1、xx公司融資租賃內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程 一、 業(yè)務(wù)目標(biāo) 1 戰(zhàn)略目標(biāo) 1.1 保證公司能使用行業(yè)先進(jìn)設(shè)備，生產(chǎn)技術(shù)達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品質(zhì)量合格，安全、高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場需要的產(chǎn)品。 2 經(jīng)營目標(biāo) 2.1 租賃的期限較長，不會在整個(gè)使用期間都承擔(dān)設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，能減少設(shè)備淘汰風(fēng)險(xiǎn)。 2.2 充分利用租入固定資產(chǎn)服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證固定資產(chǎn)的實(shí)體和性能安全有效。 3 財(cái)務(wù)目標(biāo) 3.1 在公司資金緊缺而又急需購置或更新設(shè)備時(shí)，通過融資租賃能及時(shí)獲得需要的設(shè)備，籌資時(shí)間短。 3.2 租金在整個(gè)租賃期內(nèi)分?jǐn)偅挥玫狡跉w還大量本金，到期還本負(fù)擔(dān)較輕，減輕公司的償付壓力。 3.3 租入固定設(shè)備可計(jì)提折舊，

2、享受稅前扣除的好處。 4 合規(guī)目標(biāo) 4.1 符合合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，建立良好的公眾形象。 4.2 遵守國家安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。 二、 風(fēng)險(xiǎn)評估 1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 1.1 租入設(shè)備不合格，導(dǎo)致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。 1.2 租入固定資產(chǎn)管理不嚴(yán)，導(dǎo)致安全隱患、環(huán)境污染等問題，造成不良社會影響。 2 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 2.1 因租入固定資產(chǎn)保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故 等，造成損失。 2.2 未及時(shí)辦理保險(xiǎn)，給公司帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。 3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 3.1 資本成本較高，租金一般要高于其他負(fù)債籌資的利息。 3.2 租入資產(chǎn)只有資產(chǎn)

3、的使用權(quán)，在長期的租賃期內(nèi)不能任意中止租賃合同，不能及時(shí)更新本身設(shè)備，不利于提高企業(yè)的裝備水平。 3.3 計(jì)提折舊錯(cuò)誤，造成成本費(fèi)用失真。 4 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 4.1 違反合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，受到處罰，造成損失。 4.2 違反國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，租入資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)。 三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 1 提出、審定融資租賃計(jì)劃 1.1 生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況提出固定資產(chǎn)需求計(jì)劃，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。 1.2 提出、審定融資租賃方案 1.2.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)合經(jīng)批復(fù)的采購計(jì)劃，分析長短期資金缺口，提出融資租賃籌資的初步方案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)

4、理、董事長審核簽字。 1.2.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、技術(shù)質(zhì)量部、生產(chǎn)部等部門對融資租賃項(xiàng)目的可行性和效益情況進(jìn)行分析和評估，提出分析評估意見，公司董事會審定。 1.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、技術(shù)質(zhì)量部、生產(chǎn)部等部門根據(jù)審定后的分析評估意見，制定融資租賃方案，并報(bào)董事會。 1.4 董事會負(fù)責(zé)審定融資租賃方案。 2 簽訂融資租賃合同 2.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織生產(chǎn)部和市場部物資采購中心根據(jù)審定的融資租賃方案，選擇融資租賃公司，與租賃公司洽談融資租賃有關(guān)事宜，報(bào)董事會審批。 2.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場部物資采購中心與租賃公司在出賣方選擇、設(shè)備類型、利率、期限、期滿購買選擇權(quán)、支付方式等方面進(jìn)行初步洽談，并確定出賣

5、方，董事會審批。 2.3 洽談中如設(shè)備采購價(jià)款、租金、期限、利率、支付方式等關(guān)鍵要素與審定的籌資方案有變化的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長匯報(bào)，并取得書面決策意見。 2.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)融資雙方商談形成的共識，草擬融資租賃合同。 2.5 生產(chǎn)部對合同進(jìn)行商務(wù)、技術(shù)復(fù)核，法律顧問依職責(zé)對租賃合同進(jìn)行審核，提出審核意見。 2.6 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審定融資租賃合同，由董事長或其書面授權(quán)人員簽訂。 4 辦理驗(yàn)貨與投保手續(xù) 4.1 生產(chǎn)部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)融資租賃合同，向融資租賃公司具體辦理融資租賃手續(xù)。 4.2 資產(chǎn)使用部門、技術(shù)質(zhì)量部、生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)融資租賃合同

