機密 浙江眾安 房地產開發有限公司 財務管理制度（草稿） 目 錄 目 錄 2 第一章 總則 3 第二章 財務部設 置和會計人員配備 3 第三章 會計人員職業道德 4 第四章 主要會計政策 4 第五章 會計核算一般要求 5 第六章 會計科目的設置 5 第七章 會計憑證 6 第八章 會計賬簿 8 第九章 財務報告 10 第十章 流動資產管理 11 第十一章 對外投資的管理 16 第十二章 固定資產管理 16 第十三章 資金籌集管理 18 第十四章 所有者權益 19 第十五章 收入管理 20 第十六章 成本費用管理 21 第十七章 利潤及利潤分配 24 第十八章 財務分析 25 第十九章 稅務管理 25 第二十章 電算化管理 26 第二十一章 財務檔案管理 27 第二十二章 會計工作交接 29 第二十三章 附則 30 總則 為加強浙江眾安房地產開發有限公司的會計和財務管理工作，根據公司法、中華人民共和國會計法，參照企業會計制度、企業會計準則、會計基礎工作規范、房地產開發企業會 計制度，結合公司具體情況，制定本制度。 本制度適用于浙江眾安房地產開發有限公司（以下簡稱“公司”）。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執行。 公司實行財務工作集中統一領導，統一掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經財務部門審核，報經主管財務的副總經理批準后方能用款。 公司設主管財務的副總經理， 受公司董事長的委托 ，協助總經理領導公司的財務工作。公司設財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監督公司業務，為各項經濟決策提供準 確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。 公司財務部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續，不得中斷財會工作。 第二章 財務部設置和會計人員配備 公司根據會計業務的需要設置財務部。財務部負責人的任免，應當符合中華人民共和國會計法和有關法律的規定。 財務部負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件： （一）堅持原則，廉潔奉公； （二）主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于 2 年； （三）熟悉國家財經法律、法規、規章和方針、政策，掌握本行業業務管理的有關知識； （四）有較強的組織能力； （五）身體狀況能夠適應本職工作的要求。 公司根據會計業務需要配備持有會計證的會計人員。未取得會計證的人員，不得從事會計工作。 公司根據會計業務需要設置會計工作崗位。會計工作崗位可以按照職責范圍組合，包括：財務部負責人或者會計主管人員，出納，財產物資核算，工資核算，成本費用核算；財務成果核算，資金核算，往來結算，總賬報表，稽核，檔案管理等。公司開展會計電算化和管理會計時，根據需要設置相應工作崗位，也 可以與其他工作崗位相結合。 會計工作崗位，可以一人一崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。 會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。 會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規，規章和國家統一會計制度，遵守職業道德。 會計人員按照國家有關規定參加會計業務的培訓。會計人員每年應有一定時間用于學習和參加培訓。 公司支持財務部、會計人員依法行使職權；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的財務部、會計人員，應當給予精神的和物質的獎勵。 公司任用 會計人員實行回避制度。財務部負責人，會計主管人員的直系親屬不得在財務部中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。 第三章 會計人員職業道德 會計人員在會計工作中應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。 會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。 會計人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。 會計人員應當按照會計法律、法規和 國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正 會計人員應當熟悉公司的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。 會計人員應當保守公司的商業秘密。除法律規定和公司領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。 第四章 主要會計政策 本公司執行的會計法規和制度為：會計法、會計基礎工作規范、企業會計制度、企業會計準則、房地產開發企業會計制 度和會計檔案管理辦法。 會計記賬采用借貸記賬法。 會計核算以權責發生制為基礎。 公司的固定資產按直線法計提折舊。 存貨在取得時，按照實際成本計價 存貨在期末時按成本與可變現凈值孰低計量，對可變現凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備。 按照有關規定計提壞賬準備和各項資產減值準備。 公司所得稅采用應付稅款法進行核算。 出租開發產品按直線法進行攤銷。 第五章 會計核算一般要求 公司按照中華人民共和國會計法和國家統一會計制度的規定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息 。 公司發生的下列事項，應當及時辦理會計手續、進行會計核算： （一）款項和有價證券的收付； （二）財物的收發、增減和使用； （三）債權債務的發生和結算； （四）資本、基金的增減； （五）收入、支出、費用、成本的計算； （六）財務成果的計算和處理； （七）其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。 公司的會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 公司會計核算以人民幣為記賬本位 幣。 公司根據國家統一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統一會計報表的前提下，根據實際情況自行設置和使用會計科目。 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求應符合國家統一會計制度的規定 公司實行會計電算化時，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規定。 會計記錄的文字使用中文。 第六章 會計科目的設置 公司按照財政部頒發的企業會計制度及企業會計準則，并根據本公司實際情況選用會計科目。 財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。 第七章 會計憑證 公司辦理制度 第 條 規定的事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交財務部。 原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。 原始憑證的基本要求是： （一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。 （二）從外單位取得 的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 （三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。 （四）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。 一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。 作廢時應當加蓋 “作廢 ”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 （五）發生銷售退回的，除填制銷售退回發票外，還必須有銷售退回驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以銷售退回發票代替收據。 （六）職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。 （七）經政府有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑怔附件：如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 按規定應該使用電子發票、稅控機打發票或定額發票的必 須按其規定辦理。 原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 財務部、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。 記賬憑證的基本要求是： （一）記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財務部負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。 以自制的原 始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。 （二）填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號： （三）記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 （四）除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面 ，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 一張復始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。 （五）如果在填制記賬憑證時發生錯誤，應當重新填制。 已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證， 在摘要欄注明 “注銷某月某日某號憑證 ”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明 “訂正某月某日某號憑證 ”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發現以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。 （六）記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 填制會計憑證，字跡必須清晰 、工整，并符合下列要求： （一）阿拉伯數字應當一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數字之間不得留有空白。凡阿拉伯數字前寫有幣種符號的，數字后面不再寫貨幣單位。 （二）所有以元為單位的阿拉伯數字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；元角分的，角位和分位可寫 “00”，或者符號 “”；有角無分的，分位應當寫 “0”，不得用符號 “”代替。 （三）漢字大寫數字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或 者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數字到元或者角為止的，在 “元 ”或者 “角 ”字之后應當寫 “整 ”字或者 “正 ”字；大寫金額數字有分的，分字后面不寫 “整 ”或者 “正 ”字。 （四）大寫金額數字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數字之間不得留有空白。 （五）阿拉伯金額數字中間有 “0”時，漢字大寫金額要寫 “零 ”字；阿拉伯數字金額中間連續有幾個 “0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個 “零 ”字；阿拉伯金額數字元位是 “0”，或者數字中間連續有幾個 “0”、元位也是 “0”但角位不是 “0”時，漢字大寫金額可以只寫一個 “零 ”字，也可以不寫“零 ”字。 公司實行會計電算化時，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財務部負責人、會計主管人員印章或者簽字。 公司會計憑證的傳遞程序應當科學、合理。 財務部、會計人員要妥善保管會計憑證。 （一）會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。 （二）會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 （三）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者 原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明 “附件另訂 ”和原始憑證名稱及編號。 各種經濟合同等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 （四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本公司財務部負責人、會計主管人員批準，可以 復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 （五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位財務部負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位財務部負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。 第八章 會計賬簿 公司按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬 簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 現金日記賬和銀行存款日記賬采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。 實行會計電算化時，用計算機打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和財務部負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。 啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明公司名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和財務部負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和公司公章。記賬人員或者財務部負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日 期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再接實際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。 會計人員應當根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基本要求是： （一）登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內；做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 （二）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者 蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。 （三）賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。 （四）登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 （五）下列情況，可以用紅色墨水記賬： 1、按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 2、在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數； 3、在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內登記負數余額； 4、根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。 （六）各種賬簿按頁次 順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明 “此行空白 ”、 “此頁空白 ”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 （七）凡需要結出余額的賬戶，結出余額后。應當在 “借或貸 ”等欄內寫明 “借 ”或者 “貸， 等字樣。沒有余額的賬戶，應當在 “借或貸 ”等欄內寫 “平 ”字，并在余額欄內用 “ 0 ”表示。 現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。 （八）每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明 “過次頁 ”和 “承前頁 ”字樣；也可以 將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明 “承前頁 ”字樣。 對需要結計本月發生額的賬戶，結計 “過次頁 ”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁未止的發生額合計數；對需要結計本年累計發生額的賬戶，結計 “過次頁 ”的本頁合計數應當為自年初起至本頁未止的累計數；對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的賬戶，可以只將每頁未的余額結轉次頁。 實行會計電算化時，總賬和明細賬應當定期打印。 發生收款和付款業務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現金核對無誤 。 賬簿記錄發生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正： （一）登記賬簿時發生錯誤，應當將錯誤的文字或者數字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數字，并由記賬入員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。 （二）由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。 財務部應當定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者 個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。 （一）賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 （二）賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。 （三）賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括：現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額 定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。 財務部應當按照規定定期結賬。 （一）結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。 （二）結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內注明 “本月合計 ”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明 “本年累計 ”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月末的 “本年累計 ”就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。 年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。 （三）年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明 “結轉下年 ”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明 “上年結轉 ”字樣。 第九章 財務報告 財務部應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告。 財務報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。 公司的財務財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務財務報告。 財務部對外報送的財務報告應當根據國家 統一會計制度規定的格式和要求編制。 企業向外提供的會計報表包括：資產負債表、利潤表、納稅報表和其他有關附表等。 企業應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據企業發展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。 內部管理財務報表的設計、編制、報送須經主管財務的副總經理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。 會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的 有關數字。 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一致。本期會計報 表與上期會計報表之間有關的數字應當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。 財務部應當按照國家統一會計制度的規定認真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內容完整。 財務部應當按照國家規定的期限對外報送財務報告。 對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：公司名稱，公司地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由 公司領導人、財務部負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。 財務部應及時對外報送稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的財務報表： 月度終了 _日內，向 _單位報送 _報表 季度終了 _日內，向 _單位報送 _報表 年度終了 _日內，向 _單位報送 _報表 根據法律和國家有關規定應當對財務報告進行審計時，公司先行委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務報告按照規定的期限報送有關部門。 如果發現對外報送的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本公司留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。 第十章 流動資產管理 公司的一切資產均為浙江眾安房地產開發有限公司所有，必須納入公司賬內統一核算和監督。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。 財務部應做好流動資產的管理工作。流動資產，是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。 第一節 貨幣資金 公司在生產經營 中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。 公司只有董事長、總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權。 