1 中國 移動 通信集團 江蘇 有限 公司營收稽核管理 規范 第一章 總則 1.1 為推進全省統一的 BOSS 綜合營收管理系統，進一步規范各市分公司營收管理基礎工作，優化四級稽核各環節工作流程，確保營收資金的安全，特制定本管理規范。 1.2 本管理規范的營收款稽核方法為 BOSS 綜合營收管理系統四級稽核體系，適用于對營收報表與營收資金的稽核，營業廳業務稽核工作應參照相應業務規定執行。 1.3 本辦法適用于全省各市分公司及所屬各縣分公司、營銷中心，自發布之日起實施，各市分公司執行時應進一步制定實施細則。 第 二章 營收稽核目標 2.1 通過核對營收報表數據 與業務流水數據，保證報表提供的財務入賬數據的真實性，完整性和準確性 。 2.2 通過核對營收報表數據與營業廳營收 資金 款項，保證財務入賬數據的 真實性和 安全性 。 2.3 通過核對營業廳繳款信息與銀行進賬信息，保證營收資金歸集的及時性和安全性 。 2 第 三章 營收 稽核要點 3.1 BOSS 營收報表 以 BOSS 系統 業務流水為基礎對不同類型款項進行分類匯總，其指標項數據與受理單統計相關報表，如資費項報表、自助受理統計報表、異地用戶本地受理 統計 等存在 相應 勾稽關系 。 營收稽核需保證 BOSS營收報表金額與 BOSS受理單統計對應金額一致。 3.2 BOSS 營收報表 指標項 通過流水匯總 反映營業廳 當日 應收金額， 同時 營業廳 每日按各業務實際向客戶收取一定 金額 款項 ，BOSS 流水忠實記錄， 實收應等于應收 ， 營收報表指標項總金額需等于營業廳當日收款金額合計。 3.3 營業廳 每日向銀行繳納營收款， 繳款信息與銀行進賬信息 存在對應關系。 為保證營業廳營收資金安全，營收稽核要求 營業廳繳款信息與銀行進賬信息明細相符，總額相等 。 第 四章 四級稽核流程 4.1 BOSS 綜合營收管理系統 為提升全省營收管理水平與工作效率，公司基于 BOSS 系統開發了“營收報表”和“營收稽核”模塊，建立了統一的 BOSS綜合營收管理系統 。以取代手工報表、完善營收管理為目標，構建了全省統一的四級營收稽核體系，實現了全省營收的閉環管理： 營收報表由系統自動 取數 生成并匯總，在系統內經過 完整的四級稽核流程后，由 BOSS-MIS 接口傳遞到 MIS 系統 3 進行營收核算工作。 4.2 營收稽核工作流程圖 營 收 稽 核 流 程 圖當 日 （ 營 收 報 表 ） 次 日 ( 營 收 稽 核 系 統 ） 第 三 日 （ 營 收 稽 核 系 統 ） 每 旬 （ 營 收 稽 核 系 統 ）四級稽核（分公司財務部人員）四級稽核（分公司財務部人員）三級稽核（縣市稽核員）三級稽核（縣市稽核員）二級稽核（營業廳稽核員）二級稽核（營業廳稽核員）一級稽核（營業員）一級稽核（營業員）繳 款 、 自稽 核報 表 日 結審 核 本 廳報 表 手 工錄 入 項是 否 正確錄 入 當 日 交款 額 和 尾 款額報 表 營 收 款和 實 收 款 是否 一 致 ？核 對 銀 行 實收 款核 對 報 表 項目 是 否 準 確差 異調 整否是是是 否 正確結 果展 示二 級 稽 核 員重 新 提 交否按 旬 提 交全 區 報 表是核 對 是 否 正確上 傳 M I S是三 級 稽 核 員重 新 提 交否錄 入 雜 項提 交 本 廳稽 核 報 表是調 整 否4.3 營收稽核工作流程描述 4.3.1 一級稽核： 人員： 營業員 時間： 每日結束營業后 工作 內容一： “營業外收入” 錄入 在 BOSS 綜合 營收管理系統中，僅有“營 業 外收入”下的項目由營業員在每日營業結束后據實際辦理情況錄入， 4 營收報 表其他項目均由系統自動取數生成?！