6、，驗(yàn)收融資租賃資產(chǎn)，并將驗(yàn)收結(jié)果交公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。融資租賃設(shè)備到貨后，生產(chǎn)部、設(shè)備使用管理人員到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)物點(diǎn)交驗(yàn)收，填制資產(chǎn)設(shè)備驗(yàn)收單。同時(shí)按照每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、購入時(shí)間、使用/保管部門、存放地點(diǎn)等建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺賬（卡），由生產(chǎn)部和資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核。進(jìn)口設(shè)備應(yīng)有進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)。驗(yàn)收重點(diǎn)是設(shè)備完整完好情況，工機(jī)具及配件情況，以及設(shè)備技術(shù)文件等資料的情況，要逐一登記，交接清單必須雙方簽字。 4.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)融資租賃資產(chǎn)驗(yàn)收到賬資料及設(shè)備管理部門審核單據(jù)，編制錄入相關(guān)會計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核后及時(shí)記賬，并登記固定資產(chǎn)模塊明細(xì)賬。融資租賃資產(chǎn)的使用單位、設(shè)備管理部門還應(yīng)建立租

7、入固定資產(chǎn)卡片。 4.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理價(jià)值較大固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事宜，以減少不可抗力對公司財(cái)務(wù)的影響。 5 管理租入資產(chǎn) 5.1 資產(chǎn)使用部門和生產(chǎn)部應(yīng)對融資租入資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)和管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊。 5.2 生產(chǎn)部應(yīng)對租入資產(chǎn)使用管理情況定期匯總，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)采取有效措施。 6 支付租金 6.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)融資租賃合同，按期計(jì)算應(yīng)付租金，報(bào)經(jīng)會計(jì)主管復(fù)核和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后即可辦理支付手續(xù)。 6.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)審核后的租金計(jì)算清單，及時(shí)支付租金，編制錄入會計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核后記賬。 6.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與融資租賃公司核對租金支付情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。 6.4 融資租

8、賃合同到期時(shí)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和生產(chǎn)部應(yīng)按時(shí)辦理租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等手續(xù)。 6.5 計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)上述憑據(jù)，編制錄入相關(guān)會計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核后作入賬處理。 6.6 融資租賃如需辦理展期續(xù)租應(yīng)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后按新增租賃授權(quán)權(quán)限辦理相關(guān)審批程序。 6.7 融資租賃資產(chǎn)發(fā)生中途毀損，資產(chǎn)使用部門應(yīng)立即報(bào)告生產(chǎn)部，按照租賃合同組織技術(shù)質(zhì)量部、法律顧問和計(jì)劃財(cái)務(wù)部分析毀損原因，并與出租方洽談退租或賠償與索賠事宜，按新增融資租賃授權(quán)權(quán)限辦理審批程序。 6.8 融資租賃資產(chǎn)因故需要退租的，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，按新增融資租賃授權(quán)權(quán)限辦理相關(guān)審批程序。 7 融資租賃管理監(jiān)督及檢查 7.1 公司將不定期

9、對融資租賃管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。 7.2 對融資租賃管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于： 7.2.1 融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。融資租賃業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：融資租賃的提出與審定；合同的起草、審核與審批；資產(chǎn)保管與驗(yàn)收等。 7.2.2 融資租賃業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查融資租賃業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 7.2.3 融資租賃業(yè)務(wù)決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實(shí)到位。 7.2.4 各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查租金及其他費(fèi)用的支付

10、是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。 7.2.5 實(shí)物驗(yàn)收制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否按規(guī)定辦理驗(yàn)收。 7.3 審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在融資租賃業(yè)務(wù)的全過程中進(jìn)行監(jiān)督與檢察，并將檢察情況上報(bào)董事會。7.4 董事會對審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢察情況通報(bào)各部門，對存在以下問題的部門，在公司內(nèi)部通報(bào)批評；對造成損失的單位，追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至追究法律責(zé)任： 7.4.1 未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。 7.4.2 在合同簽訂、招（投）標(biāo)、采購、審計(jì)等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。 四、 相關(guān)制度目錄 1 中國人民銀行支付結(jié)算辦法 2 財(cái)政部企業(yè)會計(jì)制度 3 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第4號-固定形資產(chǎn) 4 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第21號-租賃 5 財(cái)政部內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范籌資（財(cái)會200141號） 6 xx公司合同管理辦法 7 xx公