1、PM公司預算管理辦法 第一章總則 第一條 為加強 PM 公司（以下簡稱公司）的預算管理，提高經濟效益，強化內部控制，根 據 GD 集團公司預算管理辦法的有關規定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱預算管理是利用預算對企業內部各部門、 各單位的各種財務及非財務資 源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標 的管理方法。預算管理包括預算的編制、審批、執行、調整、考核及監督等環節。 第三條 本辦法適用于公司本部及所屬各單位。 第四條 預算管理的基本任務是： （一）全面落實 GD 集團公司預算管理的各項任務和要求； （二）結合企業發展戰略，確定企業的年度經營目標；

2、 （三）明確企業內部各部門、各單位的預算管理職責和權限； （四）組織實施預算，并對企業各項經營活動進行控制和監督。 第五條 預算管理的基本原則是： （一）合理性原則：以公司發展戰略為目標，預算管理既要有利于戰略規劃和年度經營 目標的實現，又要有利于加強資本積累，確保國有資產保值增值，促進企業全面、協調和可持 續發展； （二）科學性原則：加強預算編制的基礎工作，不斷強化預算管理觀念，強化項目支出 預算管理，維護預算管理的嚴肅性，使預算管理更科學、切合實際。 （三）全面性原則：公司的各項經營活動都必須納入預算管理，明確預算目標，實施預算 控制；預算必須全面、完整地反映企業經營成果、投融資情況、資產

3、負債構成情況以及現金流 動狀況等； （四）權責明晰原則：明確預算項目的歸口管理部門，合理劃分財權和事權，做到權責明 確、管理到位； （五）風險控制原則：加強預算執行的分析和控制，規范預算管理流程，防范經營風險。 第二章預算管理的組織機構 第六條 公司 建立由總經理辦公會議、 預算管理委員會、 各預算責任部門及預算責任單位 構成的三級預算管理體系。 第七條 總經理辦公會議是預算管理的最高決策機構，主要職責是： （一）審議并批準公司預算管理的基本制度； （二）審議并批準公司預算方案和預算調整方案； （三）協調解決公司預算編制和執行過程中出現的重大問題； （四）確認公司預算指標完成情況考核結果； （

4、五）決定其他應由總經理辦公會議決定的重大事項。 第八條預算管理委員會是預算管理的專門機構，對總經理辦公會議負責。預算管理委員會 主任由公司總會計師擔任，委員由財務部及有關職能部門主要負責人組成。 第九條 預算管理委員會下設辦公室， 是預算管理委員會的日常辦事機構。辦公室設在財 務部。 第十條預算管理委員會和預算管理辦公室的主要職責是： （一）制定公司預算管理基本制度和預算編制、考核辦法； （二）組織、協調公司預算編制工作，審查、平衡公司預算，負責向總經理辦公會議提交 預算草案，負責向上級部門報告公司預算編制情況； （三）組織、協調公司預算執行工作，對預算執行情況進行控制和監督，負責向總經理辦

5、公會議提交預算執行情況報告； （四）審查、研究公司預算調整事項，負責向總經理辦公會議提交預算調整草案； （五）對預算指標的完成情況進行考核，負責向總經理辦公會議提出考核建議； （六）負責預算管理的其他工作。 第十一條 公司有關職能部門是預算管理的責任部門，在預算管理委員會的領導下開展工 作，其主要職責是： （一）制訂分管業務預算的管理細則； （二）按照職責分工，組織分管業務項目的審核評價，提出項目建議，編制業務預算，并 配合財務部做好公司預算的綜合平衡； （三）按照授權審批程序，嚴格執行批準的預算方案，對預算的執行、分析、控制和監督 實行全過程管理； （四）為預算調整和考核提供分管業務的基礎數

6、據。 第十二條各基層預算單位要成立本單位的預算領導小組，其主要職責為： （一）負責編制本單位預算； （二）分解、落實本單位預算； （三）對本單位預算執行情況進行監督、控制、分析； （四）對負責范圍內的責任主體進行考核獎懲； （五）為預算管理辦公室提供本單位預算及預算執行、調整、分析、考核的基礎資料等。 第三章預算管理的范圍與內容 第十三條公司所有經濟活動，都應納入預算管理。預算管理涵蓋公司基建、生產、經營 等資產壽命周期全過程的各個方面。 第十四條預算管理應當以提高經濟效益為目標、以資金管理為重點，全面控制公司各項 經濟活動。 第十五條公司預算管理的內容包括： （一）業務預算； （二）損益性預

