1、萬科房地產開發有限公司財務管理制度匯編 萬科房地產開發有限公司財務管理中心制度匯編目 錄財務預算管理制度5第一章 總則5第二章 財務預算編制與審批5第三章 預算管理6第四章 罰 則7財務專項管理制度9第一章 總則9第二章 財務會計報表管理9第三章 利潤及利潤分配管理10第四章 納稅籌劃管理10第五章 財務人員報告制度11第六章 工資薪酬管理12第七章 罰 則13成本控制過程中的財務管理制度14第一章 總 則14第二章 管理范圍及要求14第三章 管理流程20第四章 罰 則22費用管理制度26第一章 總 則26第二章 費用審批的一般原則27第三章 費用報銷的一般要求27第四章 差旅費管理28第五章

2、 業務招待費用管理32第六章 其他費用33第七章 費用控制33第八章 罰 則34會計檔案管理制度35第一章 總 則35第二章 會計檔案管理要求35第三章 會計電算化要求內容39第四章 罰 則41內部稽核審計管理制度43第一章 總則43第二章 職責和范圍43第三章 審計的方式44第四章 審計的程序44第五章 對被審計單位的要求45第六章 審計結論的匯報45第七章 罰 則46銷售流程中的財務管理制度47第一章 總則47第二章 銷售收款的管理47第三章 應收銷售款的管理48第四章 按揭款的管理49第五章 銷售產品的管理50第六章 罰 則51資金管理制度53第一章 總則53第二章 崗位分工及授權批準5

3、3第三章 現金管理54第四章 銀行存款的管理56第五章 其他貨幣資金的管理57第六章 備用金、借款的管理57第七章 資金計劃管理58第八章 監督檢查59第九章 罰 則60附件：公司各類資金審批權限一覽表62第十章 附 則63財務預算管理制度第一章 總則第一條 目的以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據之一。第二條 分類及適用范圍年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。第三條 批準及實施機構財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務

4、預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意后下達執行。第二章 財務預算編制與審批第一條 年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據此指導年度預算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度資金收支年度計劃。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、

5、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出，在每年1月1日以前經各中心總監簽字后報送財務管理中心。三、財務管理中心根據公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成年度財務預算。四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。五、每年1月28日前，本年度財務預算經總經理辦公會審批通過并經集團總裁簽發后由財務管理中心組織實施。六、如果總經理辦公會對年度財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。第二條 月度財務預算一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，

6、編制月度財務預算要點。二、部門月度財務預算由各部門負責人根據年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制資金預算表及附注說明，形成月度預算。三、月度預算經部門主管領導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。四、財務管理中心根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心，經總經理辦公會批準后下達執行。第三章 預算管理第一條 管理原則與功能一、年度預算一經下達，原則上不得變更。二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節流等約束功能。各職能部門必須全面執行。三、財務預

7、算下達后提交集團財務管理中心備案，并作為月度、年度考核和監察的依據。第二條 財務預算調整一、每年六月份，總經理辦公會對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整，經公司總經理簽發后調整生效。二、年度預算非下列原因，不得調整：1、國家重大政策性因素導致預算不能實現；2、因公司經營戰略變化和調整導致預算改變；3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整；4、集團總裁決定；三、月度預算調整1、月度預算根據實際情況，經財務管理中心審核和總經理辦公會審批同意后可在各月度內進行調節。2、月度預算累計調整不得突破年度預算。第三條 預算執行管理一、成本、費用發生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。二

8、、每月編寫預算執行報告。每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條 預算外支出一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執行，原則上每月不超過一次。三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章 罰 則第一條 財務管理中心未及時登記和反饋費用預算執行情況而致使費用超

9、預算開支的，給予財務管理中心總監每次50元的罰款，給予經辦責任人每次100元的罰款。第二條 其他部門未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門總監每次100元的罰款，給予經辦責任人每次200元的罰款。未經批準超預算開支的，給予部門總監每次100元的罰款，給予經辦責任人每次200元的罰款。財務專項管理制度第一章 總則目的加強企業的內部管理，促進企業在財務專項事務處理過程中的規范化、程序化。第二章 財務會計報表管理第一條 財務會計報表編制范圍資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態執行情況表、以及公司內部規定需要

10、報送的各種管理報表、報告。第二條 財務會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制；二、財務管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務狀況和經營成果。三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關數據應保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規定要求。四、會計核算采用權責發生制原則進行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務情況全面分析。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內部

