1、工程財務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條為了加強(qiáng)某公司（以下簡稱某市分公司）工程建設(shè)項目財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)管理行為，提高投資效益，特制定本辦 法。第二條本辦法適用于基本建設(shè)工程項目、技術(shù)改造工程項目的財務(wù)管理。某市分公司財務(wù)部門為工程項目財務(wù)管理的職能部門， 負(fù)責(zé)工程項目的財務(wù)管理和會計核算工作， 參與制定年度固定資產(chǎn)投 資計劃。第三條財務(wù)部門在參與工程項目論證及可行性研究、 進(jìn)行財務(wù)預(yù)測和評估中，應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)行的財稅制度和價格體系，分析、計 算項目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)生的費(fèi)用， 評估項目的盈利能力、償債能 力及成本承受能力，以判斷項目的經(jīng)濟(jì)可行性。財務(wù)部門在參與工程項目初步設(shè)計的審查時， 應(yīng)對

2、初步設(shè)計概算 的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及地方性收費(fèi)項目等方面加強(qiáng)審查。第四條財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)工程財務(wù)管理方面的法律、法規(guī)、方針政策；參與建設(shè)項目的投資預(yù)測、決策，包括 項目建議書、立項、可行性研究、初步設(shè)計及年度計劃編制等各項前 期工作；參與工程建設(shè)項目的施工圖預(yù)算審查、 設(shè)備選型及招投標(biāo)工 作；合理籌集、使用建設(shè)資金；嚴(yán)格控制并努力降低建設(shè)成本，提高 投資效益；認(rèn)真做好建設(shè)資金的預(yù)算、控制、監(jiān)督和考核；參與工程 項目的竣工驗(yàn)收工作，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門編報竣工決算，負(fù)責(zé)決算審 批、辦理固定資產(chǎn)交付投產(chǎn)使用的建卡進(jìn)賬等賬務(wù)處理事項。第五條為保證各級財務(wù)和工程管理部門（指建設(shè)單位中負(fù)責(zé)工程實(shí)施的部門

3、，下同）工作的有序銜接，建設(shè)單位應(yīng)保持工程管理 人員的相對固定，工程管理部門應(yīng)確定項目管理人員， 負(fù)責(zé)在工程實(shí) 施過程中的各個環(huán)節(jié)與財務(wù)部門的配合。 財務(wù)部門應(yīng)指定專門的工程 財務(wù)人員，主動與項目管理人員溝通，作好項目的核算與財務(wù)管理工 作。第六條某某市分公司的工程項目財務(wù)管理統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)，不再單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)。第二章工程建設(shè)成本的管理第七條工程開工后，工程管理部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供設(shè)計、合同等文件，財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨 等有關(guān)合同，按合同規(guī)定的付款方式付款。付款時，要認(rèn)真審核，確 保發(fā)生的支出合理合規(guī)，審批手續(xù)完備，憑證合法；對不符合規(guī)定的 各項開支，財務(wù)

4、部門有權(quán)拒絕支付，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。第八條公司在財務(wù)集中管理的要求下，要加強(qiáng)工程建設(shè)資金的管理，保證工程建設(shè)的順利實(shí)施，提高資金的使用效率。公司財務(wù) 部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)投資計劃及工程進(jìn)度，及時提交用款計劃。第九條 工程物資（包括設(shè)備和材料）到貨后，物資管理部門 應(yīng)及時組織有關(guān)人員，根據(jù)訂貨合同、運(yùn)單、發(fā)票、裝箱單等各種資 料，辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“設(shè)備驗(yàn)收單”或材料“入庫單”。財務(wù)部門根 據(jù)“設(shè)備驗(yàn)收單”或材料“入庫單”作物資入庫的會計處理。工程管理部 門領(lǐng)用工程物資時，必須按照規(guī)定程序辦理出庫手續(xù)，并填制“設(shè)備 出庫單”或“領(lǐng)料單”明確領(lǐng)用工程物資的工程項目，經(jīng)工程管理部門 審查簽字后發(fā)出

