.單選題（正確）1.2019年1月17日，財政部、稅務總局印發關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號），規定將財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知（財稅201855號）規定的“從業人數不超過200人”和“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調整為（A）。A.從業人數不超過300人，資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元 B.從業人數不超過300人，資產總額和年銷售收入均不超過4000萬元 C.從業人數不超過250人，資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元 D.從業人數不超過250人，資產總額和年銷售收入均不超過4000萬元（正確）2.根據財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規定, 對月銷售額（A）元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。A.10萬 B.11萬 C.12萬 D.15萬（正確）3.根據財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：（A）。A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+3%）3% B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+5%）5% C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+6%）6% D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額（1+3%）2%（正確）4.張某是銷售童裝的小規模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當月應納增值稅為（A）元A.0 B.1553 C.2330 D.2400（正確）5.2018年，我國將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅優惠政策推廣至全國實施。即：在全國范圍內認定為技術先進型服務企業（服務貿易類）的企業所得稅適用稅率是（B）。A.12.5% B.15% C.20% D.25%（正確）6.2019年，財政部、稅務總局聯合發布了關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告（財政部、國家稅務總局公告2019年第72號），對保險企業發生的手續費及傭金支出企業所得稅進行稅前扣除的比例提高至（C）。A.10% B.15% C.18% D.20%（正確）7.為支持集成電路設計和軟件產業發展，依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，享受“兩免三減半”優惠政策的稅種是（C）。A.增值稅 B.房產稅 C.企業所得稅 D.城市維護建設稅（正確）8.根據財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知（財稅201854號）規定，企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許（D）。A.分兩個年度計算折舊在企業所得稅前扣除 B.分三個年度計算折舊在企業所得稅前扣除 C.分四個年度計算折舊在企業所得稅前扣除 D.一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（正確）9.根據關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告(財政部 稅務總局公告2019年第66號)規定，將適用固定資產加速折舊優惠的行業范圍擴大至（A）。A.全部制造業領域 B.信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業 C.輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業 D.生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業等（正確）10.根據財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知（財稅201899號）規定，2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的（ ）在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的（C）在稅前攤銷。A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% ,150%（正確）11.根據財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知（財稅201851號）規定，自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，在企業所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2.5%提高至（C）。A.4% B.5% C.8% D.14%（正確）12.根據財政部、稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規定, 2019年新出臺的小型微利企業所得稅優惠政策，引入新的計稅方法，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業，按應納稅所得額分為兩段計算，一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為（ ）；二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為（A）。A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%（正確）13.2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經營期在（D）年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。A.3 B.5 C.10 D.15（正確）14.下列各項中，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除的是（D）。A.企業職工教育經費 B.廣告費和業務宣傳費 C.保險企業發生的與其經營活動有關的手續費及傭金支出 D.企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出。（正確）15.2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過了全國人民代表大會常務委員會關于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定，明確修改后的個人所得稅法將于2019年1月1日起施行，（C）起先行施行新的減除費用標準（俗稱“起征點”）和稅率表。A.2018年8月31日 B.2018年9月1日 C.2018年10月1日 D.2018年11月1日（正確）16.根據國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發201841號）關于繼續教育的扣除規定，納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月（B）元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。A.300 B.400 C.500 D.800（正確）17.根據國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發201841號）關于繼續教育的扣除規定，納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照（C）元定額扣除。