1、WORD完美格式* （集團）有限公司固定資產財務管理制度文件編號：編制：財務中心審核：審批：日期：技術資料專業整理目錄1目的32適用范圍33術語34.職責劃分 35固定資產分類、折舊與編號 46.固定資產購建57固定資產驗收 57.1固定資產入庫手續 57.2不需安裝固定資產驗收 57.3需安裝固定資產驗收 67.4固定資產銘牌68. 固定資產的轉移 68.1固定資產在同一公司內部轉移 68.2固定資產在集團不同公司之間轉移 69. 固定資產的閑置與報廢 79.1固定資產的閑置79.2固定資產的報廢 710. 固定資產的處置 711. 固定資產賠償712. 固定資產的盤點 812.1盤點周期8

2、12.2盤點工作的組織 812.3盤點工作的具體要求 812.4盤點報告與盤點結果處理 813. 考核814. 附則815. 附件91目的為切實加強集團固定資產管理，明確管理職責，確保公司財產的安全與完整，特 制定本管理制度。2適用范圍本制度適用于集團、全資子公司、控股子公司和所屬分公司以及需要遵守集團管 理制度的其他公司和機構。3術語固定資產是指同時具有下列特征的有形資產。（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。（2）使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。4職責劃分集團以及下屬公司行政部、技術部、生產部為固定資

3、產的管理部門，對資產實物 負直接管理責任。行政部負責辦公用固定資產的管理；技術部負責質檢用固定資 產的管理，技術部設有自動化部的，應同時負責自動化儀器、設備的管理；生產 部負責生產用固定資產的管理，設有生產支持部的公司由生產支持部負責生產用 固定資產的管理，需細分管理責任的，由各公司確定。研發中心固定資產的管理 由研發中心行政部負責。研發項目固定資產管理由項目負責人負責。 財務部門負 責固定資產的核算、監督。4.1固定資產管理部門管理職責（1）根據生產經營實際情況，組織編制固定資產購置計劃。（2）負責組織審核及辦理固定資產驗收、 調撥、報廢、封存、啟用等管理事項。（3）建立詳細的固定資產臺賬，

4、及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬、物一致。（4）負責定期對固定資產進行清查盤點，并提交盤點報告。4.2固定資產使用部門管理職責（1）固定資產使用部門根據部門需求負責發起固定資產購置申請。（2）各固定資產使用部門（包括各項目組）負責本部門設備的使用、保管和維 護工作，對固定資產的實物數量負責。（3）建立本部門固定資產臺賬，未經批準，不得擅自調動、報廢、外借或變賣。（4）根據固定資產管理部門的要求定期進行固定資產的盤點清查，做到賬實相 符。4.3財務部門固定資產管理職責（1） 按照企業會計準則的規定，對固定資產進行統一核算，確定折舊范圍、 折舊期限、殘值率等，選擇合適的折舊方法，正確計算

5、折舊金額。（2）建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表；（3）審核并辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢、處置等的財務手續及核算 業務；（4）監督固定資產的清查盤點工作，對資產的盤盈、盤虧按照規定及時進行賬 務處理。5固定資產分類、折舊與編號5.1分類與折舊 集團內固定資產統一分為六大類別，在 ERP系統內統一類別編號和折舊年限, 具體編號、類別、范疇、折舊年限詳見下表。集團內固定資產的折舊統一選擇平 均年限法，凈殘值率設為5%。固定資產的分類、具體范疇和折舊期限見下表：編號類別具體范疇折舊年限01房屋、建筑物供生產、經營使用和為職工生活、福利服務的 房屋、建筑物及其附屬設施。2

6、0年02機器、機械等生產設備各種機器、機械、機組、生產線及其配套設備， 各種動力、輸送、傳導設備等。10年03電子設備指由集成電路、晶體管、電子管等電子兀器件 組成，應用電子技術（包括軟件）發揮作用的設 備，包括電子計算機以及由電子計算機控制的 機器人、數控或者程控系統等。3年04運輸工具除了飛機、火車、輪船以外的其他運輸工具， 包括汽車、電車、拖拉機、摩托車（艇）、機帆船、帆船以及其他運輸工具。4年05構筑物塔、池、槽、井、架、棚（不包括臨時工棚、車 棚等簡易設施）、場、路、橋、平臺、碼頭、船 塢、涵洞、加油站以及獨立于房屋和機器設備 之外的管道、煙囪、圍墻等。20年06器具、工具、家具等除

