1、會計內部監督情況的調查問卷尊敬的各位會計人員：你們好！我們是湖南省會計監督研究課題組，正在為完善我國會計監督制度出謀獻策。我們希望通過這份問卷調查，了解您對我國有關部門和行業對會計監督現狀的看法和對未來會計監督寄予的期望。調查問卷只做專業研究之用，請您仔細閱讀問卷，并客觀地回答問題，在處勾選 ，這對我們的研究非常重要。我們對您的回答嚴格保密，萬分感謝您的合作！調查說明：本問卷僅用于課題調研，不作為任何檢查考核的依據。每題有若干備選項，請在您認可的選項前的“”內打“”（可以是多選），如您認為有未盡項，可直接填寫列舉說明。 湖南省會計監督研究課題組一、基本信息1、您單位的名稱是:_ 2、單位性質：

2、行政單位 事業單位 國有企業 民營企業 外商投資企業 上市企業 其他3、單位規模：省級行政事業單位 市縣級行政事業單位 大型企業 中型企業 小型企業4、答題人員類別：公務員 總會計師 財務部門負責人 財務主管 會計人員5、所在單位財務人員數量：5人以下 5-10人 10-20人 20-50人 50-100人100人以上6、所在單位執行的會計制度是：（可多選）企業會計準則 企業會計制度 小企業會計制度 行業會計制度 行政單位會計制度 事業單位會計制度 其他7、自評單位會計監督工作質量：很好 較好 一般 薄弱 很薄弱8、你認為單位會計監督工作很好或較好的原因是：（可多選）領導重視 財務人員素質好

3、非財務人員的支持和理解 單位養成良好習慣 上級要求 單位制度健全 其他9、你認為單位會計監督工作薄弱或很薄弱的原因是：（可多選）制度不健全 領導不重視 人手少忙不過來 上級不組織檢查評比 財務工作地位低，工作不能得到理解 其他10、您單位接受審計檢查時有無隱匿、銷毀會計信息資料現象：有 無二、內部審計建設與實施情況（該部分適用所有參加調查的人員）1、您所在單位具體負責內部監督建設的職能部門:財務部 總經理 內部審計部門 新設內控部門 不清楚2、內部審計機構在單位中的設置情況？獨立的職能部門 與紀檢監察合署辦公 設在財務部門與人事部門合署辦公 審計中心 其它，請說明 3、內部審計部門在單位中的隸

4、屬關系？（可多選）董事會或審計委員會 監事會 總經理 副總經理紀委書記 總會計師 其它，請說明 4、您單位內部審計人員有 名：其中：專職人員 名; 兼職人員 名。5、您單位內部審計人員學歷結構：博士 人；碩士 人；本科 人；大專 人；其它 人。6、您單位從事內部審計工作的人員中，工作年限：口1至5年 人； 口5至10年 人。口10至20年 人； 口20年以上 人。7、您單位內部審計工作的基本情況是：定期對下屬單位進行財務審計 不定期進行專項審計 沒有開展內部審計工作8、您單位開展的內部審計工作一般屬于？事后審計 以事后審計為主，部分業務前移到事中審計事后、事中、事前審計同時做 其他 9、你單位

5、開展審計工作的主要模式是？ 賬項基礎審計 制度基礎審計 風險導向審計 多種方法交叉使用10、您單位的內部審計機構經常開展的審計項目（可多選）？財務審計 經濟責任審計 效益審計 內部控制與風險管理審計固定資產審計 專項審計 其他 11、您單位內部審計工作是否承擔了相應的管理職責（可多選）：參與企業決策 參與合同簽訂 參與物資采購參與經營和管理 參與內部控制建設 其他 12、您單位重大審計項目的確定一般由誰決定? 審計委員會 總經理 財務總監 內部審計負責人 其他13、你單位審計工作是否執行內部審計準則？ 全部執行 部分執行 沒有執行14、你單位是否制定了內部審計手冊 是 否15、如今，內部審計在

6、單位越來越受到重視，一些企業的內部審計工作量逐步加大，涉及到較多領域，你們對此有何看法？很好，說明內部審計的影響力逐步加大同意，內部審計應該有合理的定位和具體的計劃其它，請說明 16、你單位是（否）已開展以內部控制和風險管理為導向的管理審計？開展的情況如何：試點 部分開展 全面開展三、企業內部控制建設與實施情況（該部分適用參加調查的企業人員）1、您認為企業內部控制應發揮什么樣的作用：（可多選）促進單位經濟活動合法合規 促進單位資產安全與完整促進單位財務資料及相關信息真實正確促進單位資金有效使用，實現單位發展目標2、您認為建立健全企業內部控制體系應由哪些人參與：（可多選）單位領導 會計人員、審計

