銀行管理論文-應戰金融監管加入WTO，對中國金融業意味著機遇與挑戰并存，而機遇來自對挑戰的正確應對。無論是對監管者還是市場競爭主體，最大的挑戰莫過于在5年之內通過深化改革，培育足以參與世界競爭的能力。應對加入WTO我國金融業發展帶來的挑戰，是一項緊迫的系統工程，需要政府、金融監管當局和各家金融機構的共同努力。加入WTO，意味著中國金融運行規則必須實現與WTO框架的接軌。與其說WTO是一個維護貿易和資本自由流動的經濟聯合國，不如說是一個以經濟自由化和透明度為精髓的市場經濟游戲規則的固化物。一旦成為WTO成員，金融業就要在統一的游戲規則約束下層開競爭。不可回避的是，我國受政府保護程度最高的金融業還非常脆弱，金融機構的競爭能力也較為有限，而現代經濟社會的核心是金融體系，金融體系的穩定決定了整個經濟的穩定。所以，盡管入世的長遠利益是人所共知的，但短期內的金融安全問題卻不容忽視。威脅金融安全的因素不僅來自于強大的競爭對手，更來自于接受國際通行的游戲規則所導致的中國金融業自身原有隱性風險的顯性化。在金融體系中，最脆弱、最危險的環節當數銀行體系。諸如尚未理順的產權結構、亟待建立的治理結構、沉重的不良資產包袱等問題都需要整個銀行體系在面對入世挑戰的關鍵時刻保持冷靜的態度，予以高度的重視，進行戰略性的思考。為了實現與服務貿易總協議CATS中關于金融業開放總體框架的接軌，我們迫切需要根據國際金融監管的發展趨勢和WTO統一原則，全面更新監管思路，調整監管制度，強化監管職能，實現金融政策的透明化和公平化，完善金融法規體系，為金融企業深化改革、強化競爭能力提供公平、規范、誠信的金融市場環境。同時，各商業銀行要積極推進市場化改革，強化內控機制，嚴格自律，確保金融監管效率。按新巴塞爾協議要求，支持銀行增強發展實力其實，WTO并不可怕，它是中國銀行業深化改革的一個契機，一種催化劑，對國內銀行業來說，真正可怕的是新巴塞爾協議。因為事實上，中外銀行業的同臺競技已經多年，競爭對手之間并不陌生，關鍵在于，游戲規則發生了變化，這就是新巴塞爾協議。有人說，新巴塞爾協議才是真正的“魔咒”，而加入WTO不過是喚醒了這個“魔咒”而已。該協議在原有的最低資本充足率要求之外，增加了監管約束和市場約束。新協議規定，如果后兩者充分有效，資本充足率標準可以適當降低；否則，8也是不夠的。這顯然是個“富國俱樂部”，其內部約束即內部風險控制和管理，外部約束即經營透明度，顯然都是按照富國的標準制定的，對于我國銀行來說，可謂“雪上加霜”。面對快速成長和日益開放的市場，國內商業銀行要么擴大規模，要么死亡；要么搞好風險控制，要么倒閉。而商業銀行要擴大規模和控制風險，都需要金融法規和政策的大力支持。特別是以下幾個方面，急需國家金融監管當局的高度重視和積極扶持：一是要盡快完善資本金補充機制，增強商業銀行資本金實力。作為商業銀行核心競爭力基本要素的資本金，對于即將面臨入世挑戰的我國商業銀行來說尤為重要，因為它不僅關系到計算指標問題，還牽涉到國際信用評級、未來市場份額、融資成本等諸多問題。目前，我國商業銀行資本金補充機制還很不完善，商業銀行還難以做到根據自身發展需要及時補充資本金，這顯然適應不了入世后更加激烈競爭的需要。必須盡快從法律和政策上明確商業銀行適時、自主選擇資本補充方式和數量的權利，商業銀行可以通過公開上市，發行金融債券，引入戰略投資等多種形式及時補充資本金。二是正視金融綜合化發展的總體趨勢，逐步調整原有的“分業經營、分業監管”的總體思路，盡快從法律和政策上明確我國金融業的相應對策，從而從根本上增強我國商業銀行市場競爭能力。綜合經營已被實踐證明是提高銀行綜合競爭能力、實現規模迅速擴張的有效途徑。跨行業擴張，既能通過各種金融資源的協調配套運作，獲得規模經濟和范圍經濟效益，又能通過規模的擴大提高抗御風險的能力，進而提高業務發展能力和競爭能力。