盃I 業 外收入”是指不能在 BOSS 系統內受理的系統外收款項目，其中包括“雜項收入”項目。 “營 業 外收入”錄入是否正確直接影響報表準確度， 要求營業員 在理解指標含義基礎上準確錄入。 工作 內容二： 報表日結操作 營業員結賬操作是 BOSS綜合 營收管理系統的 基礎和關鍵點，營收 報表指標項由系統流水自動取數生成的判斷始點即營業員報表日結操作，通過營業員日結確認流水數據， BOSS 即將這些流水金額納入該營業員營收報表統計。 要求每 個營業員在結束營業 并 錄入“營 業 外收入”后 必須進行日結操作，若 日結 后 又辦理業務，必須再次日結，只有日結成功，營收報表數據才可正確生成。 工作 內容三： 營收自稽核 受理單業務類型統計與日結報表及相關 業務 臺帳的比對，用于稽核當日所有業務流水在各表中是否全面一致準確地予以記錄。 若 核對發現錯誤，需與業務受理單據比對查找原因并及時更正， 無法及時解決 則 需將差異及產生的原因 記錄并 提交當日值班經理 ，雙方 簽字確認。 受理單資費項與營收報表的比對，總額一致，明細項之間存在相應勾稽關系，用于稽核當日營收報表 各指標項 5 數據的準確性。 受理單資費項及營收報表應收總額與實際收取的營收款的比對，用于稽核當日 營收款 實際 收取的準確性。 工作內容四：營業款上繳 營業員應將營業款上繳本廳現金保管人員， 營業款上繳必須有清晰的交接記錄，雙方簽字確認；營業員不能保存尾款，尾款清點的金額記錄在交接本上由營業員與現金保管人員雙方簽字交接后存入保險柜 /金庫；由授權人員保管保險柜 /金庫鑰匙。 營業員的營業款必須日清日結，首款與尾款合計應等于營收報表總金額。 4.3.2 二級稽核： 人員：營業廳 稽核員 時間：次日 工作內容一： 營業員未日結查詢 對于營業員日結情況，營業廳必須及時進行監查，每日結束營業后要求值班經理在系統中確認各營業員均 已及時 完成 日結，以保證 營收報表能夠準 確取數。 同時營業廳稽核 員在次日稽核本廳營收報表 前也必須檢查營業員未日結情況，以及日結成功后各營業員營收報 6 表的生成情況， 營業廳營收報表 由各營業員報表匯總生成，對 情況有基本的掌握 后 ， 即可 對可能出現的差異及時發現解決。 工作內容二： 稽核 營業廳營收 報表 營業廳稽核員 需對本廳營收報表 數據準確性進行 仔細核對 ， 稽核 依據是受理單統計資費項、自助受理統計、一級 BOSS 受理統計及相關輔助臺帳， 要求總額正確的基礎上每個指標項 數據 也必須準確 無誤 。 工作內容三： 差異錄入及原因說明 稽核過程中 若發現 營收 報表 指標項數據 有差異 ，要求 進一步仔細核對每個營業員當日的 營收報表數據，查找 差異發生的 原因， 復核 營業員與值班經理 提供的簽字確認的 紙質 差異說明， 在 營收報表“差異欄”填寫調整金額，并注明 調整原因。 差異的填寫必須找到確切的原因 并附 有真實 依據，嚴格禁止不 認真 稽核 而隨意 填 寫 差異的現象發生 。 