2013年度注稅稅務代理實務教材調整說明表原教材新教材章頁行內容內容頁行第一章導讀117修改：注冊稅務師的服務范圍主要包括涉稅服務和涉稅鑒證兩個方面。根據2005年.（3）國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務。注冊稅務師的服務范圍主要包括涉稅服務和涉稅鑒證兩個方面。涉稅服務是.涉稅鑒證是.以及國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務等。117317刪除：權益和義務是對稱的，履行納稅（或扣繳）義務，就應享有納稅（扣繳）權益。323627“一個嶄新的規范發展時期”后加新加：2009年12月2日起，國家稅務總局出臺了關于印發注冊稅務師執業基本準則的通知.促進稅收專業服務市場的健康發展。631629修改“據有關部門統計，.從業人員近10萬。”改為“截至“十一五”末期，全國具有其他中介執業資格的從業人員3455人。”6倒數第4行76刪除“注冊稅務師行業在新時期得到了良好的發展機遇.和中介結構的作用”714711“國家行政管理體制的改革”前加一段新加：為了科學規劃注冊稅務師行業的發展藍圖，進入一個嶄新的發展時期。7147倒數第16行修改“十一五”時期注冊稅務師行業發展的指導思想是：更好的發揮注冊稅務師行業的職能作用。”改為“十二五”時期注冊稅務師行業發展的指導思想是：行業各項建設取得明顯進展。”7倒數第9行1725在“附錄”最后新加一項33.注冊稅務師行業“十二五”時期發展指導意見 2012年4月20日國稅發201239號 17倒數第一行第二章35倒數第一行修改：“附錄”最后一項“2009年2月28日”改為“2011年2月25日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過”35倒數第一行第三章476修改：“稅種認定登記代理”稅種認定登記47651倒數11行修改：根據關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知(國稅發2006156號)改為“根據國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知(國稅發2006156號)”51倒數第10行第四章52倒數15行運輸發票增值稅抵扣管理試行辦法后加“（以下簡稱“兩法”）”52倒數14行5314“(2)提供了貨物運輸勞務.”前加三段“此外，為貫徹落實不得從已核定的稅額中扣除。”531560倒數第五行刪除：“一、貴公司.3923.08元的會計處理”615第五章63倒數第2行與倒數第9行修改“提供”改為“銷售”63倒數第2行和倒數第9行648到13修改：我國現行財務會計制度體系.標準都有一定的差別。改為“本節所論及代理建賬建制(財會199719號)”6486417修改：個體戶會計制度改為“個體工商戶會計制度”64136424“向主管財政、稅務機關報送”后新加一段增加“長期以來，還必須有規范的財務管理制度。”64216425修改：（二）代建個體工商戶財務制度 長期以來.作為計算個人所得稅的依據。改為“（二）準確履行納稅義務 凡是按作為計算個人所得稅的依據。”64246714例5-1中計算數值有錯誤6710第六章803修改：“（四）應繳消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅”修改為“（五）”并在這一項前加入“（四）營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定”8038718修改：利潤分配應付利潤利潤分配應付現金股利或利潤89689倒數第6行修改“（四）一般納稅企業應繳增值稅的賬務處理”修改為“（五）”并在這一項前加入：“（四）“營改增”相關稅務處理”91倒數18行第七章本章節教材無變化原教材新教材章頁行內容內容頁行第八章貨物和勞務納稅申報和納稅審核13111-13行在做會計分錄的時候，紅字錄入的，將原教材“（紅字）”用方框框起來表示了13510-12160倒數第10行“.經國務院批準，將2007年1月1日以后.”改成“.經國務院批準，國家稅務總局將2007年1月1日以后.”增加標黃字體部分164倒數第10行1657“對增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用”改成“對增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用”刪除標黃字體部分1696將本章的例題的年份都改成了2012年，但是有的例題改了年份，答案沒有改。