授 課 教 案 （2012-2013學年第二學期）第一章公路費用監理授課班級：10公路（高本）授課時間：4課時授課教材：人民交通出版社的費用監理第二版田平主編的公路工程經濟、史恩靜主編的公路工程財務等授課內容：費用監理緒論授課重點：工程費用監理制度的地位作用和特點，費用監理的內容原則和方法授課難點：費用監理和公路建設其他監理的關系授課方法：面授和案例分析授課提綱：一、費用監理概述（一）公路工程施工監理制度及費用監理的地位我國公路工程施工建立制度的基本特征 從單一質量監理到全面監理。 1985年的交通部頒發的公路工程質量監理暫行辦法，是質量監理的起步； 1889年交通部頒發的公路工程施工監理暫行辦法，是融質量監理、進度監理、費用監理合同管理為一體的全面監理的建立。 1992年交通部頒發的公路工程施工監理辦法，表明公路工程施工監理制度走上全面化、系統化和規范化的發展軌道。 全面監理就是既要監督合同的執行、還要監督工程質量、監督工程造價、監督工程進度，它是公路工程建設其他三個制度（項目法人制度、招投標制度和施工承包制度）的保證； 貫徹全面監理制度必須樹立對業主、承包人的權利和義務都進行監督管理的同等監理觀。貫徹全面監理制度必須采取對質量、費用、進度全面綜合平衡管理的科學辦法。質量、進度和費用具有辯證關系。可以用下圖來表示：（2） 費用監理在全面施工監理制度中的作用 要深刻理解費用監理的作用就必須掌握工程費用的基本特點。工程費用是指建設工程項目所投入的建設資金，它是工程建設項目在施工過程中形成的工程造價的貨幣表現形式。它具有預先定價、是工程成本為基礎、由監理工程師簽認、由承包人使用、由業主支付等特點。工程費用監理的目的是在監理計劃的指導下，通過對工程費用目標的動態控制，使其能夠最優的實現。工程計量和支付是費用監理的關鍵所在。由此我們可以理解費用監理的作用： 其一費用監理是控制合同造價的核心環節； 其二費用監理是質量控制的重要手段； 其三費用監理是進度控制的基礎；其四費用監理是保護承包人合法權益的重要途徑。總之費用監理工作的作用是全面的、綜合性的，它和質量監理工作、進度監理工作以及合同管理工作緊密聯系在一起。它是項目管理中質量、進度和費用的“守護神”。（三）費用監理工程師的素質要求 全面監理涉及到公路工程的方方面，需要廣博的知識、熟練的技巧和強烈的職業道德意識。 要掌握公路工程技術知識； 掌握工程管理知識； 掌握公路經濟知識； 掌握經濟法律知識； 掌握費用監理業務知識； 要有監理工程師的職業道德。（4） 工程費用監理的任務、主要內容和工作基礎 工程費用監理的任務是使工程費用在不影響工程進度、質量、安全和環保的條件，不突破合同規定的范圍，使每一筆工程款的支付做到公正合理。并協調好建設單位的施工單位之間的支付行為，使發生的每一筆費用都符合合同的要求，并取得較好的經濟效益和社會效益。主要內容共六項：計量和確認承包人所完成的合同工程量，及時簽發計量證書；審查承包人所提交的支付申請，及時簽發支付證書；及時辦理施工合同的交工結算和建設項目的竣工決算；公正處理合同管理中工程變更、施工索賠、價格調整所引起的造價管理及費用審批事宜；有效利用計量支付及反索賠等費用監理手段進行施工合同的質量控制和進度控制；嚴格控制工程變更、積極預防施工索賠，進而有效地控制工程造價。費用監理的基礎有五個 主要是合同條款、工程量計量支付、施工方案和組織設計、資金用款、市場價格。（五）費用監理的原則和方法 (1)費用監理的原則： 依法辦事原則； 恪守合同原則； 公正公平的原則； 準確及時的原則。 (2)費用監理的方法 事后監理；這是指監理工程師將費用監理信息輸送出去后又把作用結果返送回來，并對信息的再輸出產生影響，一起到費用監理的作用。即將標準和結果進行對比，發現差異及時調整。 