5、工程物資，并填寫實(shí)發(fā)數(shù)量，領(lǐng)發(fā)雙方對領(lǐng)用的工程 物資要有清楚的交驗(yàn)手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)“設(shè)備出庫單”或“領(lǐng)料單”作 相應(yīng)的工程財務(wù)核算。第十條加強(qiáng)對工程剩余物資的管理。工程管理部門對工余料應(yīng)及時辦理退庫手續(xù)，不能使用但可進(jìn)行變賣的剩余物資，由物資管 理部門回收、造冊管理，并定期進(jìn)行變賣，收回資金。具體處理按照 公司固定資產(chǎn)閑置（報廢）、在建工程拆除和工余物資實(shí)物管理及 財務(wù)核算有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一條工程竣工決算時，對于大中型工程遺留的收尾工程以及小型工程遺留的單獨(dú)形成固定資產(chǎn)的收尾工程（如光纜線路工程 中的巡段房的建設(shè)），應(yīng)單獨(dú)立項，列入固定資產(chǎn)投資計劃；對于不 單獨(dú)形成固定資產(chǎn)的少量收尾工程支出

6、（不超過概算的 5% ），可依 據(jù)初步設(shè)計，參照實(shí)際情況，在驗(yàn)收時審定尾工的內(nèi)容、數(shù)量、投資 金額和完成時限等，在不超過投資概算的情況下，預(yù)留一定數(shù)量資金， 計入工程成本，待收尾工程實(shí)際發(fā)生支出時，再進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整， 以實(shí)際數(shù)列入工程成本。第十二條因工程借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額和輔助費(fèi)用，在工程驗(yàn)收之前發(fā)生的，并符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計入工程成本。第十三條應(yīng)合理劃分資本性支出與收益性支出、以及資本性支出中工程支出與零星資產(chǎn)購置支出的范圍。維護(hù)用耗材及2000元以下的儀器儀表、工器具等不得列入資本性支出；達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)， 但不需要安裝的備品備件、儀器儀表及其他

7、資產(chǎn)等應(yīng)作為零星固定資 產(chǎn)購置處理，不通過在建工程核算。第十四條各建設(shè)單位應(yīng)定期對在建工程進(jìn)行全面檢查， 如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，由工程管理部門向相關(guān)主管單 位提供減值依據(jù)及金額，經(jīng)主管單位批準(zhǔn)后，財務(wù)部門計提在建工程 減值準(zhǔn)備。存在下列情況之一時，應(yīng)當(dāng)計提在建工程減值準(zhǔn)備：（一）停建一年并且預(yù)計在未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工 程；（二）所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給 公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；（三）其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。第三章工程建設(shè)資金的管理第十五條工程建設(shè)資金的籌集與管理是財務(wù)部門一項重要工作，包括建設(shè)資金的組織、籌措和合

8、理安排、調(diào)度使用等項內(nèi)容。第十六條建設(shè)單位在經(jīng)批準(zhǔn)的年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算規(guī)模范圍內(nèi)，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、營銷策略等，按照效益優(yōu)先、滿足需求, 并區(qū)分輕重緩急的原則，具體確定并管理固定資產(chǎn)投資項目。 工程財 務(wù)人員應(yīng)按照批準(zhǔn)的建設(shè)項目總概算和年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算， 結(jié)合 公司的年度 CAPEX 付現(xiàn)支出、資金收支差等相關(guān)財務(wù)指標(biāo)，編制分 期 CAPEX 付現(xiàn)支出預(yù)算，保障工程建設(shè)的資金需求。第十七條 財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)資金管理， 做好資金預(yù)算編制 和綜合平衡工作。 對于列入年度投資計劃的建設(shè)項目， 應(yīng)按照不同的 資金渠道、 工程建設(shè)進(jìn)度及有關(guān)工程合同， 合理安排資金計劃的上報 和撥付，對于未列入固

9、定資產(chǎn)投資計劃的計劃外建設(shè)項目， 財務(wù)部門 不予撥付工程款。第十八條 網(wǎng)絡(luò)部為工程管理的職能部門，應(yīng)在每年 10 月份 提出次年的固定資產(chǎn)投資規(guī)模及投資方向，經(jīng)公司平衡后報省公司， 客戶工程項目應(yīng)結(jié)合市場發(fā)展的需要合理安排。第十九條 所有列入固定資產(chǎn)投資計劃的建設(shè)項目， 都必須嚴(yán) 格按照批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)。 凡建設(shè)項目因特殊原因突破 工程概算時，應(yīng)及時申請調(diào)整工程概算，追加投資計劃，對任意擴(kuò)大 建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，違反財經(jīng)紀(jì)律的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付 款。第四章 工程用款的申請和撥款程序第二十條 某某市分公司財務(wù)部根據(jù)下達(dá)的年度分期 CAPEX 付現(xiàn)支出預(yù)算和固定資產(chǎn)投資計劃， 結(jié)