7、機械、機器和其他生產設備之外，但與生產5年經營活動有關，即不是直接的生產工具，而是 在生產經營過程中起到輔助作用的器具、工 具、家具等。5.2固定資產編號規則固定資產編碼采用公司編碼+類別編號+5位序列號的方式，在同一個會計主體內 不得重號。公司編碼和類別編號參照集團 ERP系統設置。6固定資產購建固定資產購建包括固定資產的購置以及新建、擴建、改建、技改工程等內容。固 定資產工程項目和研發項目的立項需經集團項目決策委員會審批。固定資產的購置由需求部門根據實際生產經營需要填制固定資產采購審批表（附件1），審批單應填寫規范的固定資產名稱和規格，經申請部門負責人、固 定資產管理部門負責人、總經理審批

8、后，由固定資產管理部門匯總編制采購計劃， 進入采購流程。審批表一式三份，一份由需求部門留存，一份由采購部門留存， 一份交財務部。研發項目固定資產的采購由項目組填制固定資產采購計劃，經項目負責人簽批后轉研發中心采購部執行采購。財務部應在審批固定資產采購合同時，審核合同約定所購固定資產名稱、規格、 廠家等內容是否與固定資產采購審批表一致，不簽訂或未簽訂合同的在付款 審批環節審核付款申請所購固定資產名稱、規格、廠家等內容是否與固定資產 采購審批表一致，采購合同或付款申請與審批表不一致的， 應駁回相關審批流 程。7固定資產驗收7.1固定資產入庫手續固定資產到貨后，由采購部發起辦理入庫手續，仔細核對固定

9、資產名稱、規格、 型號、供貨廠商等信息，具體流程和手續參照輔材入庫進行辦理，并將入庫單及發票轉交財務部門。財務部門應審核到貨的固定資產發票和收貨單等信息是否與固定資產采購審批表、采購合同一致，如不一致，應立即中止付款結算等手 續，通知采購部門并上報審批單最后審批人，待處理完畢后再辦理相關手續。7.2不需安裝固定資產驗收不需安裝固定資產在出庫時，由固定資產管理部門填寫新增固定資產驗收單（附件2），經使用部門負責人、固定資產管理部門負責人（或項目責人）、技術部負責人、財務部門負責人簽字。驗收單一式三份，一聯交固定資產管理部門，據以登記臺賬；一聯由使用部門留存；一聯交財務部入賬。7.3需安裝固定資產

10、驗收需安裝固定資產物資出庫參照輔材出庫流程。 待固定資產安裝完工并達到預定可 使用狀態后，由項目部在項目結算前填寫在建工程結轉固定資產驗收單（附件3）。由項目負責人組織審核驗收，經項目負責人、固定資產使用部門、固定 資產管理部門、技術部和財務部負責人簽字后， 將固定資產移交使用部門。在建 項目中的部分資產達到預定可使用狀態， 應就此部分固定資產組織驗收，填寫驗 收單。此驗收單一式四聯，一聯交項目負責人更新在建固定資產臺賬；一聯交最終使用部門，登記固定資產臺賬；一聯交固定資產管理部門，登記固定資產臺賬； 一聯交財務部。7.4固定資產銘牌固定資產管理部門應在固定資產驗收后制作并張貼或安裝固定資產銘

11、牌。銘牌應至少包含固定資產編號、名稱、規格、購入日期、使用部門等。銘牌應根據固定 資產具體實物性質選用不同的材質，以避免腐蝕、老化或脫落。&固定資產的轉移固定資產的轉移是指因經營管理需要，將固定資產在實際使用部門之間調動的，包括同一公司內部和集團內不同公司之間的調動。8.1固定資產在同一公司內部轉移固定資產在同一公司不同使用部門之間轉移的， 需填寫固定資產轉移審批表（公 司內）（附件4）。審批單需經調出部門負責人、調入部門負責人、固定資產 管理部門負責人和財務負責人簽字。審批單一式四聯，一聯交固定資產管理部門， 調整固定資產臺賬；一聯送交財務部；另兩聯分別由調出、調入部門留存，調整本部門固定資