工作內容四：繳款明細信息 核對 錄入 營業廳繳款若是由銀行 /押運公司每日 /次日按約定時間上門收取營業款的，每日 /次日交款人員與銀行收款 /押運公司人員當面點清送存款項或將營業款項封存后帶回銀行在錄像監控下清點，并由銀行 /押運公司出具銀行繳 7 款 單（如果當日不能出具銀行進繳款單的，銀行 /押運公司當時出具已收款憑據，在次日將銀行繳款單交付營業廳）簽字或蓋章確認，作為合理確保營收款項及時、完整送存銀行的證據；若由營業廳自主繳款的，由收款機構出具繳款憑證，蓋章確認，作為合理確保營收款項及時、完整送存銀行的證據，同時保證收款人員與保安人員（至少兩人）前往銀行繳款，合理確保營業款送存銀行的過程安全。 營業廳 繳款人員獲取 銀行紙質 繳款 回 單后 應 當場 核對 營業廳代碼與名稱是否正確，以及款項與銀行帳號 是否有錯漏， 無誤后 提交營業廳 稽核員 。 營業廳稽核員 須 進一步核對繳款單 上 相關信息的 正確性，并 將營業廳 繳款總額 與營收報表總額即營業廳當日應收款進行比對， 正確無誤即可在報表下端稽核功能區內 填入相應的繳款信息。 要求繳款信息的填寫必須以銀行回單為依據，每張繳款單即為一條繳款 信息，詳細內容包括 繳款類型、 繳款單號碼、金額及實交日期等 ，均 須嚴格對應 。 工作內容五 ：審核報表并提交 在準確全面完成所有 二級稽核 工作內容 后， 營業廳稽核員 即可將報表審核提交三級稽核，同時必須關注 三級稽 8 核退回要求修改的報表 ，與相關人員 及時 溝通 問題所在 ，重新審核提交。 4.3.3 三級稽核： 人員：縣 市后臺稽核 員 時間：第三日 工作 內容一：二級未稽核查詢 縣 市 后臺稽核人員的重要工作之一是對 營業廳稽核員 二級稽核工作及時性進行監督，要求 營業廳稽核員 在次日完成二級稽核，并及時重新提交被退回的報表。縣市后臺稽核 員可通過系統支撐對二級未稽核情況進行查詢 監查并及時溝通解決 。 工作內容二：稽核管轄范圍內各營業廳報表 縣市 后臺稽核人員的另一重要工作是對 營業廳稽核員 二級稽核工作的準確性進行復核，即在第三日據各相關依據 報表對 二級稽核審核提交的 每一營業廳 營收報表 指標項再進行詳細 核對 ， 尤其需 對二級稽核人員差異填寫項及 原因說明進行審核，對于出現差錯的報表，退回 二級重新稽核，并與其及時溝通原因，進行復核。 對于沒有差錯的報表， 可 通過審核提交四級稽核。 工作內容 三：稽核管轄范圍內 繳款信息 填寫是否正確規范 9 核對 營收 報表繳款信息總額是否等于報表 指標項 總額。營業廳每日繳納的營業款必須與應收總額一致，如果發現 金額 不符，立即查明原因，要求責任人在規定時間處理，直至帳款 金額 一致。 核對繳款信息 填寫是否規范正確，要求每條繳款單明細信息與金額必須嚴格與實際繳款依據一致。 工作內容四：營業廳繳款信息和銀行進賬信息 核對 除了對營收報表準確性和及時性進行稽核之外， 縣市后臺 稽核人 員還必須在規 定 時間范圍內完成營業廳繳款信息和銀行進賬信息的 資金核對工作。 營收稽核系統具備自動核對繳款信息和銀行電子版進賬信息的功能，在 T+2 日縣市后臺稽核員可通過系統的自動比對功能，核對營業廳繳款信息與銀行實際進帳金額是否一致，以確認營收款歸繳的準確性和完整性。 對于未能獲取銀行電子版進帳信息的營收款，縣市后臺稽核員可仍采用人工方式將營業廳繳款信息與銀行紙質進帳單進行核對，以確認營收款歸繳的準確性和完整性。 