11、報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財務會計報表的報出一、公司的財務會計賬簿和會計報表的時間統一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報集團公司財務管理部門；二、在報送會計報表及相關分析資料時，應按集團公司財務管理部門的統一要求和規定進行。三、會計不得擅自編制未經審核的會計報表，未經批準的會計報表不得向外報送。 第三章 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標的確定公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務預算的形式予以明確和考核。第二條 虧損的彌補一、公司發生的年度虧損、按國家有關規定用下一年度稅前利潤彌補；二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內延續

12、彌補，五年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。第三條 利潤的分配公司應按公司章程和股東會的有關規定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。第四章 納稅籌劃管理第一條 稅收籌劃的原則一、稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法的前提下進行是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業做出繳納低稅負的決策。減輕稅收負擔納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現任何稅收方面的處罰等。 （采購與工程進度款）進入工程支付程序材料成本中的財務管理第一條 采購過程中的財務管理一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務部門審核，財務管理中心應對材料采購合同中涉及到的數量、價格、合同金

13、額、付款方式等進行審核并簽字。二、成本控制中心在確定招標合同前，事先應將招標合同評審表送財務管理中心進行審核；財務管理中心應對招標涉及到的數量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。三、財務管理中心在審核材料采購合同時，應做好價格咨詢，咨詢單位應不少于3家。對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權，并有權對上道程序責任人處以罰款，如另經查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務管理中心核價人處以雙倍罰款。第二條 材料價格信息管理一、財務管理中心應安排專人負責材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。二、材料信息咨詢管理員每月

14、不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。三、采購和招標價格審核由財務管理中心由材料價格信息員負責，材料價格信息員應在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優替代材料，可提出意見或建議。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。第三條 材料日常管理事項一、工程管理中心應將每天發出材料單據每星期五匯集送財務管理中心。二、財務管理中心根據工程管理中心填制的領料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月29日與工程管理中心核對材料的收、領、存情況。財務管理中心每月底應會同成本控制中心清理施工單位領

15、料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。三、財務管理中心每月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進行一次盤點，3天內將盤點結果書面報告公司領導。四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應根據庫存材料數量和工程進度情況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購的數量、規格、型號、質量負責。財務管理中心對不合理的材料采購計劃提出意見，有權向公司領導提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。工程項目中的財務管理第一條 材料款支付管理一、財務管理中心應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購

16、員簽字確認；審核入庫單內容是否和票據、合同內容一致（包括材料數量、質量、價格、規格、型號、廠家等）。二、 財務管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關部門和公司領導簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環節，財務有權拒絕支付。三、甲供材料的采購，財務管理中心應協助成本控制中心做好與乙方的結算，并在結算前全部扣回甲供材料款。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現金方式支付的，應書面說明情況并經公司總經理批準后方可采用現金支付方式。二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務管理

17、中心有權拒絕付款：1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的；2、無工程進度表或工程預決算書的；3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的；4、未提供工程發票的；5、不符合合同規定付款條件的；6、其他不符合制度規定的；三、財務管理中心每月28日應會同成本控制中心和工程管理中心核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，中心應在下筆工程進度款中扣除超付款。第三條 工程款日常管理事項一、財務管理中心在支付工程款時原則上應根據施工單位提供的正式的建安發票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發票，財務部門有權拒絕付款，如屬特殊

18、情況，經公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。二、財務管理中心應根據合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發票等內容分單位建立電子臺賬。三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務管理中心根據合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。四、財務管理中心每月3日前對上月工程簽證單進行核對，以避免重復簽證的現象。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。五、簽證管理中，財務管理中心應建立工程簽證臺賬。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理

19、中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。每月5日前，財務管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。六、財務管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監理公司總監簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據。簽證單項金額在30,000元以上的，成本控制中心應通知財務管理中心進行現場核實簽字。七、具備結算條件的項目，由工程管理中心和成本控制中心負責實施。經公司驗收合格的項目才可辦理結算手續。對不符合結算手續的，財務有權拒付工程款。八、財務管理中心根據成

20、本管理中心提供的工程扣款通知書進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責扣回應扣款項。九、財務部門在支付工程尾款時，應會同工程管理中心和成本控制中心確定無質保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發票到齊等后才可支付。第三條 建設過程中水、電等雜費管理一、財務管理中心根據成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復核其水電數量、金額，并分單位設明細進行核算。二、在支付工程進度款時，財務管理中心應扣除施工單位應承擔的水電費。財務管理中心每月根據公司成本控制中心提交并經施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。三、財務管理中心每月5日

