發表之作謹獻于教我寫作的汪處其他應收、應付款管理辦法（試行） 中石化銷售川渝分公司 劉前言根據多年的財務經驗，筆者在對財務崗位職責建立的完善性探討中對財務部的崗位職責的設置進行了一個比較翔實、完善地闡述。針對其他應收款與其他應付款、應收賬款與預收賬款、預付賬款與應付賬款等三對往來類的科目，草擬了其他應收、應付款管理辦法（試行）、應收、預收賬款管理辦法、預付、應付賬款管理辦法供廣大財務同仁們共享。一是明確這個崗位具體工作地思路，二是提供一個范本對這個崗位的具體工作內容加深印象。本辦法屬于告誡性的制度（詳見筆者的教你五分寫財務制度相關內容），其主要內容均可適用于中國的大多數企業。第一章 總則第一條 本辦法所稱其他應收、應付款是指各分公司在生產經營活動的非購銷業務中暫收或墊付形成的各種應收、暫付款項，包括公司應收的各種賠款、罰款、支付的各項押金、保證金、基建工程暫付款、替施工單位代墊款，以及向職工收取的各種墊付款項以及備用金項目等。第二條 為進一步加強公司其他應收、應付款項的管理，加快資金周轉，加大清欠力度，減少壞賬損失，特制定本辦法。第三條 管理原則：限額管理的原則、責任到人的原則、統管與分管相結合的原則、定期清理的原則。第二章 責任第四條 責任界定：各單位行政主要領導對其他應收、應付款承擔領導責任，財務部門對其承擔信息披露和督促清理的責任，相關業務經辦部門和個人對其承擔直接責任。第五條 為保證責任落實，在初始借款憑證上落實具體責任人，確保每筆其他應收、應付款的形成責任到人。第六條 在非經辦人員承擔其他應收、付款的清理工作時，其只承擔相應的清理責任，不對其承擔直接責任。第三章 其他應收、應付款的產生和核算第七條 支付審批程序：按照資金支出審批權限執行。第八條 其他應收、應付款支付時必須取得真實、合法的單據（發票、收據）和相關的支付依據（單位簽署的合同等）。第九條 為合理把握支付限額，財務部門在資金支付時，必須對資金支付額度的合理性參照相關合同、協議進行合理性審查。第十條 備用金嚴格實行限額管理，分別按部門和個人進行核算，各單位備用金管理需報總公司備案。在日常管理中分管備用金的核算人員需在每筆借款單上簽署意見，包括限額標準、帳面情況、可借資金額度，切實保證“前帳不清，后帳不借”。第十一條 嚴禁對外出借資金制度。各分公司一律無權對外出借資金。嚴禁“公款私借”，嚴格杜絕個人擅自出借資金的現象。內部單位和個人借款，必須要有單位確認書。第四章 后期管理第十二條 各單位應指定其他應收、應付款的統管人員（指此項目的總負責人，只能為一人）和明細項目的分管人員（指具體經管人員，可按項目大小分為多人），按照帳冊分管、統管與分管相結合的原則組織和安排工作。第十三條 各單位其他應收、應付款應按照單位類別、部門和個人進行管理。第十四條 其他應收、應付款帳齡管理的原則是以該科目帳面最后一次形成貸方余額的時間確認債權的帳齡，帳齡的管理按照如下時間段進行劃分：1 結算期或合同付款期內的正常應收、應付款。2 超過結算期但在6個月以內的。3 賬齡在6個月一1年之間的。4 賬齡在1一2年之間的。5 賬齡在2一3年之間的。6 賬齡在3年以上的。在其他應收、應付款帳齡的日常管理中，要防止有關債權超過法律規定的訴訟時效（期限為2年）。第十五條 分管其他應收、應付款的財務人員要對其分管的項目進行日常清理跟蹤，做好清理跟蹤記錄，在部門內部進行崗位輪換時，新接替人員負責款項的清理工作，原統管、分管人員必須全力協助其工作。第十六條 財務部門根據其他應收、應付款的帳面情況以及財務所能掌握的有關經濟事項定期向有關部門及個人進行通報，同時在公司定期舉行的工作例會上向公司領導進行詳實的匯報。第十七條 其他應收、應付款必須定期進行核對，對于備用金項目必須對欠款情況每月向部門和個人進行通報，每季度進行函證；對于單位之間的往來欠款，金額在10萬元以上的，必須每月與對方單位按相互交替（指雙方各核對一個月）的原則進行對帳，10萬元以下的往來欠款，雙方至少每個季度核對一次，對帳結果雙方必須確認，并加蓋財務部門印章，有關的對帳資料必須由該科目的統管人集中保管，并于次年1月31日前進行清理、裝訂，存入非會計檔案進行保管。第十八條 其他應收、應付款應及時清收，對于難以清收的款項，應納入公司統一組織管理，并與年度的考核掛鉤。第十九條 因自身原因不能完全履行職責使結算期內的其他應收款項轉作逾期應收款的，各單位要認真核實，逐筆落實直接責任人，并與直接責任人簽定清欠責任書。第二十條 各單位可根據實際情況對直接責任人實行在崗、離崗清欠。對因工作變動調離原工作崗位人員，在原工作崗位形成的欠款仍由其負責清收。第二十一條 欠款責任人在指定的清欠期限內，不能完成清欠任務并造成單位經濟損失的，應視損失大小和情節輕重給以行政處分和經濟處罰。具體處罰辦法由各單位自行制定。第二十二條 其他應收款直接責任人已調離，但其他應收款項未清理完畢，各單位必須要求相關責任部門和責任人短期內采取有力措施清理相關應收款項。第二十三條 直接責任人不能完成清欠任務，或欠款的經辦人不明確的，可由單位負責人指派非責任人進行清欠。第二十四條 為加大其他