7、人員所有管理人員 單位所有人員3、您認為您所在企業的內部控制體系是否健全：是 否如果您的答案為“否”，請繼續回答您認為在哪些方面不健全：（可多選）企業領導缺乏內部控制意識 缺乏規范的內部控制制度由于執行力度不夠，已有內部控制制度沒有得到很好地實施已有的內部控制制度缺乏可操作性4、您所在企業進行內部控制評價的內容通常包括以下哪些方面：（可多選）單位組織結構中職責分工是否健全，不相容崗位是否相互分離各項內部控制制度及相關措施是否健全、規范，運行是否有效各項工作中的業務處理和記錄程序是否規范經濟，其執行是否有效各項工作中的授權、批準、執行、記錄、核對、報告等手續是否完備5、請就您了解的情況，回答下列

8、各項在您所在企業是否實施（在相應的選項下方打“”）；如果您的答案為“是”，請繼續評價其實施效果。項目具體內容是否實施實施效果是否很好較好不好控制環境企業文化1、企業建立有正式健全的員工行為守則2、企業定期讓所有員工確認了解這些守則3、企業對于違反企業員工行為守則和相關管理制度的員工給予的處分4、企業對愛崗敬業，誠實守信的員工給予了鼓勵和獎勵5、管理層和高級管理人員在企業員工守則的執行方面起到了表率作用6、企業的薪酬和晉升并非僅僅依據短期業績目標的實現情況，還要考慮誠信和道德價值觀7、企業有專人回答關于行為守則中的問題并定期修改更新治理結構1、董事會獨立于管理層，能夠對管理層的計劃決策提出探究性

9、的問題2、董事會下設了審計委員會、薪酬委員會等委員會3、董事具備足夠的知識、行業經驗以及時間來有效地履職4、企業的首席財務官、首席會計官或者內部審計師每個季度至少與外部審計師會談一次5、審計委員會每年審核內部和外部審計師的活動范圍6、定期向董事會提供企業重要信息（例如財務報表、重大合同或談判等）7、企業出現重大問題，及時向董事會報告8、監事會和審計委員會對企業ceo和內部審計主管的任命、解聘和薪酬均有所監督9、董事會和審計委員會針對發現的重大問題采取行動，并在必要時進行專門調查機構設置和責權分配1、企業高級管理層具有極高的威信2、關鍵職能上的人員較穩定，不存在大幅度流動或者意外離職3、管理層對

10、會計職能很重視，關心財務報告的可靠性4、高級管理層定期視察子企業或者分部的經營活動5、集團或分部管理層經常召開會議6、關鍵管理人員有明確的責任界定7、關鍵管理人員具備履行其職責所需的知識、經驗和培訓8、有足夠數量的員工，員工不必過多的加班或者履行過多的責任9、企業各個員工的工作內容有正式的書面描述10、企業嚴格按員工所具有的知識和技能安排工作11、員工擁有的權限足夠使其能完成所承擔的工作12、企業定期安排員工進行業務培訓13、每個員工均有明確的職權和職責14、員工熟知各自部門、崗位的內部控制規定15、企業對員工所擔任的工作有書面的職務和控制內容的說明16、在員工執行其職務工作的時候，企業在信息

11、、培訓、資金、預算、人員等方面給予支持和幫助控制環境人力資源政策和實務1、企業在人員選拔、培訓、晉升以及報酬方面建立了公平合理的政策和程序，并且定期進行審批和修改2、聘用員工時，對候選人的背景進行適當的核查3、員工了解其所在部門相關的業務目標以及各自的職責4、對于員工違背企業政策和程序的行為，企業根據具體的違反行為作出相應的處理。5、將誠信和道德價值觀作為業績評價的標準6、企業設有詳細而清楚的晉升和加薪標準內部審計1、企業建立有內部審計部門，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性2、內部審計機構結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查3、內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制缺陷

12、按照企業內部審計工作程序進行報告4、內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權利直接向董事會及其審計委員會、監事會報告法律環境5、企業建立了健全的法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度6、企業所有員工包括管理人員定期參加法律知識培訓或講座6、請就您了解的情況，填寫下列各項內部監督措施在所在企業是否實施（在相應的選項下方打“”）；如果您的答案為“是”，請繼續評價該措施的實施效果。內部監督是否實施實施效果是否很好較好不好1、建立了內部控制監督制度來促使內部控制的有效執行2、明確了內部審計機構（或經授權的其他監督機構）在內部監督中的職責權限3、建立了內部控制缺陷糾正、改進機制4、定期對內部