10、合分公司工程項目進(jìn)度申請工 程款。第二十一條 財務(wù)部應(yīng)按期（分上下半月兩次，詳見中國某某集團(tuán)某某市分公司資金繳撥管理辦法）如實(shí)上報“資金計劃表”作為 撥款申請，由省公司財務(wù)部根據(jù)分期CAPEX付現(xiàn)支出預(yù)算和工程項 目完成情況，核定并下?lián)芄井?dāng)月工程撥款。第二十二條財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照以下原則撥（支）付工程款：（一）按預(yù)算撥（支）付工程款。根據(jù)省公司下達(dá)的分期CAPEX 付現(xiàn)支出預(yù)算撥（支）付工程款；（二）按通信建設(shè)程序撥（支）付工程款。通信建設(shè)項目必須嚴(yán) 格執(zhí)行先立項、后勘察設(shè)計，先下達(dá)計劃、后施工的工程建設(shè)程序。對符合工程建設(shè)程序的建設(shè)項目保證資金的供應(yīng)， 對違反程序的建設(shè) 項目拒絕撥付（支）

11、工程款；（三）按工程概（預(yù)）算撥（支）付工程款。|在年度固定資產(chǎn)投 資預(yù)算的控制下，財務(wù)部門根據(jù)審定的工程項目概（預(yù)）算控制數(shù)撥（支）付工程款，全年累計使用的資金，原則上不得超過核定的年度 投資總預(yù)算的一定比例。如因特殊原因需要增加投資額，需經(jīng)公司總 經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)；（四）按工程施工進(jìn)度撥（支）付工程款。|年度計劃內(nèi)的工程項 目要按照已完工程進(jìn)度結(jié)算工程價款，使工程撥（支）付款與工程進(jìn) 度相匹配，不得超進(jìn)度撥（支）付工程款；（五）按工程合同撥（支）付工程款。各項工程必須按照合同 法的有關(guān)規(guī)定，與供應(yīng)商和施工單位簽定供貨或施工合同（協(xié)議）， 財務(wù)部門按照合同（協(xié)議）規(guī)定的付款方式結(jié)合以上有關(guān)原則

12、撥 （支）付工程款第五章工程價款的結(jié)算第二十三條財務(wù)人員要參與工程項目各種合同及協(xié)議的談判簽約工作，按照合同法及國家的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核合同及協(xié)議 中涉及資金結(jié)算的條款。為規(guī)范工程核算，在設(shè)備采購合同中，不得 采用“捐贈”、“無償贈送”等方式作為采購價格的優(yōu)惠條款。未立項的 工程項目不允許簽訂設(shè)備采購合同。財務(wù)部門要掌握合同及協(xié)議正 本，并根據(jù)合同或協(xié)議，安排好所需資金。第二十四條 對工程前期的各項費(fèi)用，財務(wù)人員要在投資計劃 內(nèi)根據(jù)國家和當(dāng)?shù)卣母鞣N收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 嚴(yán)格辦理付款，凡不符合收 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予付款。第二十五條基建工程項目的各項付款，要嚴(yán)格執(zhí)行第十四條的撥付款原則。與施工單位簽訂合同及

13、撥（支）付工程款時，各項工 程應(yīng)遵循以下付款規(guī)定：（一）預(yù)付工程備料款預(yù)付備料款是指建設(shè)單位從其投資中預(yù)付給施工單位用于儲備施工材料的資金。預(yù)付備料款應(yīng)以保證施工單位所需主要材料的正常 供應(yīng)為原則。基建工程的預(yù)付備料款不得超過當(dāng)年建筑安裝工程工作 量（包括水、暖、電、衛(wèi)等）的 25%。預(yù)付備料款應(yīng)以抵沖工程價款的形式陸續(xù)扣回， 根據(jù)有關(guān)規(guī)定正確計算備料款的起扣點(diǎn)，至完工前需全部扣完。（二）預(yù)付工程款工程建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)施工單位按月編制的“工程價款結(jié)算單”及 月報，填報“工程用款審批單”，財務(wù)部門經(jīng)審核后按已完工程投資， 減去預(yù)付的工程款支付工程款，工程款支付 55%時，不再支付工程 預(yù)付款。即工