計算不影響1952增加“審核已納入試點地區“營改增”范疇的物流輔助服務業中“貨物運輸代理服務”和“代理報關服務”，是否按稅法規定正確計算繳納增值稅”19921962增加：“三是審核已納入試點地區“營改增”范疇的文化創意服務業中的廣告服務，是否按按稅法規定正確計算繳納增值稅”2004-51966增加“重點審核已納入試點地區“營改增”范疇的的倉儲服務，是否按“物流輔助服務業”正確計算繳納增值稅”200919616增加“五是注意審核“營改增”試點地區的企業，從事有形資產租賃業務的，是否按照稅法規定正確計算繳納增值稅”20019-201994增加“對于非“營改增”試點地區”203920012增加“對“營改增”試點地區，貨運業已由營業稅改為增值稅，注意審核是否按照稅法規定正確履行納稅義務”20419-20第九章原教材新教材頁行內容內容頁行236頁倒數第12行增加“（注：按新會計準則規定，固定資產盤盈作前期差錯處理，直接計入“以前年度損益調整”。）”241頁倒數第11、12行279281頁例題相關例題有修正284286頁例題296頁例題912、298頁例題9-15相關例題有修正301頁例題912、303頁例題9-15頁行舊教材新教材頁行第十章319第18行“設置幅度稅額”修改為“設置比例稅率、幅度稅額”325第15行319倒數第4行下面新增：“2. 實行從價定率征收的應納稅額，按照應稅產品的銷售額和規定的適用稅率計算。其計算公式為：應納稅額銷售額適用稅率”325倒數第5行至倒數第3行320-321【例10-13】例題涉及的數字金額發生變化326-327322-323【例10-15】例題涉及的數字金額發生變化328-329324【例10-16】例題涉及的原煤適用的資源稅單位稅額發生變化330原教材新教材章頁行內容內容頁行第十一章稅務行政復議代理332倒數第一段【例11-1】改變了兩個年份，不影響內容338頁倒數第一段339頁倒數第三-第五段【例11-3】改變了幾個年份，不影響內容345頁倒數第三-第五段341-342341倒數第一段-342第一段【例11-4】改變了幾個年份，不影響內容347347倒數第一段-348第一段第十二章稅務咨詢和稅務顧問345頁第8行修改：“例如：咨詢搬家業務如何繳納營業稅問題，僅涉及營業稅適用稅目稅率的政策運用，只需答復搬家業務屬“交通運輸業”、適用3%的稅率，按收取的全部搬家費收入繳納營業稅。“改為“例如：咨詢購進貨物取得的增值稅專用發票丟失了抵扣聯應如何認證和申報抵扣銷項稅額問題，僅涉及單一的增值稅抵扣，只需要答復：可使用增值稅專用發票的發票聯到主管稅務機關認證，同時將增值稅專用發票的發票聯復印件留存備查。351頁第8行345倒數第10-23行修改：“如：關于增值稅一般納稅人銷售軟件產品增值稅超稅負即征即退的問題進一步明確了動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件可以實行增值稅即征即退政策。”改為：“如：關于增值稅一般納稅人購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的進項稅額如何確認和抵扣銷項稅額的問題試點地區在2012年812月擴大到北京等8省市，運輸費用的進項稅額確定，參照上海市試點的做法。“351頁倒數第2-22行346倒數第一行修改：“進口環節（除金銀首飾和卷煙零售外）征收的消費稅”改為：“進口環節（除金銀首飾和卷煙批發環節外）征收的消費稅”353第8行348倒數第21行修改：“對于年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。”改為：“對于年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業和個體工商戶以外的其他個人外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。”354頁倒數第11行349第二段【例126】工程師王先生【例126】工程師王先生（非營業稅改增值稅試點納稅人）355第四段350倒數第二段某新成立的節能服務公司某新成立的節能服務公司（非營業稅改增值稅試點納稅人）357第四段354倒數第6行提供的運輸勞務雖然不予征收增值稅，但應征收營業稅；如前述的以不動產或無形資產對外投資，按我國現行的稅收