1、文檔從網絡中收集，已重新整理排版.word版本可編輯歡迎下載支持.律師盡職盡責調查報告(-)有什么用律師盡職調查報告這種文件形式是最近十年逐漸傳入 中國，現在已經被廣泛地運用在公司并購、股權或項目轉讓、 資產或債務重組、證券上市、不良資產買賣以及其他的重大 經濟活動當中。據報告，著名的摩托羅拉公司在決定進入中 國投資之前，所花費的盡職調查費用高達1億美元。什么是律師盡職調查報告？通俗一點來講，就是在雙方 達成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標的合 法性以及交易模式和程序進行調查和了解情況，并形成書面 報告供交易一方參考。盡職調查是努力將交易信息從不對稱 到對稱的過程(當然，也存在制造

2、新的信息不對稱的可能)， 從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方 所造成的風險。因此，盡職調查的結果對雙方是否最終達成 交易起著非常關鍵的作用。盡職調查是交易雙方博弈的重要環節。買方聘請律師進 行盡職調查，就是要通過律師的專業眼光，發現交易當中的 瑕疵、風險和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣 方的情況尤其是負面信息。對于賣方而言，配合律師進行盡 職調查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量 提供足夠多的信息和盡量少提供負面信息之間進行權衡，若 lword版本可編輯.歡迎下載支持.文檔從網絡中收集，已重新整理排版.word版本可編輯.歡迎下載支持.信息提供過于全面，則

3、可能導致買方將來的法律索賠訴訟, 賣方會有心理顧慮；若過份夸大負面信息，則買賣雙方都可 能臨陣退卻。所以，律師在進行盡職調查時應當充分考慮到 買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣方關鍵材料 提供不足之處，應當窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示 出律師的作用；對于次要問題，則應當在提醒買方存在風險 的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。（二）怎么寫1、封面盡職調查報告一般需要制作獨立的封面，以表示莊重。 封面形式各間律所風格不一，不需統一要求。2、前言主要分為如下五個部分進行陳述：1委托來源、委托事項和具體要求；1調查手段和調查工作概要；1出具報告的前提；1報告使用方法和用途；1導入語。如下

4、是一份關于銀行委托某律師事務所進行貸款債權 及其附屬權益進行調查分析的法律盡職調查報告前言部 分的樣本：【范本：法律盡職調查報告的前言部分寫作方法】K注：以下說明委托來源、委托事項和具體要求1根據XX銀行XX支行（下稱“XX銀行”）與XX律 師事務所（下稱“本所”）簽訂的項目盡職調查委托合同， 以及中華人民共和國律師法以及相關法律法規的規定, 本所接受X X銀行的委托，作為整體處置X X公司（下稱“主 債務人”）項目（下稱“本項目”）的專項法律顧問，就本項 目的債權及擔保債權權益有關事宜（下稱“本項債權”），出 具本盡職調查報告。K注：以下說明調查手段和調查工作概要1為出具本法律意見書，本所律

5、師審閱了XX銀行提供的 與本項債權相關的法律文件的復印件，走訪了相關的政府部 門，并就有關事實向XX銀行有關人員進行詢問、聽取了有 關人員的陳述和說明。K注：以下說明出具報告的前提本法律意見書基于以下前提作岀：有關文件副本或復印 件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實；有關 文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤 導性陳述；且無任何應披露而未向本所披露，但對本項債權 的合法成立、存續、數額等有重大影響的事實。在本法律意見書中，本所僅根據本法律意見書出具日前 已經發生或存在的事實及本所對該等事實的了解和本所對 我國現行法律、法規和規范性文件的理解發表法律意見。對 于沒有完整

6、書面文件支持的事實，本所依據政府部門提供的 文件、專業經驗和常識進行了一定的假設并基于該等假設進 行法律分析和作出結論，而該等假設可能與事實存在差異或 不符。K注：以下說明報告使用方法和用途本法律意見書的任何使用人應當清楚：盡管本所律師已 盡力對所掌握的事實和文件進行專業分析并作出結論，但鑒 于各個法律從業者對特定事實的認定和對法律的理解不可 避免地存在差異，且法律理論與實踐也不可避免地存在差異, 因此司法實踐結果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法 律意見書所認定的事實以及得岀的法律結論僅為本律師作 出的客觀陳述及獨立法律判斷，不構成對相關法律事實、法 律關系、法律效力或其他法律屬性的最終確

7、認、保證或承諾。 使用人針對本項債權的任何決定均只能被理解為是基于自 己的獨立判斷而非本法律意見作岀。本所在此同意，XX銀行可以將本法律意見書作為本項 目的附屬文件，供有關各方參考使用，除此之外,不得被任何人用于其他任何目的和用途。K注：以下為正文導入語本所律師按照中國律師行業公認的業務標準、道德規范 和勤勉盡責精神，出具盡職調查報告如下：3、正文以一份某企業并購項目當中的律師盡職調查報告為例， 正文由如下部分組成：1并購主體必須調查交易主體設立的程序、資格、條件、 方式等是否符合當時法律、法規和規范性文件的規定，包括 交易主體設立過程中有關資產評估、驗資等是否履行了必要 程序，是否符合當時法