14、程款的支付不得超過承包工程合同價值的80%，留足工程尾款。（三）工程尾款結(jié)算各項工程必須在工程決（結(jié)）算審計后方可辦理工程尾款的結(jié)算 工作，并保留不低于審定工程價款5%的工程款作為工程質(zhì)量保證金， 保修期滿再行清算。第二十六條通信建設(shè)項目工程價款的結(jié)算應(yīng)遵循以下原則：（一）工程訂購的設(shè)備、器材一般不得預(yù)付定金，如所購設(shè)備為 專用定做和引進(jìn)設(shè)備需支付定金或信用證保證金時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在 合同條款中列示，財務(wù)部門可按合同規(guī)定支付定金；（二）工程價款的結(jié)算一般應(yīng)分為設(shè)備到貨驗(yàn)收合格后、 設(shè)備系 統(tǒng)安裝初驗(yàn)合格后、設(shè)備系統(tǒng)試運(yùn)行后終驗(yàn)合格（包括工程決算審定） 后、工程質(zhì)保期滿后四個階段。1、到貨驗(yàn)收合

15、格：設(shè)備、器材到貨并經(jīng)建設(shè)單位驗(yàn)收合格后， 應(yīng)向財務(wù)部門出具到貨簽收合格證明和設(shè)備清單，同時催要設(shè)備發(fā) 票，并填制“工程用款審批單”。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票、到貨簽收合格證 明、設(shè)備清單和設(shè)備購銷合同將設(shè)備價值轉(zhuǎn)入工程成本，按照合同規(guī) 定的付款條款辦理付款，并將工程設(shè)備尾款同時計入應(yīng)付賬款；2、設(shè)備系統(tǒng)安裝初驗(yàn)合格：設(shè)備系統(tǒng)安裝調(diào)試結(jié)束后，經(jīng)公司 相關(guān)部門初驗(yàn)合格后，建設(shè)單位向財務(wù)部門出具設(shè)備系統(tǒng)初驗(yàn)合格證 明并填制“工程用款審批單”，由財務(wù)部門按合同規(guī)定的付款條款辦理 付款；3、設(shè)備系統(tǒng)試運(yùn)行終驗(yàn)合格：設(shè)備系統(tǒng)試運(yùn)行結(jié)束后，經(jīng)公司 相關(guān)部門終驗(yàn)合格，需編制工程竣工決算待某某市分公司組織工程審 計并

16、辦理工程決算審批后由建設(shè)單位填制“工程用款審批單”，由財務(wù) 部門按審定價款和合同規(guī)定的付款條款辦理付款；4、工程質(zhì)保期滿：如在工程質(zhì)保期內(nèi)未發(fā)生工程質(zhì)量問題，質(zhì) 保期滿后由公司工程管理部門出具相關(guān)證明并由建設(shè)單位填制“工程 用款審批單”，財務(wù)部門支付質(zhì)保金。第二十七條財務(wù)部門在支付任何工程款時，應(yīng)按照項目計劃、概算、合同（協(xié)議）、發(fā)票等作為付款依據(jù)，|付款依據(jù)不全不得 付款。對于亂收費(fèi)、亂罰款和各種攤派，以及國家沒有規(guī)定或已經(jīng)取 消的收費(fèi)，財務(wù)部門不得付款。辦理工程付款手續(xù)應(yīng)由建設(shè)單位的工 程（項目）管理人員在財務(wù)部門辦理，其他單位人員前來辦理，財務(wù) 部門有權(quán)拒絕付款。第六章工程會計核算第二十