繳款信息查詢與統計：確保 資金核對范圍內營業廳繳款信息已通過各級稽核達到可核對 狀態； 銀行進賬 信息查詢與統計：確保資金核對范圍內相應銀行進賬信息 已 由銀企互聯平臺順利傳遞至 BOSS 系統 ； 10 自動 核對 ：利用系統 支撐進行 自動判斷 ，對各明細 信息比對一致的 繳款信息和進賬信息進行批量自動比對； 手工 核對 ：對于無法自動核對成功的繳款 信息 和進賬信息，通過 相關信息輔助由稽核人員 判斷 存在 的對應關系予以手工核 對； 核對撤銷：對于 已經核對成功的繳款信息和進賬信息，在獲取更多信息后發現錯誤的，可取消對應的核對關系，進行重新核對。 核對結果查詢：對于系統核對 工作結果查詢及復核，確認哪些信息已 核對成功，哪些尚未進行資金核對工作。 4.3.4 四級稽核： 人員：財務部營收會計 時間： 每旬 工作內容一： 監督 檢查前端工作 財務部營收會計 對全區營收管理工作進行全面掌控， 必須對營收稽核流程有全面的 把握 ，對于前端各級稽核人員的工作進行檢查監督，內容包括營業員未日結情況，二級未及時稽核及三級未及時提交 情況 ，還包括 資金核對 工作 的開展情況 。 財務部營收會計作為四級稽核員，應承擔 對全區營收工 11 作實時監控的 職責 。 工作內容二： 全區報表匯總查詢 財務部營收會計四級稽核工作要求對全區的報表定期進行匯總查詢， 對 全區各縣市營收情況有全局的 了解 掌握 。 工作內容三： 營收報表 上傳 MIS 系統 財務部 營收會計每旬需確保全區該 旬時間范圍內 所有營業廳的營收報表 均 已及時 、 全面 、 準確地經過各級稽核 。 各縣市該旬營收報表 數據準確無誤 且應收與實收一致，即可通過 BOSS-MIS 接口上傳至 MIS 系統 。 要求每月上旬數據應在 18 日前完成 接口 上傳 ，中旬在 28 日前完成，下旬在次 月 4 日前完成。 工作內容四： 全區營收款管理 市分公司營收會計 管理全區營收款入賬情況，按旬分類匯總營收款銀行進賬金額，提供省公司核算中心用于營收報表上傳 MIS 后形成的應收發票的核銷工作。 第五 章 相關維護 工作 流程 5.1 新增營業廳流程 5.1.1 業務部門 向賬務中心及財務部提交業務聯系單 ： 確定新增營業廳名稱、人員構成及對應崗位；確定 新增營業廳的二級稽核員；確定新增營業廳歸屬哪個三級稽核員稽核。 12 5.1.2 賬務中心為新增營業廳在 BOSS 系統中分配唯一的營業廳代碼，為各人員配置工號并設定權限，在 BOSS 綜合營收管理系統中將該營業廳配置給所屬二級及三級稽核人員。 5.1.3 財務部在賬務中心確定新增廳 BOSS 系統代碼后，為該營業廳刻代碼章，具體內容為“ BOSS 系統唯一代碼 +營業廳名稱”。由業務部門領取發給該新增營業廳，營業廳向銀行繳納營業款時，必須在繳款單上蓋營業廳代碼章。 5.1.4 若營業廳配 備有自助充值機等終端設施，必須同時要求賬務中心在系統中添加配置，將指定自助充值機歸屬到該營業廳管理，并將終端號與營業廳歸屬關系通知業務部門及財務部。 5.2 營收報表項目維護流程 5.2.1 省公司業務部門新增業務時，以業務聯系單形式通知信息技術中心在 BOSS 系統內增加業務受理項，同時提交市場部、客戶服務部、集團（數據）業務部、財務部會簽。財務部判斷新增業務是否涉及營收報表項目的變更，通知信息技術中心進行相應變更處理。 