授權審批；（2）確定處理期限。4、處置處置部門（1）未經批準不予處置；（2）按時處置；（3）處置收入必須上交財務部門；（4）處置必須辦理相關手續，填寫相關單據。財務部門（1）參與處置的全過程；（2）開具收據、發票等。5、會計處理財務部門（1）及時進行會計處理；（2）正確處理。55 凡需出門的存貨必須辦理出門手續并留存后方可出門。6、存貨盤點61 盤點安排（1）倉庫保

50、管員每月末自盤；（2）財務部門存貨會計每月抽點；（3）部門負責人每月抽點；（4）審計部門每月抽盤；（5）分管副總經理每季抽點；（6）不定期抽點；（7）每年年終結賬日公司全面盤點。62 自盤（1）倉庫保管員每月應對自己經管的物資進行自盤；（2）自盤時，可要求部門負責人派人協點；（3）自盤時，發現呆滯物品、變質物品、盤盈盤虧，填寫自盤報告單，并由財務、審計部門派人核實。63 抽點 （1）抽點人隨機抽點，抽點比例為30%左右;（2）抽點時，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續、及代管貨物分開存放，并加以標識；（3）抽點后，由抽點人填寫抽點表，抽點人和倉庫保管員簽字認可，發現盈虧，填寫“盤點盤虧匯總表”報總

51、經理。64 年終全面盤點641 年終全面盤點由總經理或內審負責人組織，由財務、審計、倉儲部門制定盤點計劃。642 盤點人員包括盤點人、會點人、協點人和監盤人：（1）盤點人由盤點小組指定，負責點量工作；（2）會點人由財務部門派員擔任，負責盤點記錄；（3）協點人由倉庫搬運人員擔任，負責盤點時物資搬運；（4）監盤人由內部審計人員或總經理派員擔任，以及負責年度會計報表審計的會計師事務所派員擔任。643 盤點日由公司財務部門在盤點計劃中確定。644 會點人按實際盤點數詳實記錄“盤點表”，由會點人、盤點人、監盤人共同簽注姓名、時間；盤點表發生差錯更正，必須在更正時，由盤點人、監盤人及時簽字確認。645 盤點完畢后，由財務部門將“盤點表”中的盈虧項目加計金額填列“盤點盈虧匯總表”，并與倉庫、生產等部門共同提出分析