A.800 B.3200 C.3600 D.4800（正確）18.根據國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發201841號）規定，個人所得稅納稅人需要留存備查的相關資料應當留存（B）。A.1年 B.5年 C.10年 D.永久（正確）19.2011年個人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%45%九級超額累進稅率變更為現在的（A）。A.3%45%七級超額累進稅率 B.5%35%五級超額累進稅率 C.3%45%九級超額累進稅率 D.5%45%七級超額累進稅率（正確）20.根據國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發201841號）關于大病醫療的扣除規定，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（D）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（D）元限額內據實扣除。A.10000元；60000元 B.12000元；65000元 C.15000元；70000元 D.15000元；80000元（正確）21.根據個人所得稅法規定，納稅人取得經營所得，在取得所得的（A）前辦理匯算清繳。A.次年3月31日前 B.次年4月30日前 C.次年5月31日前 D.次年6月30日前（正確）22.根據2018年修改后的個人所得稅法規定，個人將其所得對公益慈善事業進行捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額的（B），可以從其應納稅所得額中扣除。A.20% B.30% C.40% D.50%（正確）23.根據個人所得稅法實施條例規定，個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，個人獨資企業和合伙企業投資者本人如果沒有綜合所得的，應當減除費用每年（D）。A.24000元 B.40000元 C.50000元 D.60000元（正確）24.2016年，我國取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率從30%降至（A）。A.15% B.18% C.20% D.25%（正確）25.根據財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知（財稅201946號）規定，自2019年7月1日起，國家重大水利工程建設基金征收標準降低幅度是（D）。A.20% B.30% C.40% D.50%（正確）26.根據財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知（財稅201946號）規定，自2019年7月1日起，航空公司應繳納民航發展基金征收標準降低幅度為（D）。A.20% B.30% C.40% D.50%多選題（正確）1.2019年，我國實施更大規模減稅降費，具體措施主要包括（A,B,C,D）。A.深化增值稅改革 B.實施小微企業普惠性稅收減免政策 C.落實個人所得稅專項附加扣除政策 D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業性收費以及經營服務性收費（正確）2.2017年10月26日，財政部、稅務總局印發關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知（財稅201777號），將金融機構利息收入免征增值稅政策范圍由農戶擴大到（B,C,D）。A.大中型企業 B.小型企業 C.微型企業 D.個體工商戶（正確）3.2019年6月28日，財政部會同有關部門印發關于養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告（2019年第76號），進一步加大了社區家庭服務業的稅收優惠政策支持力度，具體政策包括（A,B,C,D）。A.對社區家庭服務機構提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅 B.對社區家庭服務機構提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額 C.對社區家庭服務機構承受房屋、土地用于提供社區養老、托育、家政服務的，免征契稅 D.為社區提供養老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區養老、托育、家政服務的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅（正確）4.2019年4月1日起，進一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%、10%、6%三檔變為（A,C,D）三檔。A.13% B.11% C.9% D.6%（正確）5.根據國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發201841號）關于大病醫療的扣除規定，以下說法正確的是：（A,B,C,D）。A.在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除 B.納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除 C.納稅人應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件（或者復印件）等資料備查 D.醫療保障部門應當向患者提供在醫療保障信息系統記錄的本人年度醫藥費用信息查詢服務（正確）6.根據2018年修改后的個人所得稅法規定，計算居民個人綜合所得應納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應當減除（A,B,C,D）。A.費用60000元 B.專項扣除 C.專項附加扣除 D.依法確定的其他扣除（正確）7.根據2018年修改后的個人所得稅法規定，綜合所得包括（A,B,C,D）。A.工資薪金所得 B.勞務報酬所得 C.稿酬所得 D.特許權使用費所得（正確）8.根據2018年修改后的個人所得稅法規定，下列所得免征個人所得稅的有（A,C,D）。A.國債利息 B.工資薪金 C.救濟金 D.保險賠款（正確）9.根據個人所得稅法實施條例規定，個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除包括（A,B,C,D）。A.個人繳付符合國家規定的企業年金 B.個人繳付符合國家規定的職業年金 C.個人購買符合國家規定的商業健康保險的支出 D.個人購買符合國家規定的稅收遞延型商業養老保險的支出（正確）10.消費稅自1994年開征以來，經過多輪調整。截至目前，征收消費稅的有（A,B,C,D）等稅目。A.煙 B.酒 C.成品油 D.小汽車（正確）11.根據關于清理規范一批行政事業性收費有關政策的通知（財稅201720號）規定，自2017年4月1日起，在全國范圍內取消或停征的行政事業性收費包括（A,B,C,D）。A.出入境檢驗檢疫費 B.白蟻防治費 C.房屋轉讓手續費 D.船舶登記費（正確）12.根據財政部 國家發展改革委關于取消有關水運涉企行政事業性收費項目的通知（財稅201592號）規定，自2015年10月1日起，取消的水運涉企行政事業性收費包括（B,C）。A.水土保持補償費 B.船舶港務費 C.船舶臨時登記費 D.仲裁收費判斷題（正確）1.黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。” 答案：（YES）NO.錯 YES.對（正確）2.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 答案：（NO）NO.錯 YES.對（正確）3.自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。 答案：（YES）NO.錯 YES.對（正確）4.自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。 答案：（NO）NO.錯 YES.對（正確）5.增值稅納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退