21、前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領導。四、每一個施工單位進場3個工作日內，由成本控制中心根據合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務管理中心一份，其表內容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調節基金等。五、財務管理中心將應扣施工單位款項錄入工程款賬務管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。第四條 與物業公司銜接水電的財務管理一、在樓盤交付使用前，財務管理中心根據成本控制中心編制

22、的物業公司用水電清單，復核其水電數量、金額。財務管理中心應將發生的水電費用在支付的前期物業管理費用中扣回，或根據前期物業合同列入公司成本費用。二、在樓盤交付使用后5個工作日內，財務管理中心應督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業公司承擔，財務管理中心不得支付該樓盤的水電費用。對開發成本的日常財務管理事項第一條 財務管理中心應做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準；二、監控主要材料價格；三、審核材料、設備、工程合同金額；四、監督材料設備的入庫驗收；五、監控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結算。七、參與審核工程項

23、目竣工驗收；八、參與審核工程項目現場進度；第二條 財務管理中心應根據公司成本預算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預警關鍵點，建立成本管理臺賬及時向公司領導和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預算執行情況表及分析報告報公司領導、送成本控制中心。第三條 財務管理中心每月應根據成本控制中心的需要，及時提供與成本有關的財務數據，以便成本控制中心收集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。第四條 財務管理中心每月應配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項目進行檢查和監督（檢查和監督內容包括經濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預決算、材料工程款支付流程等），編寫成

24、本檢查和監督報告報公司領導。最全面、最專業、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網（/.kj968）下載！第三章 管理流程零星材料款（金額在10000元以內）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務管理中心審核 分管副總審核 總經理審批 財務支付 財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發票及明細附件是否齊全，金額、數量、規格型號是否一致。第二條 大宗材料款（金額在10000元-100000元）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管副總審核 總經理審批 財務支付 財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發票及明細附件、合同是否齊全，金額、數量、規格型號是否

25、一致，是否按合同規定付款。第三條 招標材料款（金額在100000元以上）的付款流程成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 總經理審批 總裁或招標委員會、監管審批 財務支付。 財務支付 財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發票及明細附件、招標合同是否齊全，金額、數量、規格型號是否一致，是否按招標合同規定付款。第四條 工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 總經理審核或總裁審核 財務支付 財務管理中心審核內容：工程進度報告書或結算書、發

26、票、合同是否齊全。付款是否與工程進度、結算書、合同規定一致。三、按實結算工程按如下流程執行：1、基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。2、每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完成審核。3、每月3日前由成本控制中心完成復核。完成后3日內將復核結果提交財務中心。4、按工程款付款流程完成付款手手續后三個工作日內（或每月10日）付出。第五條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中

27、心應填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。第六條 工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當天反饋給成本控制中心。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。第四章 罰 則第一條 未按期將預結算移交到下道程序的，每延期一天，扣應移交部門

28、總監20元罰款。第二條 預結算過程中，成本控制中心在工程管理中心的基礎上審減5%（含）以上的，工程管理中心總監處以5%以上部分金額的2%的罰款。財務控制中心在成本控制中心審核的基礎上審減3%（含）以上的，成本控制中心總監處以3%以上部分金額的4%的罰款。第三條 簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監20元/天的罰款，給予具體責任人40元/天的罰款。未按時核對的，按50%比例處罰。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監處以100元/張的罰款。手續不齊等不規范的報送簽證，給予部門總監100元/張的罰款。簽證中查實有弄虛作假

29、的，給予部門總監10000元/張的罰款，當事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責任。簽證核對過程中，凡不配合的責任人給予500元/次的罰款。第四條 成本控制過程中，在公司已定預算的基礎上，提出成本節約合理化方案和建議并經公司同意后實施的，獎勵公司認定節約金額的35%。第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監每次罰款100元，經辦責任人罰款每次200元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務管理中心總監每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。第六條 成本

30、控制中心未將招標合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監每次罰款1000元，經辦責任人罰款每次500元并降工資三級；成本控制中心將招標合同評審表送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管理中心未審核招標合同的，工程、行政、財務管理中心總監每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。第七條 在合同審核時，成本控制中心和財務管理中心各咨詢單位少于3家的，成本控制中心總監罰款每次100元，經辦責任人每次罰款200元，財務管理中心總監每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1

