1、1 整理課件 2 第三部分第三部分：內部審計項目運作內部審計項目運作 第二部分：內部審計職能和運作第二部分：內部審計職能和運作 第一部分：內部審計體系第一部分：內部審計體系 第四第四部分：未來改革發展部分：未來改革發展 2 整理課件 第一部分：內部審計體系 公司治理架構中的內部審計公司治理架構中的內部審計 內部審計系統內部審計系統2 1 3 整理課件 一、公司治理架構中的內部審計 董事會和內部審計的關系1 2 3 監事會和內部審計的關系 經營管理層和內部審計的關系 3 3 4 審計委員會和內部審計的關系 4 整理課件 （1）本行內部審計章程、組織體系、中長期發展規劃、年度審計計劃由董事 會批準

2、； （2）內部審計部門的審計預算、人員薪酬和主要負責人任免由董事會決定 或授權董事會審計委員會決定。 （3）內部審計部門及其負責人向董事會負責并報告工作。 5 整理課件 （1）內部審計部門對本行內部職能及分支機構審計的結果應當及時、全面報送監事會。 （2）監事會對內部審計部門報送的審計結果有疑問時，有權要求董事會或內部審計部門做 出解釋。 6 整理課件 (1）檢查、監督和評價本行內部審計工作。 （2）監督本行內部審計制度及其實施。 （3）對內部審計部門的工作程序和工作效果進行評價。 7 整理課件 （1）本行高級管理人員應保證和支持本行內部審計制度的實施和審計人員職 責的履行； （2）應根據內部

3、審計的需要向內部審計部門及時提供有關本行財務狀況、風 險狀況和內部控制狀況的材料和信息，不得阻撓或妨礙內部審計部門按照其職 責進行的審計活動。 8 整理課件 二、內部審計系統 內審系統的構成1 2 3 管理特點 人員管理 9 整理課件 2、管理特點 審計項目審計項目 運作運作 審計結果審計結果 報告報告 審計流程審計流程 規范規范 審計過程審計過程 控制控制 審計計劃審計計劃 管理管理 審計資源審計資源 配置配置 六 10 整理課件 3、人員管理 處室構成 人員要求 人員配備與干部選拔 勞動合同及組織關系 薪酬福利 分局考核 C:Usershqhq- zhongysDesktop內部審計 情況

4、內部審計局考核.xls 11 整理課件 第二部分：內部審計職能和運作 內部審計職責和權限內部審計職責和權限 內部審計工作程序內部審計工作程序二二 一一 質量控制質量控制 三三 報告制度報告制度 四四 審計方法和技術審計方法和技術 五五 12 整理課件 一、內部審計職責和權限 內部審計定位1 2 3 內部審計職責 內部審計權限 4 免責事項 13 整理課件 1、內部審計定位 內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增 加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的 方法，評價并改善風險管理、控

5、制及治理過程的效果，方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果， 幫助組織實現其目標。幫助組織實現其目標。 服務、增值、和諧、共贏服務、增值、和諧、共贏 外部審計更加注重利用公認的標準，對財務會計外部審計更加注重利用公認的標準，對財務會計 報表的真實性、合法性、公允性發表鑒證意見報表的真實性、合法性、公允性發表鑒證意見 IIA 內審職能定內審職能定 位位 與外審區別與外審區別 確認、咨詢；第三道防線確認、咨詢；第三道防線 內審理念內審理念 14 整理課件 監督監督 檢查檢查評價評價 2、內部審計職責 15 整理課件 3、內部審計權限 16 整理課件 4、免責事項 咨詢活動不承擔管理責任。咨

6、詢活動不承擔管理責任。 在有充分證據表明勤勉盡職地履行了職責及時報告，在有關問題暴露時在有充分證據表明勤勉盡職地履行了職責及時報告，在有關問題暴露時 ，應免除內部審計部門和相關內部審計人員的責任。，應免除內部審計部門和相關內部審計人員的責任。 即使審計人員以應有的職業審慎執行了必要的審計程序，也不能保證發即使審計人員以應有的職業審慎執行了必要的審計程序，也不能保證發 現所有的舞弊行為。現所有的舞弊行為。 17 整理課件 二、內部審計工作程序 風險評估 審計立項 制定審制定審 計計劃計計劃 審計運審計運 作實施作實施 審計審計 報告報告 后續后續 審計后續與跟蹤 資料歸檔 審計準備 審計實施 審