12、產臺賬。8.2固定資產在集團不同公司之間轉移在集團內部不同公司之間調動固定資產需按照獨立交易原則處理的， 按照本制度 有關固定資產購建和處置的規定處理，可不填寫固定資產轉移審批表（集團內）（附件5）。除此之外，應填寫審批單，其中固定資產原編碼必須填寫，具體審 批流程除4.1條款規定的審批人外，還需調入公司和調出公司總經理簽批。審批單聯次要求同4.1條款。財務部應將轉出單位及固定資產原編碼等信息填入ERP系統相應位置，以便對該資產進行追溯。9固定資產的閑置與報廢9.1固定資產的閑置固定資產管理部門和使用部門應定期清查固定資產狀態，發現閑置固定資產的， 應及時更新固定資產使用狀態記錄，并填寫閑置固

13、定資產明細表（附件8）， 經固定資產使用部門和管理部門負責人簽字，一式三份，固定資產使用部門、管 理部門和財務部各一份。財務部門應定期與固定資產管理部門或使用部門核對固定資產卡片、臺賬，以保證賬賬相符、賬實相符。9.2固定資產的報廢當固定資產達到預定使用年限，出現老化、嚴重磨損或損壞，根據不同的固定資 產類型必須經技術部和設備維修部鑒定， 經鑒定沒有維修或修復價值，或國家和 主管部門規定要淘汰的設備，技術性能不滿足使用要求的設備，場地搬遷無法拆 遷的設備等，由固定資產管理部門提出申請，填寫固定資產報廢審批表（附件9），須經固定資產管理部門負責人、技術部、設備維修部、財務部負責人、 總經理簽批。

14、審批單一式三聯，兩聯聯交固定資產管理部門、使用部門，據以更 新固定資產臺賬；一聯交財務部，進行固定資產報廢的賬務處理。10固定資產的處置對需要處置的固定資產，由固定資產管理部門填寫固定資產出售審批表（附件10），經固定資產管理部門負責人、使用部門負責人、財務部負責人和總經 理簽批后，交由處置部門。審批單一式三聯，一聯由處置部門留存；一聯交固定 資產管理部門，據以更新固定資產臺賬；一聯交財務部，進行固定資產處置有關 賬務處理。11.固定資產賠償當發生固定資產丟失，或由于人為原因導致固定資產損壞時， 固定資產管理部門 應根據固定資產的價值、毀壞程度或修復成本的大小界定賠償金額，追究相關責 任人的責

15、任。12固定資產的盤點12.1盤點周期集團各部門、公司應每年至少一次對單位內部固定資產進行全面盤點和清查。12.2盤點工作的組織集團各單位應統一組織固定資產盤點工作。固定資產的盤點應由固定資產管理部門負責，固定資產管理部門、使用部門、財務部等部門共同參與。財務部負責監 督盤點工作的全過程。12.3盤點工作的具體要求集團各單位應制定詳細的固定資產盤點計劃，計劃應涵蓋盤點基準日、具體盤點時間安排、參加人員與分工、報告編制、報告審批等內容。固定資產盤點人員在 盤點過程中應逐項清點公司范圍內所有固定資產，詳細核對賬、卡、物，如實填 寫盤點記錄，包括固定資產名稱、數量、具體規格參數、狀態、存放地點等。所

16、 有盤點人員均應在盤點底稿簽字確認。12.4盤點報告與盤點結果處理各單位在盤點工作結束后，應及時編制盤點報告，并附固定資產盤點明細表（附件6）原件。根據盤點結果填制固定資產盤盈（盤虧）報告表（附件7）， 并經固定資產使用部門負責人、固定資產管理部門負責人、財務部負責人、總經 理審批后，一聯交財務部進行相應的賬務處理，另兩聯分別交固定資產管理部門 與使用部門，據以更新固定資產臺賬。13. 考核13.1固定資產是公司實物資產的重要組成部分，集團財務中心通過檢查評價各 公司財務部門固定資產核算和監督情況，并與財務負責人年度績效考核相掛鉤。13.2集團財務中心對固定資產管理制度的執行情況進行監督。13