17、八條工程會計核算應(yīng)當(dāng)遵守會計法和企業(yè)會 計準(zhǔn)則以及國家建設(shè)項目會計核算有關(guān)規(guī)定，按照集團(tuán)公司中國 某某集團(tuán)會計核算手冊的要求，在企業(yè)財務(wù)賬中核算在建工程。第二十九條為準(zhǔn)確核算工程建設(shè)項目實(shí)際支出，應(yīng)設(shè)置“在建工程”、“工程物資”一級科目在“在建工程”科目下設(shè)置“建筑工程投 資”、“安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“職工薪酬攤?cè)搿薄ⅰ敖杩钯M(fèi)用資本 化”、“其他投資”六個二級明細(xì)科目；在“其他投資”項下，按照各項費(fèi) 用支出的性質(zhì)設(shè)置“研究及設(shè)計費(fèi)”、“合同公證及工程監(jiān)理費(fèi)”、“工程 質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)”、“建設(shè)用地及綜合賠補(bǔ)費(fèi)”、“中介機(jī)構(gòu)審計費(fèi)”、“保險費(fèi)”、“供電貼費(fèi)”、“報廢、毀損工程損失”、“土地使

18、用權(quán)購置費(fèi)”、“其他費(fèi) 用”等三級明細(xì)科目。工程項目的分類核算和單項工程成本的歸集， 通過ERP系統(tǒng)中項目段實(shí)現(xiàn)。第三十條工程建設(shè)過程中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，通過、預(yù)付賬款”和、應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核算。第三十一條為購置設(shè)備而預(yù)付款時，借記、預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目;收到設(shè)備并支付設(shè)備到貨款時，按發(fā)票、 設(shè)備到貨簽收合格證明、設(shè)備清單、設(shè)備購銷合同，借記“工程物資”， 貸記“應(yīng)付賬款”、預(yù)付賬款”等科目。第三十二條每月月末對于已簽收但未付款的工程設(shè)備或物資，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物資管理部門提供的發(fā)票、 設(shè)備到貨簽收合格 證明、設(shè)備清單、設(shè)備購銷合同，借記、工程物資”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

19、第三十三條根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，財務(wù)部門應(yīng)按照工程管理部門提供的相關(guān)資料為依據(jù)，嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行賬務(wù)處 理，真實(shí)反映工程的實(shí)際進(jìn)度。對于工程施工費(fèi)（單項工程投資預(yù)算超過1000萬元的土建項目除外）、設(shè)計費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等工程服務(wù)費(fèi)用，財務(wù)部門根據(jù)計劃建設(shè)部門提供的工程服務(wù)費(fèi)用暫估表（詳見附件 1），分階段確認(rèn)權(quán)責(zé)制資本性支出。原則上，在工程開工的當(dāng)月，按工程服務(wù)合同金額的 20 %暫估資本性支出；在工程進(jìn)度過半時，按工程服務(wù)合同的30 %（累計50%）暫估資本性支出；在工程初驗(yàn)完成的當(dāng)月，按工程服 務(wù)合同的50% （累計100 %）暫估資本性支出。對于單項工程投資預(yù)算超過1000萬元的土建項目

20、的工程施工費(fèi) 用，計劃建設(shè)部門根據(jù)工程進(jìn)度，按月填制工程進(jìn)度報表（詳見附件2），并附施工承包合同等相關(guān)單據(jù)，提供給財務(wù)部門，財務(wù)部 門進(jìn)行審核確認(rèn)并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。第三十四條工程項目達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)后（工程建設(shè)項目需提供項目初驗(yàn)報告，單項工程任務(wù)可提供工程項目達(dá)到預(yù) 定使用狀態(tài)通知單），根據(jù)工程建設(shè)部門提供的初驗(yàn)報告或工 程項目達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)通知單（詳見附件 3）,按照工程概預(yù)算 及工程支出（主要包括工程領(lǐng)用的明細(xì)物料和獨(dú)立物料價值），辦理 各項資產(chǎn)的暫估入賬手續(xù)，借記“固定資產(chǎn)”科目貸記“在建工程一一 轉(zhuǎn)入資產(chǎn)”科目。“達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)”是指固定資產(chǎn)已達(dá)到購買 方或建造方預(yù)定的可使用