事前監理；這是指在發生目標偏差以前，即在實際工程費用超過合同價格之前，根據預測的信息，采取相應的措施予以調節，似的工程費用不偏離或者盡可能少的偏離合同價格。事后監理有一個時間差，往往會影響糾正偏差的時效和作用。跟蹤監理。這是指監理工程師跟蹤施工過程，并對其進行監理的一種監理方法，如旁站監理。跟蹤監理是一種日常監理，事前監理和事后監理都通過日常監理才能真正起作用。技術和經濟相結合是費用監理最有效的手段，應通過技術比較、經濟分析和效果評價，實現技術和經濟辯證統一，做到技術先進條件下的經濟合理；經濟合理基礎上的技術先進。費用監理的工作程序是：確定費用目標收集實際數據進行計劃與實際值的比較分析偏離目標的原因針對原因進行糾偏決策采取糾偏措施檢查糾偏效果向建設單位提出有關報表。（六）費用監理的職責與權限 費用監理的職責：嚴格監理，熱情服務，秉公辦事，一絲不茍地執行計量支付規定；費用監理的權限：（1） 在計量過程中對承包商與業主之間的收支行為的監督管理權，包括：工程計量權、計量認證權、付款審批權、付款簽證權。（2）在工程變更、施工索賠、價格調整等情況發生時的合同調價權。（3）在質量控制、進度控制等工作中的拒付權和扣款權。費用監理工作中責、權、利的統一。費用監理工程師責權利是高度的統一，如果有責無權，責職責無法落實；如果有權無責，則權力沒有約束，就會被濫用；如果有責、權而報酬較低，則很難保證監理質量。費用監理工程師的責權利統一是通過施工監理服務合同來明確的。思考題：1.簡述費用監理的主要作用；2.簡述費用監理的主要內容；3.簡述費用監理的基本原則和方法；4.簡述費用監理工程師的職責和權力；5.為什么說費用監理工程師要做到責權利三統一？ 第二章 費用監理基礎知識授課時間：12課時授課內容：工程費用監理基礎授課重點：復利分析的原理、經濟分析的基本方法授課難點：經濟分析的方法授課方法：面授和案例分析授課提綱：一、復利分析基本原理（一）資金時間價值的概念和內涵資金時間價值是指資金隨著時間而增值，資金增值的原因是因為資金本身是物化勞動的貨幣表現，它本身具有價值，一旦它與社會生產，即或勞動相結合便會創造新的價值。資金的時間價值最早被人們發現是源于借貸。貸款者放出資金，便是放棄利用資金創造財富的機會，而這個機會需要回報，這個回報就是利息，所以人們將利息當做資金的時間價值。利息是資金所有者轉讓或出讓資金使用權而從租借者處得到的收益。這個利息如何計算，是以當時的社會資金利潤率依據來計算的，它一般低于或等于資金社會平均利潤率。資金的時間價值只有在商品經濟環境下才有意義。因為此時的資金都被當做加入社會在生產運動過程的資金，它們當然的創造價值。這里需要解釋的是：資金的時間價值，造成同一面值的貨幣，過去的實際價值，要大于現在的實際價值，現在的實際價值又要大于將來的實際價值的現象，并不是通貨膨脹的表現，而是等額的實際資金因為與社會勞動相結合不斷創造新的價值的結果；通貨膨脹的原因則是發行的紙幣數量大于實際需要的貨幣數量，從而使得紙幣的購買力下降。不同的原因可能有共同的表現形式，但是作用的程度是完全不同的，結果也不相同。影響資金時間價值的因素很多：資金的數量或規模，數量大，資金的絕對價值就高；資金的周轉次數，資金周轉次數越多，資金的時間價值越高；資金的運轉時間，時間越長，資金的時間價值越高；社會勞動生產率，社會勞動生產率越高，資金的時間價值越大；利息率，資金的利息率越大，資金的時間價值越大。資金的時間價值具有重要的意義：它是籌集資金和使用資金的重要標準；籌集和使用資金的成本要低，最高不能超過銀行利息率。它是衡量資金使用效率的重要指標；現值利率越高，效益越好；它也是評價公路工程項目經濟可行性的重要工具；項目的社會效益和本身經濟效益要高于資金投入的成本率；在評估和分析公路工程項目時候必須引進這重要理論。