7、算； （三）資本性收支預算； （四）資產負債預算； （五）現金流量預算； （六）專項預算。 第十六條業務預算包括銷售預算、生產預算、物資供應及存貨預算等。 銷售預算反映預算期內商品煤的銷售結構、銷售數量、銷售價格及自備鐵路運輸業務量 的預算； 生產預算反映預算期內商品煤生產數量、露天剝離量、開拓掘進等方面的預算； 物資供應及存貨預算反映預算期內公司庫存物資動態變化的預算。 第十七條損益性預算綜合反映預算期內利潤目標及其構成要素情況，包括營業收入預 算、營業成本預算、期間費用預算、投資收益預算、營業外收支預算、所得稅費用預算和利潤 預算等。 第十八條資本性收支預算反映預算期內資本性資金籌集和使用

8、情況，包括資本性收入預 算和資本性支出預算。 第十九條資產負債預算反映預算期末資產、負債、所有者權益總量的變動情況，包括資 產預算、負債預算和所有者權益預算。 第二十條現金流量預算反映預算期內現金的流入和流出情況，包括經營活動產生的現金 流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算等。 第二十一條 專項預算指對有特定資金來源和用途項目所作的財務安排，主要包括研發費 預算、前期費預算等。 第四章業務預算管理 第二十二條銷售預算由銷售公司負責，生產技術部、鐵路運輸公司配合。 第二十三條生產預算由生產技術部負責。 第二十四條物資供應預算由物資供應公司負責。商品煤存貨預算由生產技術

9、部負責，銷 售公司配合。 第五章損益性預算管理 第二十五條營業收入預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。 （一）商品煤收入預算：由銷售公司負責； （二）其他業務收入預算：運輸業務收入由銷售公司負責；其他由財務部負責。 第二十六條營業成本預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。 （一）材料費預算：木材、支護用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生產技術 部提供；大型材料、配件、專用工具、油脂及乳化液、其他材料由財務部核定；各種材料計劃 價格由供應公司提供； （二）電費預算：機電動力部負責提供各單位用電量、電價等指標； （三）職工薪酬預算：由人力資源部提供各單位

10、人數、人均工資及工資總額預算，福利 費用及其他工資附加項目預算由財務部負責； （四）修理費預算：設備修理費由機電動力部負責；其他修理費由計劃發展部負責； （五）研發費預算：由生產技術部負責； （六）外委工程費預算：由生產技術部等專業部室負責提供外委工作量基礎數據； （七）水費預算：由機電動力部負責提供各單位用水量、水價等指標； （八）折舊費、安全費、維簡井巷費和其他費用預算：由財務部負責； 第二十七條 期間費用、投資收益、營業外收支和所得稅費用等預算由財務部負責，機關 各部室配合。 各單位本部經費預算：由財務部負責。 第二十八條 財務部根據各專部門提供的業務預算基礎數據，結合公司各預算單位經營

11、狀 況，匯總、平衡形成公司損益性預算。 第六章資本性收支預算管理 第二十九條 資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安 排，主要包括自有資金來源預算和融資預算等。 （一）自有資金來源預算是對預算期內稅后利潤、收取投資收益、提取折舊、提取安全 費、井巷維簡費的財務安排，由財務部負責； （二）融資預算是對預算期內需要借入的長短期借款、經批準發行債券、股權融資和其 他融資等的財務安排，由財務部、證券部等有關部門負責； （三）專項資金收入預算是對預算期內收到的國家相關部門撥付的礦山地質環境恢復治 理項目、安全項目資金的財務安排，由計劃發展部、基建工程部、安全監察局、通風管理部等

12、 相關部室負責。 第三十條 資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動產生的資金支付的財務安 排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、還本付息預算和其他資本性支出預算等。 （一）固定資產投資預算包括基本建設項目預算、技術改造項目預算和固定資產購置預 算。 1. 基本建設項目預算由計劃發展部負責，基建工程部、礦產資源管理部配合； 2. 生產技術改造項目和固定資產購置預算由計劃發展部負責，生產技術部、安全監察局、 基建工程部和機電動力部等部門配合； （二）權益性投資預算包括股權投資預算和債權投資預算。 1.對全資、控股子公司的資本金投入安排，由計劃發展部負責編制，財務部根據項目需 求和公司資金