根據中國人民銀行有關現金管理的規定，為保證現金的安全，同時為滿足日?，F金的使用，庫存現金量最高不得超過 10000 元。 對每筆超過 _元的大額現金支出應提前三天通知財務 部，以便財務部提前做好準備。 現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不 符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。 每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管領導簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現金收入應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 公司設置現金和銀行存款日記賬。按照業務發生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和其他金融機構的名稱和存款種類進行明細核算。現金的賬面余額必須與庫存數相符；銀行存款的賬面余額應當每月與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款 余額調節表調節相符。出現問題要查明原因，及時糾正。 對造成損失的責任人，依公司有關規定追究其責任。 除差旅費和必須以現金支付的 1000 元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金。禁止因私借款。 借用現金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。 借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由部門經理審核確認，經主管財務的副總經理批準簽字后方可領用。 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度。 支票的管理 1、支票領?。?簽發支票的金額超過 _元，在 填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 領取人應辦理登記手續，于領取后 10 日內報賬。對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。 在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部。對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發新支票。 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。 2、支票管理： 所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、 領用人、收款單位等。 出納人員應準確掌握銀行存款賬戶變動情況，不準簽發空頭支票。 出納人員根據公司資金變動的頻繁程度和公司業務的需要，按照主管領導的要求向上級報送現金流量表。出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務部經理批準后呈報主管財務的副總經理，并傳至 總經理 和董事長。 出納人員按時于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務部經理審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。 出納人員應及時申購支票，并妥善保管。 公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的，要嚴格按照票據法和銀行規定，按照銀行的 結算制度和本制度規定的內部申請、審批程序辦理。 第二節 應收及預付款管理 應收及預付款項，是指企業在日常生產經營過程中發生的各項債權，包括：應收款項 (包括應收票據、應收賬款、其他應收款 )和預付賬款等。 應收款的發生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由 總經理和董事長 決定是否對客戶提供商業信用。 財務部應認真登記客戶往來臺賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核 對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制賬齡賬目分析，財務經理審核。此分析將作為設立壞賬準備及壞賬確認的基準。 公司應根據經驗確定其本年度每月壞賬應計項目。該應計項目將作為計提壞賬準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。 公司負責應收款項的財務人員應經常與信用客戶保持聯系，按期填制并發送催賬通知單，與業務人員合作進行賬款的催收， 對業務人員催收賬款進行督促和監督。 所有被視為無法收回的應收款項將根據實際金額計入壞賬損失。壞賬確認還應考慮以下條件： 債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回； 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。 公司財務經理應每季檢查應收款項， 10 萬元以下的壞賬經主管財務的副總經理和總經理雙簽批準后，可作為壞賬處理。 10 萬元以上的壞賬，應由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞賬，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。 財務部定期考核 應收賬款周 轉率、應收款項回收期等指標，確定獎懲措施。 預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門經理審核確認，經財務部門核對無誤，金額在 _元以內的，由主管財務的副總經理審批； _萬元以上的報公司總經理 董事長 加簽。 預付款和定金應按對方單位或個人設明細賬進行明細分類核算。定期檢查預付款和定金，監督合同的履行。 財務部應于期末時對應收款項 (不包括應收票據 )計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。 第三節 存貨管理 存貨， 是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生 產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。 工程物資的采購： 工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導審核后執行。 每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。 工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。 工程物資的入庫： 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴 把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續。 工程物資入庫驗收，發現采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。 工程物資驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門簽證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。 工程物資經驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯，第一聯經營部留存，用以考核工程物資采購計劃執行情況；第 二聯隨同發票送交財務部門報賬；第三聯倉庫留存。 采購人員向財務部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。 工程物資的領用： 工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發貨，倉庫材料管理人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。 領料批準權限，按各級領導的審批權的規定辦理。 