31、000元，財務管理中心總監每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第八條 財務管理中心未建立主材和大輔材信息庫的，財務管理中心總監每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。未按期上報主要材料價格行情的，財務管理中心總監每次罰款20元，經辦責任人每次罰款40元。第七條 招標和采購核價過程中，財務管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過5%的，對上道程序責任人處以罰款500元/次的罰款，如另經公司查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務管理中心核價人處以1000元/次的罰款。第八條 未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和

32、票據、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第九條在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監、行政管理中心總監、財務管理中心總監每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第十條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監每次罰款200元、財務管理中心總監罰款300元，經辦責任人每次罰款500元。第十一條對施工單位應提供而未提供正式建安發票的，財務未扣除相關稅金而支付款項的，財務管理中心總監每次罰款500元，經辦責任人

33、每次罰款1000元。第十二條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發票到齊等申請支付的。成本控制中心總監每次罰款100元，經辦責任人罰款每次200元。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。第十三條對施工單位、物業公司等單位用水電，成本控制部門每月28日未向財務管理中心送各單位水電費耗用明細原件的，成本控制中心總監每次罰款100元，經辦責任人罰款每次200元。第十四條在樓盤交付使用5個工作日內，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續的。行政管理中心總監罰款100元，經辦責任人罰款200元。第十五條在支付材料款、工程款時，財務管理中心未按照材料款、工程款

34、支付流程而支付款項的，財務管理中心總監每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第十六條工程管理中心、成本控制中心未根據公司材料庫存數量、工程進度的需要而進行采購致使公司損失的，或采購的規格、型號、質量為工程項目不匹配的，工程管理中心總監、成本控制中心總監每次罰款2000元，經辦責任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第十七條對已封園物業的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質量責任方、未將工程扣款審批表送成本管理中心的，營銷策劃中心總監總監每次罰款50元，經辦責任人每次罰款100元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償

35、。第二十條對已完工但未封園的客戶投訴項目，或對施工過程中出現各類問題的項目，工程管理中心未組織認定質量責任、未將工程扣款審批表送成本管理中心的，工程管理中心總監每次罰款1000元，經辦責任人每次罰款2000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。第十八條對營銷策劃中心或工程管理中心已將工程扣款審批表送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將工程扣款通知書送施工單位確認，未將工程扣款審批表送財務部門審核的，成本控制中心總監每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。最全面、最專業、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網（/.kj968）下載

36、！費用管理制度第一章 總 則第一條 費用管理目的加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環節的職責與權限，嚴格控制費用支出。第二條 費用管理原則公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監督、節獎超罰的管理原則。第三條 費用管理實施一、所有費用均按公司要求編制年度預算并分解到月按月實施。二、公司各中心須在每月28日前根據下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，報財務管理中心后經公司月度工作會議通過，并董事長批準后，為公司當月的費用開支計劃指標。第四條 計劃外費用審批計劃外費用開支，根據實際情況一律報總經理（董事長）審批后由財務管理中心進行調整下達。第五條 費用管理職能中心公司財務管理中心

37、是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責任中心。即各級審批領導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據合法性、金額準確性、審批手續的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內控制。第六條 費用支出的內容本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及財務費用、銷售費用。第二章 費用審批的一般原則第一條 授權審批制度公司費用開支實行授權審批制度（見附表），所有費用都必須經財務總監審核，經有批準權的總經理（總經理不在時所指定的副總經理）、董事長批準后，由財務管理

38、中心統籌安排支付。第二條 公司費用開支審批權限和程序公司費用開支審批權限和程序詳見附表，一般程序為：費用當事人申請相關中心總監確認財務管理中心審核總經理。第三條 員工費用由總經理（總經理不在時所指定的副總經理）行使審批權，總經理費用由董事長審批。第四條 總經理“一支筆”審批制度 費用報銷實行總經理“一支筆”審批制度（總經理不在單位由總經理授權副總經理審批后再由總經理補簽），總經理費用由董事長審批。第三章 費用報銷的一般要求第一條 費用報銷憑證各中心在業務發生時，原則上應取得稅務中心認可的合法票據，即應取得正規發票或非經營性統一收據，發票必須是發票聯或報銷聯，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠

39、筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能做報銷憑證。第二條 報銷發票內容發票內容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第三條 印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發票專用章）及收款人簽字（章）。事業單位的收據，要有財務專用章。事業單位的收據，須是稅務中心統一印刷的收據。第四條 票據遺失從外單位取得的原始單據（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關證明和擔供有效證據，經總經理批準的除外。第五條 費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單”（附表3）高級管理人員軟席臥二等艙普通艙按實報銷中級管理人員、高級員

