1、精品文檔 對（）（含）以后實施啟運港退稅政策的出口貨物，海關不再簽發紙質出口貨物報關單證 明聯（出口退稅專用）。 口 A.2015年5月1日 B.2016 年 4 月 10 日 J C.2017年5月1日 J D.2018 年 4 月 10 日 正確答案：D 運用用友軟件建立賬套時，初始密碼應輸入（）。 A.不填 已 B.123456 n C.admin 也D都可以 正確答案：A 小規模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅的，可按簡易計稅方法依（）征收率繳納增 值稅。 A. 3% B. 5% C. 6% D. 11% 正確答案：B 下列說法錯誤的是（）。職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分

2、，準予扣除 稅前 可以扣除的損失為凈損失 軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，不超過工 資薪金總額14%的部分，準予扣除 工會經費支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準 予扣除 PI A.下列說法錯誤的是（）。 7 B.職工福利費，不超過工資薪金總額 14%的部分，準予扣除 C.稅前可以扣除的損失為凈損失 口 D.軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，不超過工資薪金總額14%的部分，準 予扣除 已 E工會經費支岀，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除 正確答案：C 新設立企業年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的納稅信用等級為 （） A. A級 口

3、B.B 級 rii C. M級 D. C級 正確答案：C 甲公司為增值稅一般納稅人，2016年全年實現會計利潤 48萬元，應繳納企業所得稅4.8 萬元（假如符合小微條件）。經稅務機關審核發現：6月30日收到代銷公司的代銷代銷清 單及貨款20萬元（其貨款成本為14萬元）。企業會計處理為：借：銀行存款200000 貸: 預收賬款200000。則年終應補繳所得稅稅額為（）。 已A.6萬 日 B.1.5萬 妙C.8.7萬 打 D.0.6萬 正確答案：C 某市小規模納稅人 A,2017年3季度銷售貨物取得不含稅銷售額為9.5萬，A納稅人2017 年3季度附加稅為（）。 & A.0 元 B. 199.50

4、 元 日C.342元 団D.2850元 正確答案：A 稅務機關每年（）確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。 団A.3月 口 B.4 月 C. 5月 D. 6月 正確答案：B 設置部門檔案時，需要在工具欄中（）進行查找。 A. 基礎設置 B往來 C.項目 D. 總賬 正確答案：A 甲公司2017年7月接受捐贈鱒魚罐頭一批，收到的增值稅專用發票上注明價款10萬元, 增值稅1.7萬元，企業另支付運輸費用1萬元，則其應交所得稅是（）。 J A.11.7 萬 B. 1 萬 団C.1.7萬 D.11 萬 正確答案：C 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備的最低折舊年限是（）。

5、31A.20 年 r I B. 10 年 C. 5年 口 D.4 年 正確答案：B 出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務，應于（）增值稅納稅申報期截止日前辦理免稅申報。 A. 當年5月份 C B. 當年12月底 精品文檔 C. 次年5月份 口 D.次年12月底 正確答案：C 設置結算方式時，涉及到的選項有（）。 A.基本信息 B. 收付結算 C.基礎設置 D. 付款條件 正確答案：C 高速公路通行費計算抵扣（）。 rji A. 3% 丄 B.5% 日 C.6% 団 D.11% 正確答案：A 下列說法，錯誤的是（）。 個納稅年度確定上述相關指標 日 A.年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期

6、作為 B. 資產總額的月平均值=（月初值+月末值）*2 C. 資產總額的全年月平均值=全年各月平均值之和+12 E1 D. 從業人數指標，按企業半年季度平均值確定 F列情形中，需要核定征收企業所得稅的是（）。 A. 依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的 B. 依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的 C. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 D. 雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 正確答案：A,B,C,D 會計科目庫存商品”賬頁格式不能為（）。 A. 金額式 B. 外幣金額式 C. 數量金額式 D. 都不可以 正確答案：A,B 下列說法正確的

7、是（）。 A. 二轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認企業轉讓股權收入的實現 B. 轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得 C. 企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等 D. 股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額 正確答案：A,B,C,D 需要申報收匯情況的重點監測外貿企業退稅申報需要準備的單據有（）。 A. 報關單 B. 購貨增值稅專用發票抵扣聯 C. 收匯水單 D. J以上選項都不對 正確答案：A,B,C ）入手。 換算FOB價格需要從 A. 保費 B. 口運費 C. 成交價格 D. 成交方式 正確答案：A,B,D 小規模納稅人申報表有（）。 A