13、控制有效性進行自我評價并出具自我評價報告7、請就您了解的情況，填寫下列各項內部控制措施在所在企業是否使用（在相應的選項下方打“”）；如果您的答案為“是”，請繼續評價其實施效果。控制措施具體內容是否實施實施效果是否很好較好不好不相容職位分離控制1、具有明確的職務分工，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制2、職責清晰，權責明確，不存在同一職務負責一業務流程所有工作現象授權審批控制3、根據相關的授權規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任4、重大業務和事項（如對外投資、重大資產購置），實行集體決策審批或者聯簽制度會計系統控制5、嚴格執行國家統一的會計制度，明確會計處理程序，

14、會計資料真實完整6、會計檔案的保管、使用、銷毀等都有完整記錄財產保護控制7、資產的領用與處置有嚴格的審批制度8、對單位的財產進行定期清查預算控制9、全面實施預算管理制度，按照各項業務活動確定資金預算10、預算編制、審批程序、預算執行檢查、預算調整、決算分析考核等均有明確的規定運營分析控制11、建立了運營情況分析制度12、定期開展運營分析績效考評控制13、建立了科學的考核指標體系、客觀的績效考評過程14、建立了重大風險預警機制和突發事件應急處理機制信息安全控制15、建立了明確的內部控制相關信息的收集、處理和傳遞制度16、建立了對信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管的控制

15、措施8、您所在企業在貨幣資金控制方面采取了哪些控制措施：（可多選）對貨幣資金不相容崗位分離控制，并有明確規定建立了貨幣資金審批制度，根據經濟業務的重要性和貨幣資金的大小設置不同的審批權限，并明確職責 保管支票人員不同時保管印鑒，會計與出納職務嚴格分離 在各類金融機構開設銀行賬戶均經過主管部門批準定期與銀行對賬 單位有內部稽核制度9、您所在企業在對外投資方面采取了哪些措施：（可多選）對外投資項目進行了可行性研究 重大投資項目實行集體審議聯簽制度 建立了對外投資審批制度，并按規定的權限和程序辦理相關手續定期對對外投資績效進行評價10、您所在企業在合同管理方面采取了哪些措施：（可多選）建立了合同管理

16、制度 合同管理有歸口管理部門 建立了合同審簽和備案制度 單位支付合同款有審批、驗收相關規定11、您所在單位在費用支出控制方面是否有以下問題：（可多選） 擠占、挪用專項資金 基本支出中人員經費擠占公用經費擅自擴大支出范圍，提高支出標準 辦理無預算、超預算支出 報銷環節缺乏相應的核查和審批制度 未經批準擅自改變資金用途 招待費、辦公費、會議費、車輛費均缺乏嚴格的控制標準 無以上問題12、您所在單位在工程項目控制方面是否存在以下問題：（可多選） 缺乏對項目的可行性研究，未經審查就盲目開工 對于重大項目，缺乏具備規定資質和勝任能力的專業人士對工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產清理與變現等業務

17、的會計核算不夠重視 缺乏項目竣工財務決算審計制度 無以上問題13、您所在單位在采購和銷售活動中采取了哪些控制措施：（可多選） 編制了采購和銷售的計劃和預算 完善采購業務和銷售業務的相關管理制度 有明確的請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環節的控制有明確的銷售、發貨、收款等環節的控制14、您所在企業內部控制目標實現情況：（可多選）具體目標完全實現基本實現未實現1、促進企業發展戰略的實施2、提高經營效率和效果3、合理保證財務報告及相關信息真實完整4、維護資產安全與完整5、合理保證企業經營管理合法合規6、防范企業風險四、行政事業單位內部會計監督情況（該部分適用參加調查的行政事業單位人員）1、

18、您所在單位的性質：行政單位 事業單位 社會團體 其他2、請就您了解的情況，就內部會計監督環境進行調查，請回答下列各項在您所在單位是否實施（在相應的選項下方打“”）；如果您的答案為“是”，請繼續評價其實施效果。內部會計監督環境是否實施實施效果是否很好較好不好1會計機構和會計人員（1）財務會計機構是否獨立？（2）財務會計機構是否健全？（3）財務會計人員是否充足？（4）業務分工是否明確并充分考慮批準、執行和記錄職能分開的內部牽制原則？（5）出納人員是否不兼管收入、費用、債權、債務賬簿登記以及稽核、會計檔案的保管工作？（6）會計人員上崗前是否培訓？（7）會計人員離崗或輪換是否辦理交接手續？2財務和會計

