1、某某（制造業）有限公司財務制度編制者：日期：簽批者：日期：目錄：、總則二、財務管理與會計核算體制三、財務計劃管理四、資金管理五、固定資產管理六、低值易耗品管理七、費用開支管理八、財務開支的控制及審批權限九、物資采購管理十、合同管理十、銷售管理十二、關于處理會計核算若干問 題的規定十三、財務工作交接及其檔案 管理1 / 20總則第一條 為提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業會計制度、企業 會計準則以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制

2、定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及 活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使企業不斷發展壯大。第三條本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。第四條本制度經必要的程序討論通過會簽后施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。二、財務管理與會計核算體制第五條 公司財務體制實行：賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。第六條 財務部各崗位職責：1 、財務總監崗位職責：a、崗位名稱：財務總監

3、(總監)b、直接上級：總經理、董事會c、直接下級：會計主管(主辦會計)d 、直接責任：(1) 在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；(2) 編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(3) 監督公司財務計劃的執行決算 預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；(4) 建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；(5) 參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；(6) 協調財務部與其他部門的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；(7) 及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素

4、質及公司的財務管理水平，督 促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。(8) 審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后 進行協調與其他單位的資金往來與結算。(9) 定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經理 匯報情況。(10) 合理分配會計部門的人員的工作。(11) 承辦公司領導交辦的其他工作；2 、會計主管崗位職責：a、崗位名稱：會計主管(主辦會計)b、直接上級：財務總監c、直接下級：財務部職員d 、主要職責：(1) 具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；(2) 按照經濟核算原則，

5、定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力， 考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；(3) 詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手 續等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；(4) 安排處理報表，另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等 )；(5) 查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯 弊端，規范公司的經濟行為；(6) 協助財務總監辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；(7) 完成財務總監與總

6、經理交付的其他工作。3、會計崗位職責a 、崗位名稱：會計b 、直接上級：會計主管(主辦會計)c 、直接職責：(1) 會計憑證的日常處理(2) 出入庫單據的收集和核對(3) 基礎統計報表分析(4) 跟蹤往來款項的完成情況及時反饋。(5) 增值稅發票的開立和認證(6) 出納工作的監督(7) 會計檔案的裝訂及保管(8) 主管領導安排的其他工作4 、出納崗位職責a 、崗位名稱：出納b 、直接上級：會計主管(主辦會計)c 、直接職責：(1) 認真執行現金管理制度；(2) 處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單 抵庫”“不準簽發”“空頭支票”；(3) 一切結算業務(包括銀行存

7、款、現金)都必需按照財務規定以及開支范圍、內 容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現 金銀行存款日記帳；(4) 管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；(5) 協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；(7) 協助主管辦理借貸款手續并記錄清楚；(8) 建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；第七條財務組織隸屬關系:1 、財務總監：行政上接受總經理領導； 財務結果及業務上為董事會負責。在經營管理、企業管理上為總經理和董事長當好參謀，對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監督。2 、會計主管：財務管理與會計核算均

8、對財務總監負責，財務結果首先接受財務總監的檢查、指導與管理。日常業務負責總賬、 報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。3 、財務一般會計：隸屬于會計主管管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。第八條各級財務人員的任免權下列職位人員由董事長、總經理和財務總監分別決定任免：1 、財務總監任免，由總經理提名，董事會決議；2 、會計主管由總經理決定任免；財務總監對其任免有提名、考核、錄用建議權；3 、一般會計員、出納員由財務總監決定任免；會計主管對其任免有提名、考核、錄用 建議權；第九條對各級財務人員的考核評估權1 、公司財務總監任職和工作情況由總經理組織考評；日常工作的獎懲

9、由總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。2 、其他財務人員的任職和工作情況由財務總監組織考評；日常性的工作獎懲可由財務總監決定并施行，重大的獎懲由總經理決定。3 、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各部門和財務管理相關的工作進行指導、監督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業技能、業務流程培訓。三、財務計劃管理計劃管理是企業管理活動的重要組成部分， 也是確保公司既能靈活高效地運作， 又能有 效監督和控制的重要手段， 經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此