13、狀況統籌安排； 2.通過資本市場進行的股權投資以及購買國債、企業債券、金融債券等債權投資的資金 安排，由財務部負責。 （三）借款和債券的還本付息預算由財務部負責。 （四）重組并購項目暫不納入年初預算范圍，根據項目實際進展情況，礦產資源部協助計 劃發展部立項、經預算管理委員會審查，報總經理辦公會議批準后納入年度調整預算。 第三十一條 財務部根據上述業務預算，匯總、平衡形成公司資本性收支預算。 第七章資產負債預算管理 第三十二條 資產負債預算由財務部根據損益性預算、 資本性收支預算和專項預算分析編 制。 第三十三條 資產負債預算分為資產預算、負債預算和所有者權益預算。 （一）資產預算：根據資本性支

14、出預算，預計固定資產增減變化情況；根據預算期經營 情況，預計其他資產變化情況，編制形成資產預算； （二）負債預算：根據資本性收入預算，預計長期負債增減變化情況；根據預算期經營 情況，預計其他負債變化情況，編制形成負債預算； （三）所有者權益預算：根據損益性預算和資本性收支預算編制。 第八章現金流量預算管理 第三十四條 現金流量預算由財務部根據損益性預算、資本性收支預算、資產負債預算和 專項預算分析編制。 第三十五條 現金流量預算經批準后， 由財務部按照批準的預算對公司現金流量實施統一 調度，各預算責任部門配合財務部加強對現金流量的控制。 第三十六條 各部門、各單位要加強現金流量的預算管理，及時

15、組織預算資金的收入，嚴 格控制預算資金的支出。 第三十七條 預算管理辦公室負責審核各費用單位月度資金計劃， 將費用項目資金支出控 制在年度預算以內。 第九章專項預算管理 第三十八條 研發費預算的管理： （一）研發費預算由生產技術部負責，安全監察局、礦產資源管理部、計劃發展部、機 電動力部及財務部配合； （二）生產技術部負責提出研發費項目和費用預算建議，經財務部平衡、預算管理委員 會審查后，報總經理辦公會議審批； （三）研發費預算經總經理辦公會議批準后，安全監察局、生產技術部、機電動力部及 礦產資源管理部會同有關項目承擔單位按項目簽訂合同； 項目承擔單位根據項目進展情況提出 用款申請，財務部根據

16、資金預算和合同有關條款撥付資金。 第三十九條 前期費預算的管理： （一）前期費預算由計劃發展部負責，礦產資源管理部及財務部配合； （二）計劃發展部負責提出前期費項目和費用預算建議，預算管理委員會審查后，報總 經理辦公會議審批。 （三）前期費預算經總經理辦公會議批準后，由計劃發展部根據項目前期工作進展情況 下達計劃，項目單位提出用款申請，財務部根據資金預算和合同有關條款撥付資金； （四）項目單位應嚴格按批準的預算使用資金，定期清理和報告資金使用情況；成立項 目公司的，必須按規定及時將前期費轉為項目公司資本金。 第四十條 總經理預備費預算的管理： （一）總經理預備費是用于預算執行過程中突發的、不可

17、預見的支出或總經理認為需要 安排的其他支出； （二）總經理預備費的年度預算由財務部提出建議，預算管理委員會審查，總經理辦公 會議審批； （三）總經理預備費的使用由總經理批準。 第四十一條 其他專項預算的管理： （一）公司相關職能部門負責提出項目和費用預算建議，經財務部平衡、預算管理委員 會審查后，報總經理辦公會議審批。 （二）專項預算經總經理辦公會議批準后，由相關職能部門根據項目進展情況提出用款 申請，財務部根據資金預算和合同有關條款撥付資金。 第十章預算的編制與審批 第四十二條 公司預算編制的主要依據是： （一）國家法律、法規、財經政策和有關規定； （二）國電集團公司關于預算編制的總體原則和

18、要求； （三）公司發展戰略和經營目標； （四）公司年度生產經營、建設計劃和投融資事項安排； （五）公司改組改制、收購兼并等重大事項安排。 第四十三條 公司預算采取零基預算方法編制，并根據重大客觀因素變化適時滾動調整。 第四十四條 公司預算的編制程序是： （一）總經理辦公會議確定公司預算年度的經營目標； （二）財務部根據公司預算年度的經營目標及國電集團預算編制的原則和要求，于每年 10 月中旬前制定公司預算編制方案； （三）有關職能部門根據公司預算年度的經營目標，確定分管業務預算目標；評價、審 核項目計劃，區分輕重緩急， 按成本效益均衡原則進行排序優選， 提出下一年度業務預算建議， 于每年 10