40、工硬席臥三等艙總經理批準空調大巴、公共汽車、大中小巴其它員工硬席臥四等艙總經理批準同 上注：高級管理人員含董事長、總經理、副總經理。中級管理人員含各中心總監、付總監。高級員工指受聘高級職稱以上員工。2、因特殊情況需要提高乘坐標準的，應事先經分管副總同意，并經財務總監、總經理批準方可報銷。3、除乘坐飛機外，一般應選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。第四條 出差交通費管理辦法長途交通費實行憑票據實報銷的原則，具體規定如下：一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上的，或連續乘坐火車超過12個小時的，必須購買臥鋪車票。二、出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客

41、車。三、雙人（同性）出差住宿費按1個人的標準限額加上雙人交通費、伙食補貼計算的包干費用，按差旅費用報銷原則憑票報銷。四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標準的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同?。?。一人單獨出差攜帶重要資料的，經總經理及財務總監批準可按本人報銷標準的1.5倍報銷住宿費用。副總以上領導可以住單間。五、夜間乘坐輪船超過4小時的，須坐二等以上艙位。第五條 住宿費、伙食補助及市內交通費標準員工長途出差，其住勤補貼實行包干，標準如下：項 目副總及以上（元/天）中心總監正（付）職、和高級員工（元/天）部門經理（正付職）（元/天）一般職員（元/天）住宿費伙食費市內交通費合計

42、住宿費伙食費市內交通費合計住宿費伙食費市內交通費合計住宿費伙食費市內交通費合計縣、縣級市級以下200302025017530202251602515200地級市250503033022035252802103020260省會城市四星級400604050030045353702304030300直轄市及沿海城市四星級500605061035055454502605040350說明：副總以上級別實報實銷，不再享受補貼。第六條 差旅費報銷注意事項一、員工趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費，多開支的部分由個人自理。扣除標準：火車按快車（

43、包括特快）票價計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計算。輪船按三等艙位票價計算。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計算。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車、船票按實報銷，不發給繞道和在家期間的出差伙食費、住宿費，中心審核財務管理中心審核預算責任人（副總、總經理、董事長）。 財務管理中心在對費用進行審核時，在填列費用時應說明清單上預算使用情況欄目，在票據傳遞過程中，預算責任人就能清楚地了解每次費用發生時當月費用使用情況及尚可使用余額，以利預算雙向控制。第三條 預算結余可以跨月度使用，但不能跨年度。第四條 不同性質的費用類別間不能調劑使用，同類費用間經總經理（或董事長）同意可調劑使

44、用，但工資項目等公司（集團）有明確規定的除外。第五條 公司預算執行過程中，各責任中心應隨時檢查、追蹤預算的執行情況，形成分析報告并整改。第八章 罰 則第一條 未按審批程序辦理費用報銷的，對責任人罰款100元/次。第二條 越權審批費用開支，未造成損失的，對審批責任人罰款100元/次；造成損失的，由審批責任人全額承擔。第三條 中心費用必須在年度預算額度內開支，未經審批超額度開支的，按超出金額100%的罰款。第四條 費用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關責任人處以違紀金額100%的罰款，情節嚴重的，依法追究法律責任。第五條 財務人員未按規定的報銷程序支付費用的罰款200元/次。第六條 財務

45、人員未按預算管理限額費用的報銷嚴格把關，致使責任人超計劃開支，對相關財務人員罰款100元/次。第七條 與本公司工作業務無關，自行宴請親朋好友發生的招待費私自在財務管理中心門報銷的，責成責任人退回所報銷金額并處罰款500元/次。超標在集團公司內部相互宴請的罰款500元/次。第八條 總經理所有費用報銷不經總裁或董事長審批的，對總經理罰款500元/次。天財會計網（/.kj968）中國最具影響力的財稅網站！會計檔案管理制度第一章 總 則第一條 制定目的和內容：為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規定，結合實際及內部管理需要，制定本向外單位提供利用時，

46、須經本單位主管領導及會計簽字批準，會計檔案原則上不得借出。撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。 書面會計檔案管理 會計檔案存檔手續：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。 打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按會計檔案管理辦法規定的保管期限和管理辦法管理。 機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。 任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、

47、賬冊、報表等書面檔案。 、現金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?，F金收付業務要做到當日業務當日清?，F金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁，審核后交現金出納人員核對現金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關會計人員必須及時把經審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業務當日清。銀行賬頁經出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將