工程物資的庫存管理： 倉庫必須建立收、發、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、點數、估堆、驗質、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。 建立工程物資管理臺賬，進行數 量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。 倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。 工程物資的盤點清查： 為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月 25 日結賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發、退料憑單及時送交財務部門。結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務部門。 建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數或測量等方法點清數量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和 盤點的實有數相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。 財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。 做好工程物資的索賠工作。 工程物資的稽核： 財務部設置稽核人員 (在公司的中、遠期規劃中，視公司的發展狀況，成立獨立的內部審計機構 )，對工程物資業務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。 稽核人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。工程物資的專業技術性強，管理措施有專業技術性， 稽核人員應深入了解相關情況，以便對工程物資內部控制制度做出判斷。 低值易耗品 :根據公司的情況，規定 2000 元以下，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門審核，公司領導批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元 以下的，由申請部 門的部門經理同意、主管副總經理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元 以上的，由申請部門的部門經理同意、主管財務的副總經理及公司總經理雙簽批準。 低值易耗品實行歸口管理。 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作： 參與供應商的選擇評價 參與品種、型號、規格、價格的選擇 負責驗收 提出轉移、報廢處理意見及參與清理 參與組織資產清查等 低值易耗品由總經理辦公室統一購買。 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。 使用部門向辦公室領用低值易耗品，應在領用登記簿上登記；除 此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。 建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對。 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。 所有離開公司的人 員，應辦理低值易耗品的退回手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于期末前查明原因，按時進行會計處理，在期末結賬前處理完畢。 盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業外支出。 財務部應當在期末時對存貨按成本與可變現凈值孰低計量，對可變現凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備。 及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本。 出租開發的 房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發產品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。 預算內工程支出由主管財務的副總經理批準。 預算外工程支出由 董事長總經理 會同主管財務的副總經理批準。 第十一章 對外投資的管理 企業的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。 短期投資，是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過 1 年 (含 1 年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 為了有效利用公司內部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣。 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過 1 年 (不含 1 年 )的各種股權性質的投資、不能變現或不準備隨時變現的債券、長期債權投資和其他長期投資。 長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。 對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。 公司對外投資的審批權限：長期投資一律由高層管理委員會審定，報董事會批準。 公司在進行長期投資之前，應由董事長和高層管理 委員會組織進行投資立項的前期調查和可行性研究，包括投資環境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。對每一個投資項目方案，均應編制預期現金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案： 投資方案的凈現值 投資方案的內部報酬率 投資方案的回收期 財務部應定期對投資效益進行分析，做出分析報告提交高層管理委員會。 財務部應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項投資可能發生的損失。 長期投資應當在期末時按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于 賬面價值的差額，應當計提長期投資減值準備。在資產負債表中，長期投資項目應當按照減去長期投資減值準備后的凈額反映。 財務部應當在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應當計提短期投資跌價準備。所計提的短期投資跌價準備應當單獨核算，在資產負債表中，短期投資項目按照減去其跌價準備后的凈額反映。 第十二章 固定資產管理 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在 2000 元以上， 并且使 用期限超過 2 年的，也應當列為固定資產。 固定資產管理的基本目標是：正確進行固定資產投資，維護、保管好現有固定資產，保證公司固定資產的安全和完整，提高固定資產利用率。 外購固定資產應按計劃進行。 實行固定資產歸口管理。 在公司財務部統一管理固定資產的原則下，按照固定資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據固定資產的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產的日常維護、保養和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養”的原則。財務部對各項固定資產的安全、完整和有效使用負 有協調、監控、組織管理的責任。 1、公司固定資產的歸口管理部門可設定為： 房屋、建筑物、機動車輛、計算機類設備：由總經理辦公室負責管理 辦公用家具、其他設備：由使用部門負責管理 2、各歸口管理部門在固定資產的日常管理中應進行以下工作： 與固定資產技改、更新、購置及大修理項目調研 參與選型立項 負責驗收 提出轉移、報廢處理意見及參與清理 負責組織招標 參與組織資產清查等 對固定資產實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。