利息和利率利息是指讓渡資金而得到的報酬。是在資金市場衡量資金供求狀況的重要指標。它的最低限是資金社會平均利潤。利率是指利息和本金的比值，決定利率的基本因素是資金的社會平均利潤，影響利息率的則是資金的供求。而影響資金供求的因素很多。這里不一一細說。一般說來是先有利息，才能計算出利率。而分類、分行業計算，才加權平權計算社會平均利率，十分麻煩，所以現在都是先由國家或行業協會或按資金市場的波動確定利率，然后在計算利息。（二）現金流量圖 資金只有流動才能升值。一個企業或一個項目的資金流入和資金流出，以及資金的凈流入，被稱之為現金流量。現金流量可以依據時間軸線畫一個現金流量圖。圖示：在時間的橫軸線上，向上的軸線為資金流入，向下的軸線為資金的流出。在同一個時間點上相對的單位資金的流入和流出是對應的和對等的。通過這個圖像可以清楚的了解資金的運動。它對計算資金的價值很有意義。（三）資金的等式計算公式因為資金具有時間價值，所以等量的資金在不同的時點上是不等的；而不等量的資金在同一個時點上其價值則可能是相等的。我們將不同時點上的名義上等量的和不等量的資金按照一定的利率折現為等額的或價值相等的資金的過程稱之為資金的等額計算。資金的等額計算按照折現方式的不同分為：單利等額折現和復利等額折現。具體公式如下：1.單利法折現。這里先假定本金（Principal）即P，本利和為final value即F，利率為interest rate即i，計息期為time，即t或n。則本利和=本金（1+利率計息期）=P(1+it)本金=本利和/（1+利率計息期） 2.復利法折現則本利和=P（1+i）t 其系數為（F/P, i，t） 本金=F/（1+i）t 其系數為（P/F, i，t） i=-1 t= 年金（等額現金）如果每相等時間里的資金流量是等額的，那么就構成年金，年金可以是收入也可以是付出。年金一般安排在年末計息，所以又叫后付年金，也可能是年初收付的，又稱之為先付年金；還有兩種年金：一是前幾期沒有流入和流出，而是到了后期才有收付，又叫遞延年金；二是計息期沒有止境，又稱為永久年金。后付年金的公式：這里假設年金為annuity即A,后付年金終值F=A 其系數為(F/A,i，t)償債基金A=F 其系數為（A/F, i，t）后付年金現值P=A 其系數為（P/A, i，t） 回收基金A= P 其系數為（A/P, i，t） 這六個公式具有緊密聯系，只要知道其中的一個便可推算出其他公式。這六個公式中共有四個因子，只要知道其中的三個因子，便可以推算出另外一個未知因子。先付年金終值公式F=A(1+i)先付年金現值公式P=A永久年金公式 P=A遞延年金現值公式Pm-n= Am -An =Am （1+i）t 等差年金現值 p=A+ -等差年金終值F=A+ -n等比年金現值 P=A11-(1+i)-n(1+h)n/(i-h) (ih) P=A1n(1+i)-1 (i=h)等比年金現值乘以（1+i）n等比序列等額年金乘以i（1+i）n/(1+i)n-1每講一個公式需要用一個例子來說明。二、經濟分析的基本方法經濟分析的基本方法有定性分析的方法，也有定量分析的方法，這里主要介紹定量分析的方法。（一）凈現值法。凈現值法，又稱NPV法，即neat price value，其思路是將項目或企業的資金支出和資金收入，折現到同一個時點上，進行比較，看費用和收入誰大誰小。基本計算公式：NPV=當NPV=0，項目不贏不虧；當NPV0, 項目盈利，可行；當NPV0, 項目虧損，不可行。折現現金流量可以用一次性復利指數公式；也可以用年金復利指數公式。（二）內部收益率法內部收益率法，又稱內含報酬率法即IRR法，internal rate of return，它是計算和反映企業或項目收益能力或盈利能力的指標。 =0計算這一指標，首先要設定一個標準收益率，一般是銀行貸款利率。當IRRi0 時項目可行。計算IRR要用試算法，并用插值法求解。試講一例：某公路工程期初投資130萬元，年銷售額為100萬元，年折舊費為20萬元，計算期6年，年經營成本為50萬元，所得稅率為50%，不考慮固定資產的殘值基準收益率為10%，試計算該項目的內部收益率。解：先計算出該項目每年的凈現金流量：CFt=（100-50-20）（1-50%）+20=35（萬元）試算貼現率，一種方法是列表計算，一種方法是算式計算。簡單的是算是計算：35（P/A, i 6）=130（P/A i 6）=130/50=3.7143查復利細數表在計息期n=6，與系數3.7143最接近的計算出NPV為正負的兩個系數。（P/A 15% 6）=3.7844 npv=2.5萬元（P/A i 6）（P/A 16% 6）=3.685 npv=-1萬元然后用插值法求IRRIRR=15%+2.5/2.5+|-1|（16%-15%）=15.71%因為IRR15.71=15.71%大于基準利率10%，經濟上是合算的，方案可行。（三）投資回收期法是將投資和年凈現值作比較，計算出用年凈現值多少年可以收回投資。公式 =0如果是靜態回收期，則不進行現值折算。當TpT0時，方案是可行；當Tp T0，方案可行。計算投資回收期還要考慮項目使用期的年收益是等額的還是不等額的。如果是等額的，則可以用以下公式求得：回收期（年）=期初投資額/年均收益額如果是不等額的，則要先列表，計算出累計收益額正好等于期初投資的年份，而后在運用以下公式計算：回收期（年）=（累計凈現金流量開始出現正值的年份-1）+（上一年累計凈現金流量的絕對值/當年的凈現金流量）舉例說明。（四）效益費用比法就是將一個項目的總費用和總收入現值做一個比較。當收入大于費用，則項目可行；反之是不可行的。計算公式：增量分析法其特點是將投資較大的項目和投資較小的項目結合起來比較。比較兩者的差額。如果這個差額的凈現值和IRR大于標準值，則選擇投資大的，反之差額小于標準凈現值或標準IRR，則選投資小的。互斥方案的比較。參見教材價值工程價值工程原理價值工程的基本程序價值工程在公路費用監理上的運用 工程項目成本管理 成本是指花費在某一項目或某一產品上的物化勞動和活勞動的總和，它常常用貨幣價值去衡量。成本是有費用構成的，但是費用不是成本，成本是費用的對象化。工程成本就是一工程項目為單位的費用。業主用工程造價來計算工程成本；施工承包單位用內部核算價和核算內容來衡量成本。工程項目成本管理的主要環節成本預測成本決策成本計劃成本核算成本控制成本考核和分析。 進行成本管理必須確定成本目標，而后將此目標層層分解到施工隊或施工項目、單位工程、分部和分項工程。成本控制是成本管理的關鍵環節；成本核算是成本管理的基礎。工程項目成本分析方法量本利分析法比較分析法比率分析法因素分析法差額分析法。成本管理在費用監理上的運用工程財務 所謂財務是指項目或企業資金的籌集、使用、分配的活動。資金是項目的血液，財務管理則是項目重點和樞紐。項目資金的籌措和融資 項目所需資金巨大。一般有自籌和外借兩種渠道；另外可以通過BOT、經營權轉讓等方式和融資租賃來解決。籌集資金必須注意資金成本和借款方式、還款期限。工程項目財務分析資金在一個企業或一個項目分為資金來源和資金占用。資金使用又叫資金分布，一般分為：流動資金長期投資長期資產無形資產遞延資產 資金來源：短期負債長期負債實收資本利潤留存未分配利潤等資產=負債+所有者權益對資產和負債都有具體的管理辦法。資產=負債+所有者權益會計報表也是據此公式編制。與工程財務有關的稅收規定重點講增值稅、所得稅、城市建設附加稅、教育費附加 第三講工程概預算與竣工決算公