10、，公司必須加強財務計劃管理。公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。第十條年度財務預算的編制1 、公司應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執行情況和當時 內部外部的經濟環境編制新年度的財務預算。2 、年度財務預算的內容：公司在編制年度財務預算時必須以穩健謹慎的態度，做到 量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規模較 大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。3 、下年度財務預算應在本年度 10月份開始準備，并在當年 12月份前完成。第一條月度計劃的編制根據上月的經營情況和上月計劃的執行情況進行綜合分析，并以年度經

11、營計劃和財務 預算為基礎，編制當月計劃。1 、月度計劃包括以下幾項 ：(1) 資金收支計劃；(2) 物料(物品)采購計劃；(3) 生產計劃(4) 銷售出庫計劃(5) 人員招聘計劃2 、月度計劃編制的程序(1) 企業的資金計劃由采購、銷售各部門每月3號前提供收支明細，財務部編制匯總資金收支平衡表，經總經理審核同意后于當月7日前報董事長備案；(2) 企業的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況編制當 月的采購計劃，于當月 3日前送財務總監審核后報總經理批準執行。(3) 企業的生產計劃應根據銷售計劃，綜合考量生產現狀的前提下，合理安排生產任 務，最大限度的避免過量生產。(4) 銷

12、售部應根據年度銷售目標，合理分解銷售任務，實時掌握市場動向，制定切實 可行的月度計劃。(5) 人事行政部應根據企業經營情況，做好人員招聘管理工作，每月3號前將人工成 本、其他費用支出計劃送財務總監審核后報總經理批準執行。3 、計劃的實施管理(1) 根據年度經營預算和財務收支預算，給各部門下達經營指標和費用控制指標，與 各部門的崗位目標管理和效益工資發放結合起來，實行責、權、禾U互為一體，獎懲分明。(2) 每月10號前各部門必須對上月的計劃執行情況進行分析比較，對各指標的執行結 果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執行報告。4 、計劃及其執行結果的上報(1) 年度結算：年終各部門

13、將本部門經營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告， 于下年度元月15日前送財務部。 財務部在元月25日前完成公司年度結算報告，送達總經理。(2) 月度報表：A 、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款 明細表、產成品庫存明細表、 發出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。B 、企業每月的會計報表應于次月10日前一式兩份分別報送：總經理、董事長。對外稅務局、銀行、政府機構等部門應按規定提前至少1天上報。C 、本月資金

14、計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來源(本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購貨 物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等 資金去向)本月資金結余。四、資金管理第十二條貨幣資金的管理1 、公司的庫存現金限額為 10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務總監批準，并采取特別措施確保現款安全。但任何情況下不得超過20000元,如有超過的必須經總經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。2 、必須加強對營業現金收入的管理，銷售人員原則上不得以私人名義收受貨款，所有貨

15、款必須由客戶打入公司指定對公賬戶，更不得從營業收入中直接開支、挪用現金、坐支現 金。3、個人因公借款管理（1 ）嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的， 應嚴格控制范圍和限額， 所有借款 不論金額大小均需由財務總監簽核， 總經理批準，批準后由財務部控制。 原則上借款金額不 得超過借款人應在公司領取報酬或款項的 50%并遵循舊賬不報，新賬不借的原則。（2）所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據，借據一式三聯（借款人一聯、底聯、記賬聯）。在辦理還款手續時，由出納員開具收款收據，借據一律不再退還，會計員同時填 制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經手人等事項。4、合理控制現金支付的范圍和限額（1

16、）現金支付的范圍：A 、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；B 、支付給城鄉居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；C 、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；D 、1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。（2）現金支付的限額及審批權限：支付業務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。5、現金付款的手續和規定（1）在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開支標準， 主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權 限是否生效等。（2）所收付的現金必須認真清點，既

17、要點大數也要點小數。（3）要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，符合規定的才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金 收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。（4） 支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書和雙方有效 身份證原件方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。（5）出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際 庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金 是否與賬存相符。發現庫

18、存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報 告。（6） 存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由會計人員和出納一 同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被 偷搶的，由有關人員承擔損失。第十三條銀行存款的管理1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。（1）凡公司開設、變更、注銷銀行賬戶的，均需由出納提出申請，財務總監簽核，總經 理批準后方可實施。（2） 公司確因業務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯批 后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監控的目的。2 、送存銀行的款