新增的固 定資產要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報告。 經歸口管理部門初審后，上報公司財務部。預算外項目確為經營活動急需，需報經財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經理和總經理會簽。 購置固定資產，各部門經理必須提交書面報告，交財務部審核預算，經主管財務的副總經理審批后方可用款。 公司辦公用固定資產由總經理辦公室統一購買。 財務部對固定資產的購建、出售、清理、報廢和內部轉移等，都應當辦理會計手續，并應當設置固定資產明細賬 (或者固定資產卡片 )進行明細核算。 財務 部根據固定資產的購置發票、領用單據及時登記固 定資產賬， 統一提取折舊。 固定資產的實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。 固定資產領用人應當妥善保管本人領用的固定資產 ,發生丟失或毀損必須照價賠償。 調離公司的員工 ,不論其領用的固定資產是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的固定資產，否則不予辦理調動手續。未調出公司，同時又必須隨調動人轉移的固定資產，應由本人提出申請，經主管副總經理批準，辦理固定資產的轉移手續。 定期對固定資產進行清查。固定資產清查是從盤點 實物開始的。在盤點過程中，要認真核 對賬面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。 固定資產在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產減值準備。在資產負債表中，固定資產減值準備應當作為固定資產凈值的減項反映。 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發生的凈損失不超過 10 萬元 的，由總經理和主管財務的副總經理雙簽審批，超過 10 萬元 的報董事會審批。 公司出售固定資產的收入減 除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。 對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，達到報廢條件的要報廢，并及時入賬，做到手續完備，賬目清楚。一般應在年度決算前處理完畢。 正常報廢的固定資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時間或調入時間、規格型號、原價及殘值處理情況等，經財務經理審核，總經理批準后，辦理注銷。 非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益 。 由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 非正常報廢的固定資產處理的審批權限見 第 條 。 公司的固定資產由財務部、總經理辦公室統一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報財務部備案，可以辦理固定資產退還手續，由總經理辦公室統一保管，重新調配或處置。 固定資產出租或出借，固定資產管理部門應填寫固定資產出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經理、總經理批準 后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監督合同的執行。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產的修繕保養費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產原狀，固定資產出售，固定資產管理部門應填寫固定資產出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產現使用部門（須經現使用部門經理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產原值、已提折舊、固定資產凈值、已提固定資產減值準備、固定資產凈額、固定資產現使用狀況、出售原因、售價、對方單位 、付款方式、付款時間、交貨方式等內容。送財務部審核備案后按報批程序報領導審批。固定資產出售必須簽訂正式合同。 第十三章 資金籌集管理 資金籌集的原則 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規、規章； 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資； 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協調一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。 資金籌集渠道及審批程序：由財務部提出方案，主管財務的副總經理復核，總經理和董事長批準。 公司實行統一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權力集中在公司。 公司負債分為流動負債和長期負債。 流動負債，是指將在 1 年 (含 1 年 )或者超過 1 年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。 長期負債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付 款等。 各項長期負債應當分別進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。將于 1 年內到期償還的長期負債，在資產負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。 公司財務部根據經批準的各部門收支計劃編制資金計劃，在預計公司將發生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務的副總經理審核后，報總經理和董事長批準，并負責辦理相關融資手續。 公司應該加強對長、短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺賬，據實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項。及時計算、提取應計利息，準確反應利息支 出。 各項借款的利息支出應該按照企業會計制度、 房地產開發企業財務管理若干問題的補充規定 中的相關條款處理。 加強預收款管理，預收銷售款應直接存入公司賬戶。 加強應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業信用進行融資。 公司應按期償還各種負債，如發生因債權人原因確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經公司領導批準后轉入資本公積。 第十四章 所有者權益 所有者權益，是指所有者在企業資 產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。公司財務部應按照有關法律法規的規定，如實核算資本公積和盈余公積 實收資本是指投資者按照企業章程，或合同、協議的約定，實際投入企業的資本。 公司的實收資本應按以下規定核算： 投資者以現金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入企業開戶銀行的金額超過其在該企業注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確 認的價值作為實收資本入賬。為首次發行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該項無形資產在投資方的賬面價值入賬。 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產生的折合差額，作為資本公積處理。 中外合作經營企業依照有關法律、法規的規定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應當單獨核算，并在資產負債表中作為實收資本的減項單獨反映。 