1、服務貿易落實“展業三原則”的具體做法渣打銀行(中國)有限公司大連分行 郭思宇 服務貿易外匯管理改革極大簡化了對服務貿易外匯管理的要求，這也是對銀行把控服務貿易業務風險、開展服務貿易業務的新挑戰。銀行應如何落實“了解客戶、了解業務、盡職審查的展業三原則”成為一項重要議題。 一、了解客戶 “了解你的客戶”是銀行做好風險識別和防范的必要途徑。按照標準化流程，收集和記錄客戶的有關數據資料，查看重要的現場信息，對公司客戶的企業法人評價、企業財務評價、客戶資信評價、項目可行性評估、還款能力評估等進行逐一、科學的分析和判斷，通過對客戶風險評估基礎數據的了解，有效識別和防范客戶風險。 對于服務貿易外匯業務，首

2、先應了解客戶機構特點、主體資格、行業特征、資金運行規律、經營現狀、主要經營范圍等。在辦理服務貿易外匯收支業務時，銀行應審核收支業務憑證中的款項性質是否在客戶經營范圍內，有無超范圍收付匯等情況。 例如，某企業在2013年間在銀行辦理服務貿易收付匯均為“網絡程序設計服務收支”，但在2014年某日，該客戶收到一筆美元涉外收入，客戶提供的申報信息中確認款項為“會計咨詢服務收入”。銀行要求客戶提供服務貿易合同、發票等證明文件，并核實企業經營范圍，發現2014年企業經營范圍增加了咨詢服務，審核并確認了合同、發票的真實性后為客戶辦理服務貿易項下涉外收入的入賬。 二、了解業務 “了解業務”是銀行執行規章制度、

3、降低操作風險的基礎。了解業務首先從法規入手，明確各項服務貿易業務背景，如何定義各項服務收支性質，了解操作要求。銀行應該具有完善的內控制度和操作指引，統一標準、細化要求。 銀行辦理服務貿易收付匯業務時，應嚴格審核業務單證，從單證了解業務，了解貿易背景。2013年服務貿易外匯管理新規，放款了對5萬元以下服務貿易項下外匯收支交易單證的審核，同時明確了辦理單筆等值5萬美元以上的服務貿易外匯收支業務，銀行對各種服務貿易類型需要審查并留存交易單證。新規中規定服務貿易付匯金額等值5萬美元以上，客戶應向所在地主管國稅機關進行稅務備案，提供服務貿易等項目對外支付稅務備案表，同一筆合同需要多次對外支付的，備案人須

4、在每次付匯前辦理稅務備案手續。 在新規執行初期，很多客戶及當地稅務機關、外匯管理局對業務辦理的具體要求存在不同要求，為了保證業務的合規性，銀行為企業提供增值服務，與客戶一同去稅務機關進行咨詢，并完成首次稅務備案，了解整個稅務備案制度及企業辦理流程。同時與外匯管理局相關管理處咨詢辦理不同服務貿易項下業務辦理的具體執行要求。在了解了相關政策要求、操作流程后，為客戶服務經理及業務頻度較高的客戶進行現場培訓及業務研討會。在法規執行一年多的時間里，大幅度降低了業務咨詢成本，提高了業務辦理效率，為客戶和銀行創造了雙贏的成效。 三、盡職調查 “盡職調查”是銀行操作指引的關鍵和核心內容。銀行落實盡職調查不但要

5、完善銀行規章制度，更應做到事前、事中、事后的各個環節的監管。服務貿易項下收支業務，銀行在做好”了解客戶”“了解業務”的同時，通過系統全方位的對單證信息進行排查并進行逐級人工核實確認，如單證中出現的交易雙方及收付匯銀行等信息是否包含受制裁國家、公司、金融機構的名單，交易所涵蓋的服務項目是否屬于被禁止的業務清單中的項目等，重視反洗錢工作，不放過任何一條系統警示信息，嚴格執行案件防控、反洗錢的法律法規，防范系統性金融風險、反洗錢。在實際操作中，盡職調查的質量保證是一大難關，銀行還應做好定期自查和年度審計工作，對操作中出現的問題及時采取必要和適當的補救措施。 例如，某企業在2014年初為客戶辦理一筆出

6、口貨物項下的傭金支出，企業提供傭金合同。銀行在為客戶辦理外匯付款時審核傭金合同，通過系統和人工核實收付匯雙方信息均未發現異常情況，為客戶支付了款項。但在2014年中審計時，發現該筆業務的傭金合同中出現出口貨物經由地包含伊朗，存在潛在金融風險。銀行立刻匯報到集團反洗錢、防恐小組展開調查，最終排除風險。 上述案例，警示銀行在操作業務時，應盡職審核單證的每個細節，確保無遺漏環節，真正落實盡職調查，有效防范風險。 總之，展業三原則的落實，既是銀行防范自身經營風險的需要，也是防范系統性、區域性金融風險的需要。它不但涉及銀行業務經營的諸多方面、諸多環節，也涉及監管部門政策意圖的實現。因此，對銀行展業三原則的實施和落實，不能依賴于監管