48、各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管?，F金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。、轉賬憑證的輸入、輸出與保管轉賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。、科目匯總表、賬簿打印時間。（）現金、銀行日記賬打印。）銀行余額調整表每月打印一次。（）總分類賬和各種明細分類賬每打印一次。（）現金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。（）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經有關財會人員審核無誤后簽字生

49、效。、其他由機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。電算化數據備份管理 必須經常進行會計核算數據的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數據丟失；發生會計數據丟失時，必須及時用備份數據進行恢復。 、日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。 、需要做備份的文件包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。 機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數據視同會計資料按月做兩

50、套外設磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。 、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 、隨計算機配置而來的操作系統、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。 、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發現錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。 、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤等。為了加強對的內部監督和

51、風險控制，保障公司財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規要求，公司內部控制制度的健全與有效運行，護股東和其他利益相關者的合法權益?？茖W性、經濟可行性項目計劃合理性、科學性可行性項目實施過程項目成果項目實施過程應對公司內部控制運行情況進行檢查監督，并將檢查中發現的內部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成審計報告，向董事會和監事會報。如發現公司存在重大異常情況，可能或已經遭受重大損失時，應立即報告公司董事會并抄報監事會。公司董事會公司董事會應依據審計報告，對公司內部控制情況進行審議評估，形成內部控制自我評價報告。公司監事會應對此報告發表意見。以所購房做抵押并由提供階段性擔保的

52、個人住房貸款。 應以房屋部門批準文件、證書、確認書等為依據。部門負責人主管副總財務審核總經理即由借款人填制借款單，按程序審批后到財務管理中心支取備用金或臨時借款，同時借款人須在相關憑證上簽字；第六條 使用臨時借款的員工應在業務發生完畢后五個工作日內持有效票據到財務辦理報銷手續。逾期不報者，財務有權自當月或下月起從工資中一次扣回，超過應發工資時分次從工資中扣回；第七條 對未及時辦理報銷手續的員工除按上述條款從工資中扣回外，不再辦理借款手續，即實行“前款不清、后款不借”的原則；第八條 借款單是財務賬務處理的依據，除當日借款當日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；由出納開具收據給報銷人，做為沖抵借

53、款的憑據，收據須妥善保管備查；第九條 借款不得挪作私用，只能按借款用途開支，并按實報銷。第七章 資金計劃管理第一條 公司嚴格實行資金全額預算管理制度，對未列入公司資金計劃的開支不得支付。第二條 公司除按年編制年度資金計劃外，還應逐月編列資金預計表。第三條 公司應按月編制“資金預算執行情況表”，以了解資金實際運用情況。（詳見預算管理制度）第四條 財務管理中心根據公司年度資金計劃編制公司的長、短期借款計劃，并配合資金計劃中心做好公司的對外資金籌措及與金融等部門的關系協調處理。第五條 公司未經集團公司董事會（總裁辦公會）授權及經總經理簽字的股東會決議，不得向任何金融機構或單位融資或對外擔保。如因此造

54、成損失，由最終決定人和直接責任人負責賠償。第六條 公司資金服從集團“集中管理、統一調度、有償使用”的原則。其具體辦法為：集團內部富余資金（富余資金指賬面超過了總股本30%以上資金）經集團資金計劃中心統一調劑。公司根據經營需要合理確定富余資金調劑期限，按年初與集團資金計劃中心商定年利率，定期支付或收取資金使用利息，到期還本或收本。當富余資金超過10%，少于30%時，可由集團資金中心與公司總經理辦協商調劑，統一調度。第七條 股東個人原則不得借款，確因特殊原因需要借款，須經董事會決議批準，并按以下原則：1、借款額度不能超過出資額的20%。2、借款期限不能超過半年，借款年利率為集團內部借款年利率。3、

55、以本人股份作擔保簽訂借款合同。第八條 項目融資及融資機制一、項目融資計劃提交總裁辦公會審批后執行。二、融資費：用于公司資金籌措的融資費用開支標準為：融資金額在3000萬元以下的按1%計提，融資金額在3000萬元（含）-1億元按0.8%計提，融資金額在1億元（含）-2億元按0.5%計提，融資金額在2億元（含）以上的按0.2%-0.3%計提。（有問題，融資1.5億元比融資1億元還少）三、新項目貸款，分四個階段使用融資費用：（一）項目啟動后：可開支20%；（二）授信下來后：可開支30%；（三）審批下來后：可開支30%；（四）資金使用時：可開支20%四、融資獎勵（一）按銀行貸款到位金額的0.3%計算。第八章 監督檢查第一條 公司應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定