5.2.2 各市分公司新增業務時，由業務部門向省公司歸口部門提交需求，省公司歸口部門討論確定后，以業務聯系單形式通知信息 技術中心在 BOSS 系統內增加業務受理項，同時提交市場部、客戶服務部、集團（數據）業務部、財務部會 13 簽。財務部判斷新增業務是否涉及營收報表項目的變更，通知信息技術中心進行相應變更處理。 5.3 人員權限維護 流程 5.3.1 各級稽核人員在 BOSS 系統的角色權限由省公司信息技術中心統一配置并管理。 5.3.2 市分公司賬務中心按業務聯系單為各級稽核人員配置工號并選擇角色權限，具體如下：營業廳稽核員選擇“營業廳后臺營業稽核 (二級 )角色”；縣市后臺稽核員選擇為“縣、市級營業稽核 (三級 )角色”；四級稽核員選擇為“市級營業稽核 (四級 )角色”。 5.3.3 人員權限 的新增變更按信息技術中心相關規定執行。 5.4 相關 應急 流程 5.4.1 BOSS 系統割接上線時段會切換至應急系統，營業員在應急系統無法正常進行日結操作，需至系統切換回生產系統后進行日結操作。若割接時間較長，系統會進行自動日結操作，請營業員次日再次確認日結情況。 5.4.2 營收稽核系統是基于 BOSS 系統中開發的一個模塊，同時會與銀企互聯系統緊密相連， BOSS 系統支撐情況和外部金融環境都會對營收稽核系統產生一定影響。若在使用中發現異常問題，需及時向市分公司財務部與賬務中心反饋，市分公司營收管理虛擬團隊落實解決措施。 14 第六 節 營收稽核資 料管理 6.1 一級稽核 ：所有 前臺營業員每日完成 營收自 稽核工作后需打印 BOSS 前臺日結報表及受理單資費項統計表，簽字確認，同營業廳其它臺帳一起上交營業廳 稽核 員。 若當日有差異說明，需同時上交。 由營業廳 稽核 員整理歸檔 。 6.2 二級稽核 ： 所有 營業廳每日營收報表經過二級稽核后 由 二級稽核員簽字確認，并由營業廳店長復核簽字 ， 附每日 紙質繳款回單 、 差異調賬說明，按旬 與 受理單 資費項 統計及其它營業廳明細臺帳 上交 所屬縣公司 或 營銷中心三級稽核 員保管； 6.3 三級稽核 ：各縣分公司 或 市區 營銷中心三級稽核員 完成每旬稽核工作后，在系統內提交本縣 /市 營收 旬 報， 打印后 簽字確認， 附紙質繳款回單、差異調賬說明，按旬 連同受理單 匯總統計 及其它臺帳附件交由 市公司財務部 四級稽核員 。 四級稽核 ：市公司財務部營收管理 員 按旬整理各縣 /市營收旬報，交財務經理簽字確認后， 提交省公司財務部核算中心，作為會計憑證附件。 感謝您的使用 “小萍，晚上 10點以后你為什么老關機？ ”陳飛很直接的發過來一條這樣的疑問。 有些按捺不住心頭的怒火得力萍想起白天母親那無休止的嘮叨，在看看陳飛所發過來的令人氣憤的短信，。平日有著高雅素養的她也很難一下子控制住心頭怒火中燒的情緒， “我忙忙碌碌一整天 ，下班以后 15 我只想回家安安靜靜好好的睡一覺，沉沉香甜的睡夢中，我不想被外界的因素所打擾，這就是我下班以后回家立刻關機的原因。陳飛你問這話到底是什么意思？ ”氣憤填膺的李萍立刻回復著陳飛。 “我知道你白天為了飯店的生意勞碌不堪的，但是白天再累晚上下班以后也不至于回家就倒頭大睡呀，你難道沒有別的娛樂愛好嗎？ ”陳飛這個令李萍還在躊躇考驗的男人竟然還在不知深淺的試探著。 “什么娛樂項目？你難道說的是找一