19、 月下旬前送財務部； （四）各單位按公司預算編制要求，在本單位業務預算基礎上，編制下一年度預算建議 方案，于每年 10 月下旬前按規定程序上報公司； （五）財務部對有關職能部門提交的業務預算建議、各單位上報的預算建議方案進行審 核、匯總與平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，在此基礎上與各基層單位共同編 制公司下一年度預算草案，于每年 10 月末報預算管理委員會審查。 第四十五條 公司預算的審批程序是： （一）預算管理委員會于每年 11 月上旬召開會議，審查公司下一年度預算草案，對未 能通過審查的項目，有關職能部門和單位應及時進行調整； （二）經預算管理委員會審查后的公司預算草案，應于每

20、年 11 月中旬報總經理辦公會 議審批。 （三）公司預算方案經總經理辦公會議批準后，上報國電集團公司審查。 （四）公司應于國電集團公司提出預算建議方案審查意見后一個月內，按預算審查意見 編制正式預算，提交總經理辦公會議審議后上報國電集團公司批準。 第十一章預算的執行與控制 第四十六條 公司預算是預算期內組織生產經營和投融資活動的基本依據。預算一經批 準，必須嚴格執行。 第四十七條 各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度預算、月度預算，下達 給各預算單位執行。 第四十八條 各預算單位、 各個環節和各個崗位， 形成全員、 全方位的預算執行責任體系， 并對預算的執行實施有效控制。 第四十九條

21、 各單位要建立預算管理臺賬，及時監控預算執行和資金使用情況。 第五十條 各單位應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格按預算安排支出，堅決杜 絕無預算支出。對于未納入年度預算但確需發生的支出，由有關職能部門提出申請，經財務部 門審查后提交預算管理委員會審定。 第五十一條 預算執行過程中，預算責任單位不得擅自將預算資金在項目之間調劑使用。 第五十二條 公司建立預算執行情況月度報告和季度分析制度。 每月終了后 5 日內， 財務 部編寫上月度預算執行情況報告， 并提交預算管理委員會成員。 每季度終了后 7 日內，各預算 責任部門對分管業務預算執行情況進行分析并將分析報告送財務部， 財務部以此為基礎編

22、寫季 度預算執行情況分析報告，于每季度終了后 10 日內提交預算管理委員會。 第五十三條 預算分析的主要內容包括： （一）預算期主要指標的完成情況及所做的主要工作； （二）影響預算指標完成的主要因素分析，包括： 1.公司外部市場環境、經營策略、產品銷售結構、市場份額變化對預算指標的影響； 2.公司商品煤產量、庫存波動對預算指標的影響；生產工藝變化，地質條件變化，開拓 掘進、剝離工作量波動對預算指標的影響； 3. 公司外部經營環境，包括國家及地方政府的經濟政策、重要物資供應價格、電價等方 面變化對預算指標的影響； 4. 公司投融資安排對資本性收支預算的影響； 5. 各單位增收節支措施對完成預算指

23、標的積極影響； 6. 企業財務狀況的變化情況及趨勢分析，償債能力和財務風險情況； 7. 公司的現金流動性狀況； 8. 影響預算完成的其他因素分析； （三）預算執行中存在的主要困難和問題； （四）解決措施和下一步工作建議； （五）年度預算完成情況預測。 第五十四條 預算分析應根據預算期限，突出分析重點： （一）月度預算分析應突出分析生產銷售業務預算、損益性預算的執行情況，及時監控 生產、銷售及利潤預算的執行。 （二）季度預算分析應全面分析預算的執行情況，時間進度，并通過趨勢預測，及時調 整下季度預算安排，確保年度預算的完成。 （三）年度預算分析應全面、系統分析公司年度預算的執行情況，總結年度各項經濟活 動對企業預算的影響，評價預算指標的完成質量，提出下一年度的預算目標。 第五十五條 年度終了，各預算責任部門應全面清理當年預算項目執行情況，提出需結轉 下年度安排的本年未執行完的項目及金額，經財務部審核、匯總后，形成公司年度預算執行情 況報告，經預算管理委員會審查后報總經理辦公會議審批。 第十二章預算的調整 第五十六條 公司預算一經批準，原則上不得調整。當遇到國家重大政策調整或不可抗力 因素影響，以及市場環境、企業經營條件等發生重大變化，造成預算實際執行已經或即將出現 重大偏差時，可以對預算進行調整。 第五十七條 預算調整原則