19、核算政策（1）是否執行財政部門頒布的相關財務會計制度？（2）是否制定適合本單位情況的會計核算手冊？（3）財務和會計核算政策的重大調整是否經有關部門批準？（4）本年度財務和會計核算政策是否有重大調整（如有，請列明）？3會計核算與管理（1）銀行日記賬和現金日記賬是否采用訂本式？（2）有價證券和應收（付）票據是否設置了備查登記簿？（3）原始憑證是否都經稽核人員和有關領導審核無誤？（4）單位財務收支是否有審批制度？（5）現金保險箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？（6）空白支票和印章是否分開專人保管？（7）固定資產總賬是否每年與資產臺賬核對相符？2、請就您了解的情況，填寫下列各項內部資金管理監督在所在單位是否

20、實施（在相應的選項下方打“”）；如果您的答案為“是”，請繼續評價該措施的實施效果。內部資金管理與監督是否實施實施效果是否很好較好不好1、銀行賬戶(含銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、信用證存款、外幣存款)開立是否有規定的審批手續？2、貨幣資金收付業務的出納、審核，與記錄的職務是否相互分開？3、銀行票據與有關印章保管的職務是否相互分開？4、登記銀行存款日記賬、現金日記賬、其他貨幣資金明細賬與登記總分類賬的職務是否分開？ 5、記賬憑證與原始憑證的核對，是否由稽核人員進行？6、銀行存款日記賬與銀行對賬單是否及時進行核對？7、是否按月編制銀行存款調節表，未達賬項是否得到檢查？8、外幣存付款是否采用

21、復式記賬法，月末是否按規定計算匯兌損益？9、收付憑證是否按順序連續編號？10、貨幣資金收付款業務的發生，是否經有關業務主管或領導批準，并經授權人經辦？11、出納是否根據審核無誤的會計憑證登記銀行存款日記賬、現金日記賬和其他貨幣資金明細賬？12、辦理結算業務后的結算憑證是否加蓋“收訖”或“付訖”戳記？13、作廢支票及其他銀行票據是否加蓋“作廢”戳記？14、庫存現金是否由出納專門保管，出納工作是否定期進行輪換？15、庫存現金是否在稽核人員監督下定期進行盤點？16、是否采取措施限制非出納人員接近現金？17、外埠存款支用及收回是否有規定的審批手續？18、對信用卡等有價證券有無管理規定？19、銀行賬戶是

22、否存在開列“人情戶”、“關系戶”，利用銀行賬戶辦理違規業務和非本單位資金業務的情況？20、對于重要和額度較大的資金支付業務，是否經過領導集體決策和審批，并建立責任追究制度？21、銀行對賬單是否經財務部門負責人審核簽字，并報分管領導審簽后與當月會計憑證一同保存22、現金、銀行、日記賬是否按業務發生順序逐筆登記23、現金、銀行日記賬是否按日結賬24、現金、銀行日記賬是否每月與總賬核對25、付款時原始憑證是否經經手人、驗收人員審核并簽章26、付款時是否事先經主管領導審批27、銀行存款余額調查節表是否按月編制28、是否杜絕坐支現金現象29、出納人員是否每天核對庫存現金30、庫存現金中有無白條抵庫現象3

23、1、庫存現金是否超規定限額32、零星支出是否掌握在結算起點以下33、是否簽發空白支票34、背書轉讓是否開具票據并作賬務處理35、是否存在公款私存現象36、有無賬外資金37、是否存在私分利息現象3、請就您了解的情況，填寫下列各項固定資產管理與監督在所在單位是否實施（在相應的選項下方打“”）；如果您的答案為“是”，請繼續評價該措施的實施效果。固定資產管理與監督是否實施實施效果是否很好較好不好1、是否存在固定資產增加、處置業務備忘程序？2、固定資產增加、處置業務是否在授權下進行？3、固定資產購置是否存在合同簽訂程序？4、增加及減少業務的原始憑證送交財會部門前，是否存在審批手續？5、固定資產是否登記卡片？6、固定資產總賬、明細賬是否存在復核程序？7、固定資產增加及處置業務