7、計報告 18 整理課件 1、圍繞本行的戰略目標和經營方針，在開展風險評估的基礎上制定年度 審計計劃，并在制定過程中充分聽取監事會、高級管理層的意見和建議。 2、內部審計年度審計計劃應提交審計委員會審議通過，報董事會批準。 19 整理課件 1、審計準備。 2、 審計實施。 20 整理課件 內部審計部門應就審計工作情況出具審計報告。 21 整理課件 1、后評價 2、跟蹤整改 3、資料歸檔 22 整理課件 制度、流程、系統、方法技術、人員等方面實施質量管理。 23 整理課件 五、報告制度 董事會、審計委員會、監事會、監管層。根據報告內容而不同。 季度、半年度和年度。根據報告內容而不同。 24 整理課

8、件 六、審計方法和技術 風險熱圖風險熱圖 構制技術構制技術 內部控制內部控制 評價技術評價技術 非現場審非現場審 計技術計技術 審計結果審計結果 評級技術評級技術 25 整理課件 第三部分：內部審計項目運作 總體情況總體情況 項目運作流程項目運作流程 二 一一 26 整理課件 （一）基本程序 （二）管理原則 （三）適用范圍 27 整理課件 （一）風險評估 （二）審計立項 （三）審計準備 （四）審計實施 （五）審計報告 （六）審計后續與跟蹤 （七）資料歸檔 28 整理課件 二、項目運作流程審計項目立項流程 審計項目操作流程 29 整理課件 1、 信息收集與整理。 2、 模型評估。 30 整理課件

9、 1、計劃編制 2、計劃報批 31 整理課件 （1）基本考慮因素：監管、國際國內經濟發展、風險評估、全行經營轉型等 （2）遵循原則：（1）前瞻性（2）針對性（3）建設性（4）靈活性。 32 整理課件 1、組建項目團隊 2、審前調研 3、非現場分析 4、編寫審計方案和操作手冊 5、方案評審 6、審前培訓 7、下發審計通知書 33 整理課件 根據審計項目專業特點，結合審計資源配置需求，組建項 目審計團隊。 （1）項目工作組 （2）項目實施組 34 整理課件 項目工作組圍繞審計目標，采用非現場或現場方式，收集項目相關的資料 和信息，了解項目背景環境、運行機制、業務流程、風險管控等情況。 35 整理課

10、件 項目工作組圍繞審計目標構建非現場項目工作組圍繞審計目標構建非現場 分析模型，運用審計信息分析方法，分析模型，運用審計信息分析方法， 對相關信息數據進行分析，發現問題對相關信息數據進行分析，發現問題 和疑點，為審計實施提供導向。和疑點，為審計實施提供導向。 36 整理課件 審計方案主要包括審計背景及目標、審計范圍與時限、審計對象、審計內 容與重點、審計依據等。 37 整理課件 操作手冊是對審計內容、程序和方法的進一步細化，主要包括審計工作底 稿、資料調閱清單、訪談提綱、調查問卷、報告模板、統計報表等。 38 整理課件 可根據項目質量管理需要組建評審委員會，采用會議或書面等形式， 對審計方案的

11、適當性和可行性進行評價。 項目工作組應根據評審意見對審計方案進行修改完善。 39 整理課件 項目工作組應采用視頻講座或集中項目工作組應采用視頻講座或集中 學習等形式開展培訓，培訓內容包括學習等形式開展培訓，培訓內容包括 與審計項目相關的政策制度、業務流與審計項目相關的政策制度、業務流 程、審計內容、方法、步驟、注意事程、審計內容、方法、步驟、注意事 項及紀律要求等。項及紀律要求等。 40 整理課件 在審計項目實施前向被審計單位下發審計通知書 41 整理課件 召開進場見面會、審計取證、填制與復核審計工作底稿、審計結果溝 通等環節。 42 整理課件 召開進場見面會。向被審計單位宣讀審計通知書，介紹