19、項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳 款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。3 、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。4 、出納人員不得簽發空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票， 但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。 凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并向財務總監做好日報工作。5 、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發生額

20、和余額。發現記賬錯誤，要立即更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發現未達賬款，應編制銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理， 備查登記， 如發現有上月未達賬款本月未有記錄，應認真查明原因及時處理。6 、公司對收付款項的結算，要依據票據法、銀行結算管理辦法等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經辦人承擔。7 、凡企業行為所發生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得擅自收付。8 、公司

21、對外舉債管理。公司確因業務發展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。9 、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由會計主管和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會計更正方法進行更正。五、固定資產管理固定資產的界定：使用年限在一年以上單位價值2000元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品

22、， 單位價值在5000元以下，一次性記入當期損益， 只做固定資產數量列管。第十四條 固定資產的管理1 、固定資產按國家財經制度及行業特點，統一分類編號，非通用固定資產由使用部門自行編號，報財務部備案后使用。2 、固定資產實行二級管理：財務部、使用部門。帳務管理主要由企業財務部負責，實物管理由實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續，企業內部轉移由企業自行調整入賬，成員企業之間轉移及增減須報財務部辦理轉移和增減手續3 、公司財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產

23、卡片，對資 產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。4 、按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資 產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。5 、在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經理以及責任人均 需簽名確認，呈報總經理和財務部備案。6 、企業財務部每年定期組織盤點至少一次。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報董事長及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除 追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產， 使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋

24、，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。7 、對專業性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得 駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理批準。第十五條固定資產的增減1 、固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在 5000以下，由使用部門經理和財務總監提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批，報財務部備案；屬于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長審批，財務部按審批意見調整賬面記錄。2 、凡資產的大修及添置、更

25、換，必須履行相應的審批程序及手續，50000元以內由總經理批準辦理，超過部分報經董事長批準辦理，合同報財務部備案。3 、凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入（含內部調動），原值在30000元以內的，經使用部門經理提出申請，財務總監簽核，總經理同意批準后辦理；超過部分需報董事長批準； 企業內部轉移由總經理審定，報財務部備案。4 、財務部在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修（含非固定資產的維修）的審批、驗收報銷程序。六、低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指單位價值 50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固 定資產界定條件的各種設備、用品、物品；第十六條低值易耗品的領用1

26、 、月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理批準后執行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單（一式三聯）。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。2 、除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3 、超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理批準，方可領取。4 、對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因， 詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任

27、。第十七條個人使用公司物品的管理1 、凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領用登記薄”上登記，工作離退，個人領用物品必須辦理清退手續，倉庫保管員簽字確認，財務部方能給予結算工資。2 、財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。第十八條印刷品的管理1 、凡涉及公司企業形象的印刷品，一律由廣告公司設計人員提供設計方案，企業總經理批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報董事長批準，方能付印。2 、經批準后統一交由采購辦理。七、費用開支管理目的：為

28、嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差 旅費、交通費、職工福利及教育費、交際應酬費、辦公用品費、電話費、車輛費、租賃費、 勞務費等。第十九條 差旅費開支標準1、住宿、餐飲、市內交通包干標準人員類別一線城市省會城市/二線城市三線城市其他城市總經理實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷副總經理/總監500400300250部門經理/主管400300250200一般員工300250200150注明：報銷標準內實報實銷，超過標準的需說明理由經總經理批準后方可予以報銷。2 、交通工具標準人員類別飛機火車輪船長途汽車總經理經濟艙軟臥/ 一、二等座二等艙/三等艙實報實銷副總經理/總監經

29、濟艙硬臥/ 一、二等座三等艙實報實銷部門經理/主管經濟艙硬臥/二等座三等艙實報實銷一般員工預申請硬臥/二等座三等艙實報實銷注明：一般員工出差原則上不允許乘坐飛機，如確實需要需提前向總經理申請批準。出 差旅途中超過8小時以上或于夜間 22點后乘車的方可選擇臥鋪，能夠選擇動車的應優先選 擇動車其次才選擇高鐵。如因特殊原因超過標準乘坐交通工具時均應提前向上級主管請示。 出差期間市內交通費統一包含在包干費標準內。3 、原則上市場營銷人員同一城市出差天數連續超過3天以上的應在報銷時詳細說明原因，經總經理批準后才予以報銷。4 、下級員工和上級主管一同出差時，可享有上級主管同等待遇。5 、出差前員工應填寫出