21、狀態(tài)。當(dāng)符合下列情況之一時，可認(rèn)為所購 建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：1、固定資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì) 上已經(jīng)全部完成；2、該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；3、所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合 同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設(shè)計或合同要求不相 符，也不足以影響其正常使用。4、如果某項建造的固定資產(chǎn)的各部分分別完工（指每一單項工 程或單位工程，下同），每部分在其他部分繼續(xù)建造過程中可供使用， 并且為使該部分達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動實(shí)質(zhì)上已經(jīng) 完成，則該部分資產(chǎn)視為已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)； 如果某項建造的固 定

22、資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用，則應(yīng)當(dāng) 在該資產(chǎn)整體完工時，該部分資產(chǎn)才能視為達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。第三十五條暫估資產(chǎn)時，工程管理部門應(yīng)在提供初驗(yàn)報告或工程項目達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)通知單等書面通知的同時，提 供資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)目錄編號、規(guī)格型號及所在地點(diǎn)等資料，工程 財務(wù)人員僅將已發(fā)生領(lǐng)用的工程物資等進(jìn)行合理分?jǐn)偤螅幹浦袊衬臣瘓F(tuán)固定資產(chǎn)估列通知單（詳見附件 4）。根據(jù)目前ERP系統(tǒng)暫估轉(zhuǎn)資流程，暫估資產(chǎn)時，工程代理、施 工、設(shè)計、監(jiān)理等費(fèi)用暫不分?jǐn)傆嬋霑汗蕾Y產(chǎn)價值，待正式交付時再 進(jìn)行相關(guān)分?jǐn)偺幚怼５谌鶙l工程終驗(yàn)后，根據(jù)經(jīng)審定的工程成本明細(xì)進(jìn)行賬務(wù)處理。對于工余物資由建

23、設(shè)部門辦理退庫手續(xù)，沖減“在建工程-安裝工程投資”、“在建工程-設(shè)備投資”科目。以上處理完畢，經(jīng)核 對無誤后， 協(xié)助建設(shè)部門辦理資產(chǎn)正式交付手續(xù)， 并對已暫估資產(chǎn)進(jìn) 行價值調(diào)整和資產(chǎn)信息更正。第七章 工程預(yù)備費(fèi)的管理及使用第三十七條 工程預(yù)備費(fèi)是指在初步設(shè)計及概算內(nèi)難以預(yù)料 的費(fèi)用。其內(nèi)容和范圍如下：（一）在批準(zhǔn)的初步設(shè)計范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計及施工 過程中所增加的費(fèi)用以及設(shè)計變更等增加的費(fèi)用；（二）一般自然災(zāi)害造成的工程損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取措施 的費(fèi)用；（三）竣工驗(yàn)收時為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和 修復(fù)費(fèi)用；（四）建筑項目在建設(shè)期間內(nèi)由于國家主管部門政策性價格調(diào)整 而發(fā)

24、生的差價。第三十八條 工程預(yù)備費(fèi)應(yīng)遵循以下使用原則：（一）在建設(shè)期間， 凡需要動用工程預(yù)備費(fèi)時， 由建設(shè)單位提出， 工程管理部門與財務(wù)部門協(xié)商核定；（二）預(yù)備費(fèi)不得承包使用， 應(yīng)在規(guī)定的比例范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支。第八章 工程竣工決算的編制第三十九條 建設(shè)項目竣工決算是工程項目建成后， 用實(shí)物和 貨幣計量報告竣工工程實(shí)際成本、投資效果和財務(wù)情況的總結(jié)性文 件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價值、 辦理固定資產(chǎn)等各種 資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各建設(shè)單位必須重視竣工決算的編制工 作，認(rèn)真執(zhí)行會計核算制度，實(shí)事求是地編制建設(shè)項目竣工決算，做 到編報及時、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。第四十條 工程財務(wù)人員應(yīng)配合工程