8、. 增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用） B. 增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料 C. 增值稅減免稅申報明細表 D. 以上選項都正確 正確答案：A,B,C,D 稅前扣除項目的原則包括（）。 A. 配比原則、 B. 相關性原則 C. 確定性原則 D. 合理性原則 繳納企業所得稅的目的在于（）。 A. 保證國家財政收入 B. 口 維持國家機器正常運轉 C. 調控社會經濟 D. =L真實反映岀財務狀況和經營成果 正確答案：A,B,C,D 運用直接法計算企業所得稅時，所包括的影響因素有（）。 A. 免稅收入 B. 各項扣除 C. 口以前年度虧損 D. 二納稅調整增加額 正確答案：A,B,C

9、 下列說法正確的是（）。 A. 商業折扣應按扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額 B. 銷售返利應按貨幣性返利時計入銷售費用核算 C. 現金折扣按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額 D. 口自建商品房轉為自用或經營不確認收入 正確答案：A,B,C,D 出口企業的信用等級主要包括：（）。 A. 納稅信用等級 B. 岀口企業管理類別 C. 外匯分類等級 D. 海關管理類別 正確答案：A,B,C,D 增加會計科目時，不能同時設置的選項有（）。 A. 部門核算 B. 個人往來 C. 客戶往來 D. 供應商往來 正確答案：C,D 增值稅扣稅憑證有（）。 A. 增值稅專用發票 B. 海關進口增值

10、稅專用繳款書 C. 口增普通行費（電子）申報抵扣 D. 二！機動車銷售統一發票 正確答案：A,B,C,D 下列說法正確的是（）。 A. 為職工購買的補充保險限額扣除 B. 非金融企業向非金融企業借款的利息支出限額扣除 C. 企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除 D. 業務招待費的扣除遵循孰低原則 正確答案：A,B,C,D 精品文檔 屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括 （） A. 匸I增值稅專用發票 B. 海關進口增值稅專用繳款書 C. 農產品收購發票 D. 政府非稅收入票據 正確答案：A,B,C,D 外貿企業報關單的出口日

11、期不能晚于進貨時的發貨時間。（） 正確 錯誤 正確答案：錯誤 接受捐贈的收入中，受贈非貨幣資產計入應納稅所得額的內容包括：受贈資產價值和由捐贈 企業代為支付的增值稅，不包括由受贈企業另外支付或應付的相關稅費。（） 也正確 錯誤 正確答案：正確 取得購貨發票的商品名稱必須與報關單中的商品名稱一致，發票的計量單位必須與報關單的 第一、第二計量單位之一相吻合。（） 正確 r 錯誤 新成立企業出口前一定要辦理一般納稅人，外貿企業出口想退稅須為一般納稅人，小規模納 稅人只能免稅。（） 已正確 錯誤 正確答案：正確 增加操作員權限時，賬套和年度可以不用對應。（） 正確 錯誤 正確答案：錯誤 企業為購置、建

12、造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態 的長期資產發生借款的， 在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應予以資本化， 作為資本性支出計入有關資產的成本。（） 口正確 団錯誤 正確答案：正確 財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知規定對所有行業企 業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、 設備，單位價值不超過100萬元的, 允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值 超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。（） r 正確 錯誤 正確答案：正確 特許權費的所得稅的確認時間，屬于

13、提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉 移資產所有權時確認收入；屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。 （） 妙正確 錯誤 正確答案：正確 注冊賬套時初始密碼不能為空。（） 口正確 錯誤 正確答案：錯誤 預錄入單無出口日期的，可在電子口岸出口退稅模塊查詢。（） 口正確 31錯誤 正確答案：正確 職工教育經費，不超過工資薪金總額的2.5%的部分準予扣除；廣告費和業務宣傳費，不超 過當年銷售（營業）收入的 15%的部分準予扣除。職工教育經費、廣告費和業務宣傳費的 超過部分當年不得扣除，但超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。（） 01 正確 錯誤 結算方式中類別編碼可根據實

14、際情況設置。（） 口正確 錯誤 正確答案：錯誤 企業當期發生的固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料經申報后， 準予扣除；會議費、差旅費、違約金、訴訟費用、辦公費等，準予扣除。（） 正確 錯誤 正確答案：正確 租金收入所得稅的確認時間應按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現；如果 交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的， 可對上述已確認的收入， 在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。（） 刊正確 団錯誤 正確答案：正確 通行費電子發票在符合規定情形下，逾期后，經省級國稅局允許，還可以繼續抵扣。（） 日正確 錯誤 正確答案：錯誤 客戶分類和供應商分