30、差申請，經部門主管同意總經理批準后，交行政部備案，行 政部根據出差申請確認員工出差期間的考勤，出差結束后員工應第一時間到行政部報道。6 、出差結束后，員工原則上應在一周內填寫費用報銷單報銷出差費用，因特殊原因 延后的應提前征詢財務部意見，否則財務部有權拒絕受理費用的報銷。第二十條市內交通費報銷標準在公司所在地外出辦事時， 首選公共交通工具，如因事情緊急時可以選擇打車，打車報銷時應在車票背面備注事由。乘坐公司車輛或搭乘公司其他同事順風車外出時不允許報銷 交通費。員工私人車輛因公使用時應事先到行政部備案登記豈止地點、時間和行車里程， 每公里補貼標準1元，可按次結算也可按月結算， 報銷時應提供由行政

31、部簽字確認的出車明細 表。第二十一條 員工教育經費1 、員工教育所需經費，經總經理批準實行實報實銷。2、教育經費開支范圍：（1）專業技術人員從業資格在職繼續教育費（2）員工各項專業、管理技能培訓費（3）專業雜志、報刊費（4）學歷教育進修費（5） 員工教育經費：由公司行政部根據培訓需要，擬訂開支計劃，經總經理批準后方 可開支，超限額的董事長批準后方可開支。第二十二條業務推廣宣傳費1 、業務推廣宣傳費的開支范圍：宣傳公司業務的印刷品、年歷、各種贈品、回扣傭 金、會議展覽、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及 播放開支等。2 、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支

32、要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他 部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。第二十三條辦公用品管理1 、辦公用品應提倡節約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算 器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由行政保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。2 、公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。3 、各部門領用辦公用品，必須按

33、程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到行 政部領用。第二十四條員工福利費1 、員工福利費經總經理批準實行實報實銷。2、其開支范圍包括：（1）員工集體活動開支；（2）員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修；（3）員工醫療費；（4）各種非工資性補貼。第二十五條交際應酬費1 、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時,公司的陪伺人員不得原則上不超過2人。2、各職務權限每次開支最高標準董事及以上級實報實銷17 / 20總經理2000元以下/次副總/總監級 500部門經理 200元以下/次 報請元以下/次 報請超標準消費的，2000元以下由總經理核準， 2000元以上由董事

34、長核準。3 、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1%控制交際應酬費總額，但最高不得超過 2%對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。第二十六條租賃費企業租賃費主要包含房屋租賃和設備租賃， 租賃價格一律應為含稅開票價格， 并由租 賃雙方簽訂租賃合同約定相關權利和義務。 所有租賃事項必須取得合法票據， 由經辦人按簽 核權限經批準后到財務部報銷。第二十七條勞務費企業發生的審計費、律師費、 券商費、管理咨詢費等，由經辦人按簽核權限經批準后 到財務部報銷。第二十丿八條其他費用規定其他費用包括郵電費、 水電費、車輛費，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積 極厲行節約。1 、郵電費的開支做到

35、通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。 手機原則上不配置， 對于部分特殊崗位手機話費限額包干，超支自付，具體補貼話費的崗位和標準為：級別補貼標準總經理及以上實報實銷副總經理/總監100售后服務/采購/銷售后 勤100其他管理部門人員50特殊崗位和情況由總經理確定，補貼統一計入當月工資中發放，不單獨報銷。2 、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理， 節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。3 、車輛費的開支：車輛費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛 必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用，降低車輛

36、費用開支。八、財務開支的控制及審批權限為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。第二十九條嚴格執行財務計劃1 、月度計劃內的開支：由使用部門申請，財務總監審核，總經理批準用款，財務部執行。2、月度計劃外的開支：（1） 凡超計劃的開支在原計劃額度10%以內的由財務總監審核后報總經理批準用款， 超10%以上部分一律經董事長批準后才能用款。（2） 所有款項支付原則上須取得增值稅專用發票或普通發票，不能取的時必須事先經 過批準：1萬元以內由財務總監審核， 報總經理批準，超過部分一律經董事長批準方能用款。嚴格控制白條開支，對原已形成無票的由財務部列出清單，由經辦部門按