8、律、法規和規范性文件的規定，涉及 國有資產時是否取得有關批準。此外，還要調查交易主體現 時是否合法存續，是否存在持續經營的法律障礙，其經營范 圍和經營方式是否符合有關法律、法規和規范性文件的規定, 其未來的存續是否存在限制性因素等等。1組織結構主要調查企業的組織機構圖、規章制度、歷 次董事會、股東會、監事會的決議、會議記錄等。對在有關 部門備案的文件，應當到有關部門去核查驗證。1關聯方主要調查與并購主體存在法律上的關聯關系的 各方以及其他利益相關者。具體包括但不限于控股股東、控 股子公司、實際控制人、債權人、債務人、消費者、監管部 門等。同時視乎客戶的委托要求，有可能對其核心成員的道 德信用也

9、納入調查范圍，因為道德風險可能會引發其他諸如 經營、法律、財務等風險。當然，鑒于中國目前的信用體系 并不完善，這方而的有效調查手段很少，因此在實際調查當 中這方面的調查多數流于形式。1主要財產調查體現為以下幾個方面：首先，權屬查證。 有形財產如土地使用權、房產、設備等，無形財產如商標、 專利、著作權或特許經營權等，主要審查財產以及已經取得 完備的權屬證書，若未取得，還需調查取得這些權屬證書是 否存在法律障礙；其次，權利限制。調查財產是否存在權利 被限制例如抵押、質押等情況，調查財產是否存在產權糾紛 或潛在糾紛；第三，現場核實。調查財產是否存在租賃情況 以及租賃的合法有效性等問題。1經營狀況主要

10、包括行業發展的來龍去脈、產業政策的 演變、對外簽訂的合作協議、管理咨詢協議、研究和開發協 議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定、 相關條件及特許權規定；市場開拓、銷售、特許經營、委托 代理、以及獨立銷售商的名單；消費者的清單；有關存貨管 理程序的情況；主要競爭者的名單；產品銷售模式及其配套 文件等；作出的有關產品質量保證文件；有關廣告、公共關 系的書面協議等等。1債權債務企業的債權債務對未來的權益會產生重大影 響，但又難以僅從表面文件發現，所以往往是陷阱所在。因 此，對于企業的應收應付款項應當重點調查其合法性和有效 性；在調查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存 在潛在糾

11、紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時效的同時, 核查其是否存在潛在的風險；在調查企業對外或有負債情況 時，應著重對抵押、質押、保證以及其他保證和承諾的風險 進行核查。此外，對于企業經營過程當中常見的因環境保護、 知識產權、產品質量、勞動安全等原因產生的侵權之債也應 當納入債權債務的調查范圍之內逐一予以核實。1環境保護應當調查企業的生產經營活動和已經投資和 擬投資項目是否符合有關環境保護的要求，是否具有相關的 環境評測報告和證書。1產品質量企業產品是否符合有關產品質量和技術監督 標準，是否具有相關的產品質量證書。1財務調查財務狀況是企業經營狀況和資產質量的重要 標志之一。但是，基于避稅或其他原因

12、，企業的財務狀況和 數據往往有不同的處理方式，有時候并不真實反映企業的真 實狀況。因此，有必要對財務數據作必要的調查，這類調查 一般是委托會計師事務所進行的，主要包括以下內容：銷售 收入；產品銷售成本；市場開拓情況；研發的投入與收益情 況；原始財務報表；經過審計的財務報表；采用新的會計準 則與原有會計準則的不同之處所產生的影響；會計政策可選 擇條件的不同選擇所產生的影響，等等。1人力資源在這方面應調查的信息資料需包括以下內容: 主要人才的個人檔案；聘用合同資料；勞動行政管理部門有 關員工福利規定的文件；保密協議；知識產權協議；競業禁 止協議；經營管理者和關鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現 9wo

13、rd版本可編輯.歡迎下載支持.文檔從網絡中收集，已重新整理排版.word版本可編輯.歡迎下載支持.狀；員工利益的未來安排，如退休金、股票期權、獎金、利 益分享、保險、喪失勞動能力補助、儲蓄、離職、節假日、 度假和因病離職的待遇等；人才流動的具體情況；員工糾紛 的具體情況，等等。1保險調查的范圍主要是保險合同、保險證明和保險單, 險種主要是一般責任保險、產品責任保險、火險或其他災害 險、董事或經營管理者的責任險，以及雇員的養老、失業、 工傷保險等。1訴訟或處罰針對企業可能存在尚未了結的或可預見的 重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關部門的形式予 以調查核實。另外，還應當調查企業高級管理層如董

14、事長、 總經理等核心管理層人員是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。1優惠政策由于我國存在名目繁多且行政級別不同的稅 收優惠、財政補貼，如果并購主體存在享受稅收優惠、財政 補貼的情形，則要對相應的政策是否合法、合規、真實、有 效予以特別關注，在某些情形下，這些政策是企業生存和贏 利的關鍵。1地方政策鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規 定僅僅是原則性的，各地區的行政規章在理解和執行上往往 有很大差異，例如報批時間上的不同和報批文件制作要求的 差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構成直接影響, 有時甚至直接影響交易結構。因此，在盡職調查報告當中加 入此部分調查非常有必要。主要包括兩類內容，一是地方政 府、部門針對本行政區域內所有企業的普遍規定，如行業投 資政策、稅收優惠政策、財政補貼政策、反不正當競爭、環 境保護、安全衛生等；一類是針特定行業或范圍企業的特殊 政