17、.3集團內審部不定期對固定資產管理進行審計。14. 附則14.1本制度自下發之日起執行。集團內各公司可依據本制度，結合公司實際情況 制定更詳盡的固定資產管理制度，但原則上不得與本制度相悖。14.2本制度由集團財務中心負責解釋。15附件15.1附表1固定資產采購審批表15.2附表2新增固定資產驗收單15.3附表3在建工程結轉固定資產驗收單15.4附表4固定資產轉移審批表（公司內）15.5附表5固定資產轉移審批表（集團內）15.6附表6固定資產盤點明細表15.7附表7固定資產盤盈（盤虧）報告表15.8附表8閑置固定資產明細表15.9附表9固定資產報廢審批表15.10附表10固定資產出售審批表附件1

18、固定資產采購審批表公司名稱使用部門固定資產名稱固定資產類別固定資產規格型號生產廠家申請日期購買期限備注固定資產用途申請人簽字：年 月日申請部門負責人意 見簽字：年 月日固定資產管理部門 負責人意見簽字：年 月日總經理審批簽字：年 月日注：1、本表適用于使用部門申請采購固定資產。2、本表一式三份，固定資產使用部門、固定資產管理部門、采購部各一份附件2新增固定資產驗收單公司名稱使用部門固定資產名稱固定資產編號固定資產規格型號生產廠家購置日期增加方式固定資產類別存放地點新增原因經辦人簽字：年月日使用部門負責人驗 收意見簽字：年月日固定資產管理部門 負責人驗收意見簽字：年月日技術部驗收意見簽字：年月日

19、財務部負責人意見簽字：年月日注：1、本表適用于購入不需安裝的固定資產的驗收。2、本表一式三份，固定資產使用部門、固定資產管理部門、財務部各一份附件3在建工程結轉固定資產驗收單公司名稱項目編號固定資產名稱項目名稱規格型號購置日期生產廠家在建工程竣工日期固定資產類別固定資產編號使用部門存放地點轉入固定資產原因經辦人簽字：年 月日項目負責人意見簽字：年 月日使用部門負責人意見簽字：年 月日固定資產管理部門負責 人意見簽字：年 月日技術部意見簽字：年 月日財務部負責人意見簽字：年 月日注：1、本表適用于在建工程完工結轉為在用固定資產的驗收。（在建工程項目以財務賬為準，財 務賬中未確定為在建工程的項目新

20、增的固定資產不適用此表）。2、本表一式四份，項目負責人、固定資產使用部門、固定資產管理部門、財務部各一份。3、本驗收單不可作為項目甲乙方工程驗收的依據。附件4固定資產轉移審批表（公司內）公司名稱發起部門固定資產名稱固定資產編號固定資產規格型號購置日期使用年限轉移日期原安裝地點新安裝地點固定資產轉移原因經辦人簽字：年月日調出部門負責人意見簽字：年月日調入部門負責人意見簽字：年月日固定資產管理部門負 責人意見簽字：年月日財務部負責人意見簽字：年月日注：1、本表適用于同一公司內部門間固定資產的轉移。2、本表一式四份，原使用部門、新使用部門、固定資產管理部門、財務部各一份。附件5固定資產轉移審批表（集

21、團內）公司名稱發起部門固定資產原編號固定資產名稱固定資產新編號固定資產規格型號購置日期資產原值累計折舊殘值率使用年限轉移日期固定資產轉移原因經辦人簽字：年月日調出部門負責人意見簽字：年月日調入部門負責人意見簽字：年月日固定資產管理部門負 責人意見簽字：年月日財務部負責人意見簽字：年月日注：1、本表適用于集團內公司間固定資產的轉移。2、本表一式四份，原使用部門、新使用部門、固定資產管理部門、財務部各一份附件6固定資產盤點明細表固定資產編號固定資產名稱規格型號開始使用日期使用年限（月）使用部門存放地占八、使用狀況賬面數量實存數量盈虧備注盤點日期：使用部門簽字：固定資產管理部門簽字：財務部門簽字:WORD完美格式附件7固定資產盤盈（盤虧）報告表公司名稱使用部門固定資產名稱固定資產編號固定資產規格型號開始使用日期已提折舊（月）折舊年限（月）固定資產原值固定資產凈