公司實收資本除下列情況外，不得隨意變動： 符合增資條件，并經有關部門批準增資的，在實 際取得投資者的出資時，登記入賬。 企業按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還投資時登記入賬。 投資者按規定轉讓其出資的，公司應當于有關的轉讓手續辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。 公司辦理增資手續后，財務部應及時繳納印花稅。 資本公積包括資本 (或股本 )溢價、接受捐贈資產、外幣資本折算差額等。 盈余公積包括： 法定盈余公積，是指公司按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積； 任意盈余公積，是指公司經董事會批準按照規定的比例從凈 利潤中提取的盈余公積； 法定公益金，是指公司按照規定的比例從凈利潤中提取的用于職工集體福利設施的公益金，法定公益金用于職工集體福利時，應當將其轉入任意盈余公積。 公司的盈余公積可以用于彌補虧損、轉增資本。 第十五章 收入管理 收入，是指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入，包括主營業務收入和其他業務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。公司應當按照企業會計制度的規定，根據收入的性質，合理地確認和計量各項收入。 房屋銷售收入，應在以下條件均能滿足時予以確認： 1. 首期購房款已經收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續。 2. 所售房屋已經交付給購房者，并已辦妥交房手續 經營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入 勞務收入在合同規定的收款日確認為收入 資金使用費收入在合同規定的計息日或收款日確認為收入 其他收入按照企業會計制度、企業會計準則中的相關規定合理加以確認 公司的一切收入均應及時存入公司銀行賬戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞賬外賬。 發票是公司財務的重要票據，必須嚴格按照中華人民共和國發票管理辦法使用。 發票須設專人負責 ，妥善保管，不得丟失損壞。財務部應建立發票的購買、領用登記簿。領用發票時要詳細登記發票的種類、版本、號碼、領用人、領用時間等。使用時按發票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據的發票要及時入賬，作廢發票要全聯留存注銷，不得丟失。整本發票用完要及時存檔。 收據的購買、領用、保存參照前條規定的發票管理方法。應在收妥款項之后才能給對方開具發票或收據。 未收款之前不得先開發票或收據。 第十六章 成本費用管理 費用，是指企業為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l生的經濟利益的流出；成本，是指企業為生產產品、提供勞務而發生的 各種耗費。 公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。 公司在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和賬面單價計算，計入成本、費用。 公司在生產經營過程中所發生的其他各項費用，應當以實際發生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。 開發成本費用包括開發成本開發 間接費用。 1. 開發成本包括土地征用費、拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費。 土地征用及拆遷補嘗費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。 前期工程費包括規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”等支出。 建筑安裝工程費包括企業以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發生的建筑安裝工程費。 基礎設施費包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發 生的支出。 2. 開發間接費用是指企業所屬直接組織、管理開發項目發生的費用，包括工 資、獎金、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。 期間費用包括營業費用、管理費用和財務費用。 營業費用是指企業在銷售產品或者提供勞務等過程中發生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。包括應由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經費，還包括開發產品銷售之前改裝修復費、 看護費、采暖費等。 管理費用是指企業行政管理部門為管理和組織經營活動而發生的各項費用，包括公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招待費、壞賬損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。 財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項費用，包括包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費，以及企業籌資發生的其它財務費 用。 待攤和預提費用，應遵循權責發生制和成本與收入配比的原則。企業一次支付，分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分擔的數額。攤銷期限一般不應超過個月。在費用尚未發生以前需從成本中預提的費用項目和標準，由公司根據具體情況確定，報主管財政機關備案。預提數與實際數發生差異時應及時調整提取標準。多提數一般應在年終沖減成本費用。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留余額；需要保留余額的，應在財務報告中予以說明。 期間費用直接記入當期損益。 對工程項目的成本控制： 1. 參與項目的可行性研究，根據公司的戰略目標 、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規劃、設計的根據。 2. 嚴格審核各項工程支出，按照預算、合同及工程進度辦理業務，對于不符合預算、合同和工程進度的事項不予支付，并需查明原因。 3. 預算內各項工程用款需經財務人員初審，財務經理復審、簽字后，報主管財務的副總經理、 總經理 審批，未經審批的不予支付。 4. 預算外工程用款，應嚴格履行審批程序，由負責部門提出書面申請，經主管財務的副總經理和公司總經理、 董事長 雙簽后方可支付。對不符合審批程序的支出項目財務部門不予支付。 5. 預付工程款不得高于工 程總價款的 30 6. 工程尾款不得低于工程總價款的 5 7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。 8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。 9. 對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發生額及余額狀況，進行成本項目分析。按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產品的成本。 10.財務部負責同其他相關部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產品成本。 材料設備采購成本的管理 1. 嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。 2. 由工程項目部提出采購和技術質量要求，經營 部編制具體采購操作計劃和預算，經公司領導組織總師辦、財務部、預算部審定，財務部留有一份進行備案，以監督合同的執行。 3. 財務部有權參與重要合同的談判 、 審核，對價格、交貨方式、付款條件 、付款方式 、 付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配合，以利于日后監督。 4. 所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同 、驗貨報告、質保單、 入庫單 、 貨運單據等有效原始憑證辦理付款手續。 