精品文檔財務會計制度及核算辦法內部會計管理制度一、 內部會計管理體系、 經理的職責（1) 認真貫徹執行會計法和會計基礎工作規范、企業財務會計制度及其他有關財經法規。（2) 領導企業財務工作和會計機構設置及財務人員的配置、考核。（3) 實行“一支筆”審批制度，負責對企業一切財務收支進行審批。一切對外經濟業務進行審查，對內一切經濟指標進行考核。（4) 保證會計資料合法真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權。、 會計職能會計財務辦公室制定經濟管理方面的規章制度，負責監督管理各項財產物資，確保資產安全完整，合理使用資金，加強財務核算，對企業的經濟活動進行控制和監督，如實反映企業經營狀況。、 會計崗位責任制（1) 努力學習黨的方針、政策和財會會計業務知識，熟練掌握業務技術，當好領導參謀。（2) 及時準確編報財務計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表，做到賬表一致，賬務一致，日清月結。（3) 堅持貫徹執行財會制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續清楚、完善、內容充實，數字準確、賬目清楚。（4) 嚴格執行財務計劃，認真執行各項經費開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務。（5) 認真嚴格審查費用開支標準，不準公款私借，及時清理往來款項不得開空頭支票，杜絕不合理的開支，各項開支需領導批準后才能辦理。妥善保管好會計憑證、賬薄，各期會計報表等原始憑證、資料。（6) 遵守國家財政制度和財經紀律，堅決按會計法辦理，不搞不正之風，并敢于向一切違法亂紀行為做斗爭，完成好領導安排的其他工作任務。、 出納員崗位責任制（1) 努力學習財務制度。熟悉出納業務范圍。（2) 嚴格執行財會制度，現金管理和核定庫存現金金額制度，認真記賬，妥善保管支票、賬薄，做到賬目清楚。（3) 現金收支手續齊全。銀行存款余額與賬面余額一致?，F金賬面余額與庫存現金相符。每月五日前做出余額調節表。（4) 嚴格遵守現金收支規定，不得借用、挪用公款，工作人員借款要經財務領導批準，對借款工作人員及時督促結賬。（5) 按規定簽發“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。（6) 出納人員收付必須經會計審核后，合法的憑證予以收付，對未經會計審核的拒絕支付，若違反規定而造成的違紀或損失由當事人負責。（7) 積極完成領導交給的其他工作任務。（8) 收付款時,認真復查會計憑證及付款單,應保證憑證準確無誤.如手續不全或有錯誤現象應及時退回改正.（9) 現金收付時要當面點清.金額較大時,一定要有人復核.（10) 嚴格遵守現金管理制度,現金要盡量做到日清月結,月結盤庫后作現金盤庫表.（11) 負責應收款的追繳,按主管、經理的安排籌集現金.（12) 負責企業的工資發放、按時發放工資、獎金，并填制有關記賬憑證。（13) 現金日記賬所紀錄的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減。（14) 日記賬必須連續登記，不得跳行或隔頁，不得隨便損壞賬簿；（15) 文字和數字必須準確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴格按會計制度執行。（16) 將回收的支票及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記后交給會計做帳，如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。（17) 支票必須憑領導審批的申請單方能開具；（18) 空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章于支票應分開保管。二、 會計賬務處理辦法1. 本公司采用人工核算，處理本公司會計核算工作。2. 本公司成本核算，運用實際成本核算法。（加權平均法）。3. 本公司低值易耗品采用五五攤銷法進行核算。4. 本公司固定資產核算采用平均年限法計提折舊。5. 會計人員必須按照會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替?？傎~、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他代替記賬。6. 會計人員在使用會計科目時，必須按照會計制度的規定，正確設置和使用會計科目，對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。7. 所使用的會計科目，應當符合統一編制的會計報表，保證會計報表各項數據來源合法、真實、準確、完整。 、 財務核算辦法本公司采用借貸記賬法，遵守會計制度及會計法，以會計核算原則為基礎進行賬務處理。、 貨幣資金：現金、銀行存款日記帳采用訂本帳，按照業務發生的先后順序逐筆序時登記。銀行存款按銀行和存款種類進行明細核算。現金的帳面余額必須與庫存數相符；銀行存款帳面余額與銀行對帳單定期核對，并按月編制銀行存款余額調節表。不得坐支現金。、 存貨：設置存貨明細帳，反映存貨的購、銷、存的金額及數量、單價。存貨的購進按實際發生的成本進行核算，存貨的發出采用加權平均法，存貨的期末計價，按歷史成本計價。低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。、 往來賬項：往來帳包括：應收帳款、其他應收款、預付帳款，應付帳款，其他應付款，預收帳款。往來帳按實際發生額計價入帳，及時與往來單位和個人進行核對，保證帳實相符，帳帳相符，對帳工作每年至少進行一次。、 固定資產：固定資產以實際發生的金額計價，累計折舊計提方法采用平均年限法。、 損益類科目收入：按照企業會計準則收入的確認和計量進行核算。成本：按照實際發生的金額采用加權平均法進行核算。費用類：按照費用項目設置明細科目進行核算，正確劃分當期及其他期間的費用。嚴格審核計入費用的原始票據，杜絕“白條”入帳現象。、 會計人員必須按照會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替?？傎~、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他代替記賬。、 會計人員在使用會計科目時，必須按照會計制度的規定，正確設置和使用會計科目，對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。、 所使用的會計科目，應當符合統一編制的會計報表，保證會計報表各項數據來源合法、真實、準確、完整。 保管員崗位職責1. 嚴格遵守會計法規、財經紀律。2. 負責填寫（材料需求）申請采購單，注明各項材料的數量及用途，上報領導審批。3. 嚴格按照物資購入、領用手續辦理出入庫業務，健全出入庫單、采購人、領物人簽字制度。4. 建立物資保管臺賬，及時準確地登錄物資的購入、領用以及余額。5. 執行月底部分盤點，季末重點盤點，年終總體盤點制度，對于盤庫盈虧情況填表上報并有情況說明。 6. 做好防水、防火、防盜工作。上班后、下班前要檢查門鎖，杜絕事故的發生。7. 完成領導交辦的其他工作。 發票管理制度一、 按規定用途使用，嚴禁偽造、買賣、轉借、代開發票。二、 按規定須在發生經營業務時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。三、 在開發票時，必須按順序、經營業務發