12、本次審計的目 的、范圍、內容、時間安排，宣布審計紀律，聽取被審計單位相關情況介紹等。 43 整理課件 項目實施組按照審計方案和操作手冊要求開展審計活動，采用觀察、 訪談、問卷調查、測試等方法獲取審計證據，并對取得的審計證據進行分析、 判斷、歸納和提煉，提出審計結論。 44 整理課件 填制與復核審計工作底稿。審計人員對審計取證過程及結果進行記錄并填 制審計工作底稿。審計工作底稿實行復核制，由主審人或指定復核人對工作底 稿進行復核，主審人負最終復核責任。 45 整理課件 審計結果溝通。項目實施組就審計發現、審計結論、審計建議等與被審計單 位進行溝通，并對審計發現通過審計確認書進行確認。 46 整理

13、課件 1、審計報告要求。 2、主要工作。 主要包括項目實施匯報、編寫分報告及審計意見書、編寫匯總報告、審計結 果評級、報告評審、報告上報、意見書簽發七環節。 47 整理課件 項目實施匯報。項目工作組可根項目實施匯報。項目工作組可根 據需要，組織項目實施組組長和主審據需要，組織項目實施組組長和主審 人，采用集中或視頻會議等形式，向人，采用集中或視頻會議等形式，向 內部審計局或本項目負責人匯報項目內部審計局或本項目負責人匯報項目 實施開展情況和主要審計發現，聽取實施開展情況和主要審計發現，聽取 相關意見與建議。相關意見與建議。 48 整理課件 項目實施組依據現場審計情況編項目實施組依據現場審計情況

14、編 寫分報告，經項目工作組審核后，對寫分報告，經項目工作組審核后，對 分報告進行必要的修改和完善，形成分報告進行必要的修改和完善，形成 審計意見書。審計意見書。 49 整理課件 編寫匯總報告。項目工作組在分編寫匯總報告。項目工作組在分 報告基礎上匯總編制審計報告，征求報告基礎上匯總編制審計報告，征求 被審計單位或相關主管部門意見，并被審計單位或相關主管部門意見，并 根據反饋意見對審計報告進行必要的根據反饋意見對審計報告進行必要的 修改和完善。修改和完善。 50 整理課件 項目工作組和項目實施組按照統項目工作組和項目實施組按照統 一的評級標準，對內部審計項目的審一的評級標準，對內部審計項目的審

15、計發現和審計結論劃分等級，包括審計發現和審計結論劃分等級，包括審 計發現評級和審計結論評級兩部分。計發現評級和審計結論評級兩部分。 51 整理課件 可根據項目質量管理需要組建評審委員會，采用會議或書面等形式，對審 計報告的適當性和價值性進行評價。項目工作組應根據評審意見對審計報告進 行修改完善。 52 整理課件 董、高、監、監管 53 整理課件 內部審計局向被審計單位發送審計意見書。 54 整理課件 審計后續與跟蹤是指開展審計項目所做的各項后續工作，主要包括審計后 評價、跟蹤整改、后續審計三環節 55 整理課件 審計后評價是對內部審計項目的審計后評價是對內部審計項目的 有效性和恰當性開展的自我

16、評價活動有效性和恰當性開展的自我評價活動 。項目工作組可根據項目質量管理需。項目工作組可根據項目質量管理需 要在審計項目結束后，對審計流程質要在審計項目結束后，對審計流程質 量控制、審計技術應用以及審計團隊量控制、審計技術應用以及審計團隊 履職情況等進行評價。履職情況等進行評價。 56 整理課件 各內審分局應遵循動態跟蹤、時點評價的原則，及時持續跟蹤轄內機 構審計發現問題的整改情況，并適時向相關各方報告和反饋。總行內審局定期 對全局審計發現問題的整改落實情況進行匯總。 57 整理課件 根據工作需要實施后續審計。后根據工作需要實施后續審計。后 續審計可在本年度適時開展，也可納續審計可在本年度適時開展，也可納 入以后年度審計計