37、期補回正式發票。第三十條 規范報審手續1 、費用報銷，費用報銷單，指無實物形態的費用開支報銷。主要流程：（1）報銷流程：a、報銷人填寫報銷單據，按財務部要求整理黏貼好發票等原始單據，不得使用訂書針，金額較大時應提供相應合同。b 、報銷人部門負責人簽核c、主管會計審核單據的合規性、合法性。d、財務總監對單據的合規性、合法性進行確認。e、總經理對報銷內容予以認可，批準同意支付款項。f、董事長對超過權限報銷費用予以認可，批準同意支付款項。g、出納支付報銷費用2 、借款,借款單，指因公臨時借款、部門備用金、私人借款等。主要流程：（1）借款流程：a、借款人填寫借款單，注明借款用途、借款日、預計還款日。b

38、、借款人部門負責人簽核。c 、主管會計審核單據的合規性。d、財務總監對單據的合規性進行確認。e、總經理對借款內容予以認可，批準同意支付f、董事長對超權限借款予以認可，批準同意支付g、出納支付借款（2）所有借款必須如數如期歸還，因公借款可先報銷后還款，不得以報銷費用沖抵 所借款項。3 、非生產性采購報銷，費用報銷單，指有實物形態的采購支出但采購物品并非 用于生產產品上的報銷。（1）報銷流程：a、采購物品應有入庫驗收單或送貨清單b、報銷人填寫報銷單，粘貼發票和入庫單據c 、報銷人部門負責人簽核d、主管會計審核單據的合規性、合法性。e、財務總監對單據的合規性、合法性進行確認。f、總經理對報銷內容予以

39、認可，批準同意支付款項。g、董事長對超過權限報銷費用予以認可，批準同意支付款項。j、出納支付報銷費用4 、原材料、固定資產采購付款，付款申請單，指用于生產的物資采購或機械設 備采購等的貨款支付。（1）主要流程：a、采購物品應有 ERP入庫單或固定資產驗收相關報告。b、經辦人填寫付款申請單，粘貼發票和入庫單據，注明付款日期及供應商付款資料。c、采購部門負責人簽核d、主管會計審核單據的合規性、合法性。e、財務總監對單據的合規性、合法性進行確認。f、總經理對付款內容予以認可，批準同意支付款項。g、董事長對超過權限付款申請用予以認可，批準同意支付款項。j、出納按付款單約定日期支付貨款。5、公司采用三級

40、審批制度 權限：基層部門、報銷部門經理或主管初批復核主管會計審核、財務總監簽核（中級）審批完畢轉呈總經理或董事長（高級）核批簽署意見。中間環節由各簽核人自行轉接。6 、費用報銷實行限時審批制：除特殊情況當日收到的報銷單據應當日簽核完畢，所 報銷單據一周內付款。7 、采購付款實行月結制：現金采購付款執行費用報銷審批制，非現金采購實行月結 制。8 、具體審核權限見審核權限項目表。九、物資采購管理第三一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購 負責人委托或公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。第三

41、十二條采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優而用；物美價廉，調價確認” 原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業道德，并牢固樹立為下家 用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。第三十三條 采購部重點工作：（1）應付賬款月末余額及賬齡分析；（2）供應商送貨單、購貨發票補開發票、請購單或采購計劃、采購合同（協議）歸檔、 訂立、完善與跟進；（3）采購計劃價格制定及明細表呈報；（4）供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（5）供應商詳細檔案異動明細表（6）月末與財務、倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；上述條款月報時間確定為次月10日前其他相關事宜按財務規定辦理。第三十四條為

42、了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價 格調查小組。該小組負責人由總經理擔任。技術、生產、品質、財務部門派員參與。第三十五條 為了加強倉庫物資管理，控制資金占用，對倉庫安全庫存進行核定。 專項工作由物資部負責統籌安排，生產、銷售積極參與。1 、安全庫存量計算：采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量一倉庫儲存量采購周期=供應商生產天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數+入庫驗 收天數+其他合理耗用天數等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2 、責任劃分：最低儲存數量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產部提供。 統一由采購