25、管理部門做好工程竣工 驗(yàn)收的相關(guān)工作。 工程驗(yàn)收前， 工程管理部門與資產(chǎn)維護(hù)部門做好資 產(chǎn)交接工作。 工程財務(wù)人員根據(jù)雙方確認(rèn)的 工程竣工固定資產(chǎn)簽收 明細(xì)表（詳見附件 5）及相關(guān)合同、設(shè)計文件，組織各工程管理部 門共同編制竣工決算，并及時辦理資產(chǎn)交付等工作。第四十一條 建設(shè)項目竣工驗(yàn)收之前， 建設(shè)單位應(yīng)完成以下 工作：（一）根據(jù)建設(shè)項目批復(fù)的初步設(shè)計或一階段設(shè)計、 修正概算或 施工圖預(yù)算，核實(shí)歷年下達(dá)的投資計劃和資金是否到位。（二）根據(jù)建設(shè)項目的驗(yàn)收簽證文件、 各項經(jīng)濟(jì)合同及工程結(jié)算 資料和相關(guān)財務(wù)核算制度、 辦法等， 清理檢查工程款項是否已按要求 支付，并辦理竣工結(jié)算。（三）認(rèn)真檢查是否有

26、漏記或多記成本， 待攤費(fèi)用是否按規(guī)定分 攤，保證正確計算建設(shè)項目成本。（四）清理核實(shí)實(shí)物資產(chǎn)，做到帳實(shí)相符，對盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)列出清單報主管部門審核批準(zhǔn)。（五）清理債權(quán)債務(wù)。（六）整理建設(shè)項目財務(wù)方面的檔案資料。（七）根據(jù)真實(shí)完整的會計資料，按正式竣工決算格式編制初步 決算提交終驗(yàn)會審查。第四十二條建設(shè)項目竣工決算應(yīng)包括以下內(nèi)容（表格樣式見附件6，填表說明見附件7）：（一）通信建設(shè)項目竣工決算表封面；（二）通信建設(shè)項目竣工決算總表（表 1）；（三）通信建設(shè)項目概預(yù)算追加、減匯總表（表 2）；（四）通信建設(shè)項目財務(wù)決算表（表 3）；（五）通信建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表（表 4）;（六）通信

27、建設(shè)項目交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表（表 5-1）；（七）通信建設(shè)項目交付使用流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細(xì)表（表5-2）；（八）通信建設(shè)項目主要材料收支明細(xì)表（表 6）。第四十三條建設(shè)項目竣工決算，應(yīng)由工程管理部門、財務(wù)部門共同編制、審核，具體職責(zé)分工如下：（一）竣工決算財務(wù)說明書由財務(wù)部門根據(jù)總體情況編寫。（二）通信建設(shè)項目竣工決算總表（表 1 ）中“實(shí)際完成投資”欄 由財務(wù)部門填寫，其他欄由工程管理部門填寫。（三）通信建設(shè)項目概預(yù)算追加、減匯總表（表 2）由工程管理部門負(fù)責(zé)編制。（四）通信建設(shè)項目財務(wù)決算表（表 3 ）由財務(wù)部門編制。（五）通信建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表（表4 ）由財務(wù)部門編制。（六）通

28、信建設(shè)項目交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表（表 5-1 ）由財務(wù) 部門和工程管理部門共同編制。表中的“建安投資”、“設(shè)備投資”、“其 他”、“合計”欄由財務(wù)部門編制，其他欄由工程管理部門編制。（七）通信建設(shè)項目交付使用流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細(xì)表（表 5-2）由財務(wù)部門和工程管理部門共同編制。表中的“價值”、“其他”、 “合計”欄由財務(wù)部門編制，其他欄由工程管理部門編制。（八）通信建設(shè)項目主要材料收支明細(xì)表（表 6）由物資管理部 門編制，其他部門配合。第四十四條 建設(shè)項目竣工交付使用的資產(chǎn)， 由建設(shè)單位按照 資產(chǎn)的專業(yè)屬性，編制固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)清冊，即通信 建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 2 份，其

29、中 1 份留建設(shè)單位， 作為轉(zhuǎn)列 交付資產(chǎn)的依據(jù)， 1 份交資產(chǎn)使用單位，作為資產(chǎn)使用單位建立固定 資產(chǎn)卡片的依據(jù)。 建設(shè)單位和使用單位對移交使用的資產(chǎn)， 都要同時 填制憑證，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第四十五條 建設(shè)項目中涉及土地、 房屋資產(chǎn)的， 建設(shè)單位必 須在工程竣工驗(yàn)收之前取得相關(guān)土地使用證、 房產(chǎn)證。如果確實(shí)不能 在工程驗(yàn)收之前取得土地使用證、 房產(chǎn)證的， 工程管理部門應(yīng)與辦理 土地使用證、房產(chǎn)證的責(zé)任部門主動聯(lián)系，并在工程驗(yàn)收會上，明確土地使用證、房產(chǎn)證取得的時間，將相關(guān)文檔移交給相關(guān)責(zé)任部門。第四十六條工程財務(wù)人員必須嚴(yán)格按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn) 目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，