15、類， 可以對他們進行分級的管理，對有較多客戶和供應商時， 建議選擇 分類管理 （） 精品文檔 正確 口錯誤 正確答案：正確 將資產用于生產、制造、加工另一產品或者改變資產形狀、結構或性能的不確認收入；自制 資產自制資產或者用于市場推廣或銷售的，按售價確認收入。（） 正確 錯誤 正確答案：正確 企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進 行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。（） 日正確 錯誤 正確答案：正確 設置部門檔案時，部門編碼可以不錄，但部門名稱必錄。（） 正確 口錯誤 正確答案：錯誤 能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（

16、查實）成本費用總額的、能正確核算 （查實）成 本費用總額，但不能正確核算 （查實）收入總額的以及通過合理方法，能計算和推定納稅人收 入總額或成本費用總額的，需核定其應稅所得率。（） 正確 口錯誤 正確答案：正確 稅務機關每年（）確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。 爲A.3月 胡B.4月 C.5月 D.6 月 正確答案：B 適用于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、 場所沒有實際聯系的非居民企業的企業所得稅的稅率是（）。 3 A.25% OI B. 20% C. 15% r D. 10% 正確答案：D 中華人民共和國財政部國家檔案局

17、令第79號一一會計檔案管理辦法規定的納稅申報 表保管期限為（）。 A. 5年 r B. 10 年 C. 15 年 口 D.30 年 正確答案：B 出口企業應在申報出口退（免）稅后（）內，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申 報退（免）稅的出口貨物順序，填寫出口貨物備案單證目錄，注明備案單證存放地點， 以備主管稅務機關核查。 雹A.5日 B.15 日 日C.30日 団 D.45日 正確答案：B 添加操作員時，需要在工具欄中點擊（） A. 系統 也B.賬套 C權限 日D視圖 正確答案：C 下列關于勞務收入的所得稅的確認時間，說法錯誤的是（）。 A. 廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入

18、 B. 為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入 C. 包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入 口 D.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費應根據安裝完工進度確認收入 正確答案：D 下列說法錯誤的是（）。 口 A.以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支岀：按照租賃期限均勻扣除 B. 納稅人向受贈人的直接捐贈，不得扣除 口 C.企業發生非正常損失時，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業財產損失，申報后在 所得稅前按規定扣除 口 D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項可稅前扣除 正確答案：D 對符合條件的二類企業，應自受理企業申報之日起，（）內

19、辦結出口退（免）稅手續。 呦A.5個工作日 団B.10個工作日 也C.15個工作日 廠 D.20個工作日 正確答案：B 增加客戶檔案步驟為（）。 A. 基礎設置-往來單位-客戶檔案 B. 往來-客戶檔案 C. 基礎設置-財務-客戶檔案 D. 往來-財務-客戶檔案 精品文檔 正確答案：A 一般納稅人可以享受月銷售額不超過（）免征教育附加、地方教育附加的優惠政策。 口 A.3萬元 B. 9萬元 打C.10萬 已D.30萬元 正確答案：C 下列選項中，屬于超標準的部分當年不予扣除，且不得結轉的是（）。 口 A.職工教育經費 B. 廣告費和業務宣傳費 日C.公益性捐贈支岀 D. 職工福利費 正確答案：

20、D 設置部門檔案時，需要在基礎設置中點擊（）。 A. 基本信息 ri n B. 往來單位 C財務 D. 機構設置 正確答案：D 買贈方式不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷 售收入。例如A商場年終大促銷，買西服送領帶活動已知：西服公允價值1000元，領帶 價值200元。則西服分攤的比例是（）。 精品文檔 A.833.33 口 B.166.67 |C.1000 已 D.1200 正確答案：A 對（）（含）以后實施啟運港退稅政策的出口貨物，海關不再簽發紙質出口貨物報關單證 明聯（出口退稅專用）。 A.2015年5月1日 I B.2016 年 4 月 10 日 団

21、C.2017年5月1日 D.2018 年 4 月 10 日 正確答案：D 來料加工委托加工業務的應在次年（）前辦理來料加工出口貨物免稅核銷。 A. 4月15日 r B. 4月20日 日C.5月15日 C D.5月30日 正確答案：C 屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括 （） A. 增值稅專用發票 B. 海關進口增值稅專用繳款書 C. 農產品收購發票 D. 政府非稅收入票據 正確答案：A,B,C,D 創建賬套時可以不用必須填寫的有（）。 A. 稅號 B. 法人代表 C. 郵政編碼 D. 電子郵件 正確答案：A,B,C,D 下列說法正確的是（）。 A.