43、部匯總經財務總監審核報總經理審批執行。十、合同管理合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業的經濟效益， 甚至關系到企業的興亡，因此必須加強對合 同的管理。第三十六條公司管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規，建立本公司的合同管理制度。第三十七條 財務部為公司經濟合同的監督機構；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財務部作付款依據和監控依 據。第三十八條 簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同 包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產保

44、險合同、貨物運輸合同、 采購合同、銷售合同等。第三十九條 凡公司與外單位或個人發生經濟業務時，總金額在10,000元以上,均必須簽訂合同。第四十條 合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權他人簽署， 臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。公司因業務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。第四一條 對公司發生的合同糾紛， 須盡快與專業律師聯系， 并盡快報告董事 長備案后，由律師代表公司與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。第四十二條 凡金額超過10萬元的工程發包

45、、設備訂購等合同，必須連同工程 竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司財務部存檔；財務部支付尾款時必須有存檔的憑證資料方可支付。否則，追究財務人員的經濟責任。十一、銷售管理第四十三條銷售部應按公司整體銷售目標，制定詳細實施目標方案，定期分析目標達成情況，并適時改變銷售策略，確保公司銷售目標的完成。第四十四條 重點關注應收賬款的回籠情況，避免產生呆滯壞賬。第四十五條銷售部重點工作（1）跟蹤銷售出貨情況，確保產品安全到達客戶指定地點。（2）跟蹤銷售發票的開具和送達，及時確認應收貨款（3）做好應收賬款賬齡分析工作，及時跟蹤貨款到位情況（4）每月編制銷售出庫匯總表、收款情況匯總表和財務進行對賬（

46、5）建立客戶檔案，保管好重要銷售合同十二、關于處理會計核算若干問題的規定為了加強會計核算，提高財會人員業務水平，根據公司財會工作現狀，特對會計核 算中的若干問題，作出規定：第四十六條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規定1 、賬證打印時間規定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每 月打印裝訂成冊。2 、報表上報時間規定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內上報：年報（年度終時）次年45日內上報。3 、會計期間規定：會計核算應當劃分會計期間，根據實際業務情況，公司采用自 然月份、自然年度1月1日至12月31日。4 、單據核報、結

47、賬日期規定：（1）費用、物料報銷自提交報銷單據日起一周內；（2） 應付賬款、應收賬款情況及賬齡分析表，分別由采購部、銷售部于次月3日前 呈報；（3） 每月各部門計劃性差異分析報告10日前由各部門呈報；（4）財務部各種報表次月 10日前呈報公司總經理、董事長，政府相關部門財務報表的提交至少應在規定完成日前1天。第四十七條 會計科目會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：1 、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經濟業務屬外幣，在登記時折算為人民幣，同時登記外幣；不允許只登記外幣文，而不登記人民幣2 、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家企業會計準則 規定

48、執行，二級科目設置在國家允許規定范圍內設置。新增減會計科目須經財務總監批準， 方可執行。3 、總賬、明細賬與報表的勾稽關系。總賬及其科目發生額及其余額應等于所屬相關明細賬之和；資產負債表年初數、 本期數應與所屬相關總賬數額相符合，其中相關數額應與利潤表中相關數額相符合； 會計報表應與相關會計報表數額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。 會計報表與相關經濟技術指標反映數額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經濟活動及其結果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、 賬單相符。4 、會計憑證的編制，應做到有憑有據，每張憑證后必須附有原始單據，憑證摘要 意思表達清楚。第四十八條

49、 貨幣資金的核算規定1 、現金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆在ERP系統中進行登記，可輔助 EXCEL登記。2 、出納員按日、周填報現金存款收支日報表，報財務總監、總經理、董事長 及時掌握資金運作動態。3 、按月填報銀行存款余額調節表。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調節，并填報調節表，連同會計報表一同上報。4 、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規定執行。第四十九條存貨核算規定1、存貨核算實行永續盤存制，每半年進行實地盤點一次， 定期核實賬物相符情況。