30、禁止對資產(chǎn)進(jìn)行打包 交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)帳、卡、實(shí)物相符第九章工程竣工決算的審批第四十七條 為加強(qiáng)建設(shè)項目竣工決算的管理，促進(jìn)企業(yè)及時 辦理資產(chǎn)交付，各建設(shè)單位所管建設(shè)項目的竣工決算上報、 審批等工 作應(yīng)按照以下程序辦理。第四十八條 竣工決算審批按照“誰立項誰審批”的原則，集團(tuán) 公司批準(zhǔn)立項的建設(shè)項目由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)審批， 省公司批準(zhǔn)立項的建 設(shè)項目由省公司負(fù)責(zé)審批。第四十九條建設(shè)單位應(yīng)在工程終驗(yàn)后一個月內(nèi)編制竣工決算，并報送審計部門審計。審計部門應(yīng)根據(jù)規(guī)定時限完成審計工作， 并對工程概況、竣工決算調(diào)整等事項出具審計意見（或?qū)徍瀱危?計意見（或?qū)徍瀱危┲袘?yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容 ：

31、1、建設(shè)項目實(shí)施過程中，是否存在違反國家相關(guān)法律法規(guī)及集 團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。2、建設(shè)項目概算批復(fù)、投資計劃、資金來源、投資支出、施工 結(jié)算、交付資產(chǎn)、結(jié)余資金等執(zhí)行情況。屬于集團(tuán)公司管理的建設(shè)項 目，應(yīng)說明集團(tuán)公司結(jié)余資金的情況。3、建設(shè)項目交付使用的固定資產(chǎn)是否按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目 錄的規(guī)定準(zhǔn)確分類。建設(shè)單位根據(jù)審計意見調(diào)整竣工決算，于工程終驗(yàn)后 3 個月內(nèi)， 將附有審計意見（或?qū)徍瀱危┑目⒐Q算和竣工決算審批表（詳見附 件 8 ）報送省公司（或集團(tuán)公司）審批。第五十條 公司收到上報的竣工決算和審批表后， 由財務(wù)部門 組織相關(guān)工程主管部門進(jìn)行審核。 其中，工程建設(shè)主管部門負(fù)責(zé)項目 的概

32、（預(yù)）算執(zhí)行、建設(shè)規(guī)模、收尾工程及固定資產(chǎn)投資計劃執(zhí)行等 情況的審核，財務(wù)部門負(fù)責(zé)項目資金支付、項目支出等內(nèi)容的審核。 財務(wù)部門在收到竣工決算及審批表的 6 周內(nèi)完成審批手續(xù)， 并批復(fù)給 建設(shè)單位。建設(shè)單位應(yīng)按竣工決算批復(fù)數(shù)字調(diào)整資產(chǎn)原值和已提折 舊。第五十一條 對于已竣工驗(yàn)收的建設(shè)項目， 各建設(shè)單位應(yīng)及時 上報竣工決算和竣工決算審批表。 對沒有及時上報竣工決算和竣工決 算審批表的建設(shè)單位，第十章 工程建設(shè)項目財務(wù)檢查第五十二條 工程建設(shè)項目財務(wù)會計檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé) 分工： 工程建設(shè)項目財務(wù)會計檢查工作在公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo) 的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合共同完成。第五十三條 檢查的任務(wù)和范圍：為了促進(jìn)工程項目財務(wù)管理， 加強(qiáng)工程財務(wù)會計基礎(chǔ)工作， 嚴(yán)肅 財經(jīng)紀(jì)律，確保建設(shè)資金和物資的安全、完整，提咼投資效益，財務(wù) 部門應(yīng)認(rèn)真開展好工程項目財務(wù)會計檢查工作。 檢查的范圍是：工程 項目投資計劃、概（預(yù)）算、建設(shè)成本、資金管理、財