22、商業折扣應按扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額 B. 銷售返利應按貨幣性返利時計入銷售費用核算 C. 現金折扣按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額 D. 自建商品房轉為自用或經營不確認收入 正確答案：A,B,C,D 下列說法，正確的是（）。 A. 企業需要提交企業所得稅核定征收鑒定表，由主管稅務機關10個工作日內審核 B. 申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的核定征收企業所得稅 C. 發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報 的，核定征收企業所得稅 D. J特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人由國家稅務總局另行明確 正確答案：A

23、,B,C,D 下列說法，正確的是（）。 A. 國家重點扶持的高新技術企業的企業所得稅的稅率是15% B. 口符合條件的小型微利企業的企業所得稅的稅率是15% C. 非居民企業的境內、境外所得是企業所得稅的征稅對象 D. 符合條件的小型微利企業的企業所得稅的稅率是20% 正確答案：A,D 下列說法正確的是（）。 A. 按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現 B. 二 按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現 C. 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方做岀利潤分配決定的日期確認收入 的實現 D. 按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現 正確答案：A,

24、B,C,D 出口貨物運輸單據包括：（）。 A. 海運提單 B. 航空運單 C. 郵政收據 正確答案：A,B,C,D 增加會計科目時，涉及的選項有（）。 A. 基礎設置 B. 岀納 C. 財務 D. 購銷存 正確答案：A,C 小規模納稅人申報表有（）。 A. 增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用） B. 增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料 C. 增值稅減免稅申報明細表 D. 以上選項都正確 正確答案：A,B,C,D 下列選項中，屬于允許所得稅前扣除的范圍的是（）。 A. 無形資產的成本 B. 銷售費用 C. 管理費用 D. 銷售稅金及附加 正確答案：A,B,C,D 符合以下條件的出口企業

25、，可確定為開展出口退（免）稅無紙化管理試點企業：（）。 A. 自愿申請開展岀口退（免）稅無紙化管理試點工作，且向主管國稅機關承諾能夠按規定將有 關申報資料留存企業備案 B. 岀口退（免）稅企業分類管理類別為一類、二類、三類 C. 有稅控數字簽名證書或主管國稅機關認可的其他數字簽名證書 D. 能夠按規定報送經數字簽名后的岀口退（免）稅全部申報資料的電子數據 正確答案：A,B,C,D 在計算企業所得稅時，需要確認的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的 收入，包括（）。 A. 提供服務與勞務所得 B. 轉讓財產所得 C. 股息、紅利等權益性投資所得 D. 利息所得、租金所得、特許權使用

26、費所得 正確答案：A,B,C,D 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有（）。 A. 口 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不含固定資產）加工修理修配勞務和交通 運輸服務 B. 非正常損失的購進貨物、以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務 C. 非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務 D. 購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務 正確答案：A,B,C,D 對四類出口企業申報的出口退（免）稅，國稅機關應按（）規定進行審核。 A. 申報的紙質憑證、資料應與電子數據相互匹配且邏輯相符 B. 申報的電子數據應與海關岀口貨物報關單結關信息、增值

27、稅專用發票信息比對無誤 C. 對該類企業申報岀口退（免）稅的外購岀口貨物或視同自產產品，國稅機關應對每戶供貨企 業的發票，都要抽取一定的比例發函調查 D. 屬于生產企業的，對其申報岀口退（免）稅的自產產品，國稅機關應對其生產能力、納稅情 況進行評估 正確答案：A,B,C,D 會計科目庫存商品”賬頁格式不能為（）。 A. 金額式 B. 外幣金額式 C. 口數量金額式 D. 口都不可以 正確答案：A,B 在分類編碼方案中，背景色為灰色的，用戶可以調整。（） 口正確 団錯誤 正確答案：錯誤 企業在生產經營活動中損失和其他損失是指固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓 財產損失，呆賬損失，壞賬損失

28、，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業 已經作為損失處理的資產， 在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。 （） r 正確 錯誤 正確答案：正確 企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進 行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。（） 正確 口錯誤 正確答案：正確 生產企業，是指具有生產能力（包括加工修理修配能力）的單位和個體工商戶。（） 正確 錯誤 正確答案：正確 結算方式中類別編碼可根據實際情況設置。（） 正確 錯誤 正確答案：錯誤 取得購貨發票的商品名稱必須與報關單中的商品名稱一致，發票的計量單位必須與報關單的 第一、第二計量單位之一相吻合。（） 団正確 錯誤 正確答案：正確 實行查賬征收的企業、實行核定應稅所得率的企業，無論盈利或虧損，是否在減免期內，均 應按規定進行匯算清繳。實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。（） 精品文檔 正確 口錯誤 正確答案：正確 設置部門檔案時，部門編碼可以不錄，但部門名稱必錄。（） 正確 錯誤 正確答案：錯誤 企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售