50、正常盤盈盤虧及時處理，發生重大差錯要跟蹤追查。2、存貨核算采用一次加權平均法。3 、每月核算成本數據資料應從 ERP中導出儲存為excel，成本相關會計憑證要做 到和excel報表一致。第五十條往來賬項核查規定1 、財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對 未達賬項及時進行調節，并編制往來賬項余額調節表。2 、對應收賬款、其他應收款等債權業務要重點清理、對賬及時與債務單位聯系對 賬相符，協助業務部清收外欠款，并提供財務政策指導、監督其催收執行情況。3、壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額計提壞賬準備金， 賬齡1年以內的3%賬齡1-2年的10%賬齡2-

51、3年的30% 賬齡3-4年50%賬齡4年以上 100%上一年度如有壞賬準備金結余的，應于抵減。第五一條 關于生產成本核算規定：在月份終時3日內，行政部提供員工薪資表；生產部提供生產任務完成情況表詳細記錄各項產品期初在制品數量、本月投 產數量，本月完工數量（完工數量以倉庫驗收入庫數量為準）、期末在制品數量和產品定 額工時與實際工時差異分析表。第五十二條固定資產及折舊1 、固定資產成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產類別的原價、使用年限和預計殘值確定。2 、固定資產分類折舊率如下：資產類別使用年限期凈殘值率年折舊率(1)房屋及建筑物20 年5%4.75%(2)機器設備5年5%19%(3)電子設備

52、3年5%31.67%(4)運輸工具4年5%23.75%(5)辦公設備及其他5年5%19%第五十三條關于低值易耗品1 、凡生產經營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領用數量、 金額作一次性計入有關費用。2 、凡日常生產、經營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。3 、凡生產過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領用攤銷。第五十四條無形資產1 、無形資產的計價：按照取得時的實際成本計價。2 、無形資產的攤銷： 采取直線法攤銷。 受讓或投資的無形資產， 凡法律和合同或企業申請書分別規定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業申請書上規定的受益年限孰短的原則攤銷

53、；法律沒有規定使用年限的，按合同或企業申請書規定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業申請書均沒有規定使用年限的，或自行開發的無形資產，按不少于10年的期限攤銷。3 、無形資產內容包括：工業產權、專有技術、商譽、場地使用權、經營特許權、 著作權、商標等。第五十五條遞延資產1 、開辦費：按五年平均攤銷；2 、長期待攤費用：按受益期平均攤銷；3 、租賃固定資產：按租賃期平均攤銷；4 、其他遞延資產按不少于五年的期限攤銷；第五十六條 成本計算方法：公司采用正常成本法核算自制產品成本，嚴格控制產成品材料耗用量， 成本核算過程中不考慮材料價格變動引起的成本差異，產品材料成本均采用標準耗用量和加權平均單價，

54、人工、制費采用定額工時進行分攤， 日常核算中忽略在 制品完工情況，所有人工、制費均有完工產品分攤。每半年盤點一次，詳細分析材料耗用量差異，量差在庫存產品和銷售成本中按比例確認，將期末存貨還原為實際成本。第五十七條工資、社保、福利應按直接人工、制造費用、管理費用、銷售費 用詳細劃分，精確歸類生產制造成本。第五十八條 利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：1 、被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；2 、彌補公司以前年度虧損；3 、提取法定盈余公積金；4 、提取任意盈余公積金；5 、支付股東紅利。第五十九條關于公積金的提取1、按年度損益表凈利潤 10%提取法定盈余公積金；第六十條物資盤

55、盈、盤虧、報廢損失按以下規定處理：1 、存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關費用， 屬于 不可抗力原因導致的損失列入“營業外支出”，其他原因計入當期損益；2 、固定資產盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發生的凈收入計入“營業外收入”。3 、在建工程發生施工中固定資產和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常 原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業期間計入“營業外支出”。第六條會計報表編制要求1 、財務部應按會計準則的要求準確編制財務報表，并在公司財務制度的 規定的時間內，向領導提交財務報表。不得為了趕編報表提前結賬，不得任意估計數字。2 、會計報表至少應包含資產負債表、利潤表、現金流量表、往來 款項賬