5. 預算內采購款的支付：付款前由經營部填寫資金審批單，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經財務人員初審，財務經理復審、簽字，主管財務的副總經理審批，方 可付款。 6. 對于超過預算的采購款必須履行報批手續，由經營部提出書面申請，經主管財務的副總和公司總經理 、 董事長 審批簽字后方可付款。對未經公司領導批準的款項一律不得支付。 公司對管理費用、財務費用、營業費用實行預算管理。 對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執行情況。 辦公用品的管理 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產用物品。 辦公用品統一由總經理辦公室指派專人進行管理?？偨浝磙k公室信息管理員負責辦公用品的計劃、購買、發放 。 辦公用品的發放： 公司員工申請辦公用品，須到總經理辦公室信息管理員處填寫辦公用品領用登記表，注明種類及數量。員工按限額申領辦公用品，如員工申領的辦公用品的價值超過限額，信息管理員可拒絕發放。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經部門經理審核后，報主管副總經理批準。 新入公司員工可一次性發放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。以上用品不計入員工申領額度。 非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由總經理辦公室負責。 其他部門的非個人用辦公 用品，由部門經理負責領取。 信息管理員須認真填寫辦公用品領用登記表，分部門進行登記，報財務部，據以考核各部門辦公用品費用支出。并且嚴格按照規定的額度發放。 辦公用品的采購：信息管理員負責具體辦理辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供貨商須由總經理辦公室經理審查確認 ,由主管副總經理批準。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。 總經理辦公室每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內容包括入庫登記表與領用登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發放是否符合規定等。 購買辦公用品的費用， 由信息管理員申請，總經理辦公室經理審核，主管財務的副總經理批準。 公司的費用報銷，按浙江眾安房地產有限公司費用報銷管理規定執行。 第十七章 利潤及利潤分配 公司每年根據公司的戰略目標，經營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。 企業的利潤包括營業利潤、投資收益、營業外收支凈額及補貼收入等。 公司所得稅采用應付稅款法進行核算。 公司當期實現的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初末彌補虧損 )和其他轉入后的余額，為可分配的利潤。 公司分配當年稅后利潤時， 應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金，并提取利潤的百分之五至百分之十列入公司法定公益金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可不再提取。 公司的法定公積金不足以彌補上一年度公司虧損的，在依照前款規定提取法定公積金和法定公益金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。 公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，經董事會決議，可以提取任意公積金。 公司彌補虧損和提取公積金、法定公益金后所余利潤分配給股東所有。 公司利潤總額按照國家有關規定做相應調整后，依法繳納所得稅。公司根據發展戰略、公司資金的需求以及具 體運營情況安排收益分配。利潤分配方案由公司財務部擬定方案，經高管委員會討論后由董事會決定，董事會根據法律規定和公司的實際情況確定法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金的提取比例。 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取公積金、法定公益金。公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。 公司應謹慎選擇適當的利潤分配政策，不但要使股東獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發展。 公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現金支付能力、稅收政策等的制約。 第十八章 財務分析 財務分析是以企業的財務報告等會計資料為基礎，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量等進行分析和評價，為企業的財務預測和財務決策提供依據。公司的財務分析應與預算和業績考核相結合，以達到對公司各項工作的控制。 財務部經理負責組織按月、季、年定期對預算執行情況、經費收支情況和資產使用狀況等進行財務活動分析，及時了解財務狀況，發現問題及時解決、報告。每季度編制財務分析報告，為公司的財務決策、業績考核和工作的改進提供依據。 財務分析日常工作包括但不限于下列內容： 預算執行情況分析； 差異分析及控制報告； 財務指標分析 收入分析； 成本分析 費用分析 利潤分析報告 現金流量分析 資金使用效率分析 對外投資效益分析 財務分析工作由公司財務部負責，由主管財務的副總經理統一領導，由財務部經理進行組織、指導、執行。 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。公司賬簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。 第十九章 稅務管理 公司應交納的稅金主要包括企業所得稅、營業稅、個人收入調節稅、印花稅、城市房地產稅、車船使用稅等等，公司財務部應按照相關稅收法律、法規、條例、規定、管理 辦法等及稅收征管法的有關規定按時申報和交納。 公司可以根據現有的業務分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 財務部指派專人負責與稅務機關進行日常聯絡，辦理稅務工作。統一購買發票，加強發票申領手續。 第二十章 電算化管理 建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括： 規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限 ,對操作密碼要嚴格管理 ,指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件； 加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預防用未經審核的原始憑 證和記賬憑證登記機內賬簿； 操作人員離開辦公室前，應執行相應命令退出會計軟件； 根據公司實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容； 應建立計算機硬件、軟件和數據管理制度； 保證設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發生； 確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質存放的數據要保存雙備份； 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作須經財務經理同 意，報主管財務的副總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續和安全，并由財務部經理指定專人進行監督； 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完整性； 健全計算機病毒防范措施 ,未經允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件 。