在中國，迄今為止，金融控股集團在政策和法律上還是一塊禁區，而中國銀行業的對手卻是“全副武裝”的金融“巨無霸”，它們集商業銀行、投資銀行、保險、基金、租賃等幾乎所有金融服務種類和金融衍生產品于一身，對中國銀行業構成了極大的威脅。入世以后我國金融業綜合化經營已呈不可阻擋之勢，即使現有條件不盡成熟，也沒有退路和等待的時間，必須通過各方面通力合作，廣泛借鑒各國綜合經營的經驗和教訓，盡快改善和創造自身條件，讓中國金融業在更高層次上迅速完成從分業經營到綜合經營的過渡。因此，應正視金融綜合化經營發展的總體趨勢，盡快從法律和政策上明確我國金融業的相應對策。三是要進一步改革現行呆賬準備金制度和稅收政策。近年，國家已經在稅收政策和準備金政策方面作了一些改革，但是，政策還沒有到位，還需要進一步完善：與國外銀行比較，我國銀行業的賦稅率還是太高，而且很多銀行因不良資產撥備嚴重不足，實際上是在大量虧損情況下，拿并未實現的賬面利潤在繳稅；現在政策上雖然允許銀行可以按資產的風險程度來提取呆賬準備金，但超過部分（超過原來規定貸款余額百分之一的部分）要作納稅扣除，并且貸款呆賬的核銷問題仍然沒有解決，商業銀行還是沒有自主核銷呆賬的權力。我國商業銀行的貸款呆賬是歷年沒有及時核銷處理而累積下來的。每年該核銷的呆賬沒有核銷，從而人為地少列支了應有的經營成本，虛增利潤，并部分地轉移成了國家稅收。因此，在最近幾年的特殊時期，國家應該彌補因政策原因造成的歷史“欠賬”，鼓勵各商業銀行通過自身努力，每年在用呆賬準備金核銷一部分呆賬后，再在稅前利潤中核銷一定數量的呆賬。這樣做，從近期看可能國家稅收會減少一點，但從長遠看，銀行把該核銷的不良資產核銷了，能增強抗風險和持續穩健發展的能力，今后能為國家創造更多的稅收。相反，銀行被不良貸款拖跨了，稅收也會成為無源之水。要進一步改革現行呆賬準備金制度。國家應站在經濟金融長期穩健發展高度，在呆賬核銷范圍、稅務政策、會計制度等方面為商業銀行及時核銷貸款呆賬創造更為寬松的政策環境。國家有關管理職能部門負責制定銀行貸款呆賬核銷的有關政策法規，并對政策法規執行情況檢查監督，貸款呆賬核銷的具體審查核批由各商業銀行總行及其董事會和監事會自主負責。四是加快網絡金融法規建設，促進網上銀行業務規范發展。新經濟時代，網絡信息技術已經成為決定銀行競爭力高下的決定性因素。網絡金融突破時間、空間的限制，有助于實現傳統金融服務向“三A式”、“E站式”、“金融超市”模式的轉型，實現規模經濟與范圍經濟的跳躍式增長，是應對WTO挑戰的強大武器。盡管當今網絡經濟的發展正在經歷低潮，但是，我們相信，“吹盡黃沙始見金”，歷經一番風雨洗刷，人們對網絡本質和作用的認識將更加清醒、客觀，只要進一步加以政策引導和法律上的規范，網絡金融必將獲得穩健的發展，并促進傳統金融業的轉型和飛躍。規范信息披露制度，逐步提高金融的透明度透明度要解決的是游戲規則和信息披露的公開化問題。商業銀行是經營貨幣信用業務的特殊企業，具有規模大、風險高且對社會經濟影響重大等特殊性，其信息披露制度是否合理以及能否有效實施，直接關系到商業銀行的質量及金融市場的完善和健康發展。特別在銀行業務呈現多元化，表外業務成為銀行的重要業務，且銀行本身的法律結構和管理結構日趨復雜的情況下，僅靠監管者單方的力量是難以對商業銀行施以全面監管的。而有效的信息披露將商業銀行置于市場的監督之下，市場參與者（包括投資者、企業客戶和儲戶）只要具備一般財務知識，就能夠在充分了解銀行狀況的基礎上作出理性的判斷，從而避免交易前的逆向選擇和交易后的道德風險。因此，提高透明度有助于銀行在市場壓力下不斷提高其經營水平和經營績效，充分的信息披露將有助于形成由政府監管和市場監督相結合的科學的監管體系。加強銀行業的信息公開披露，也是目前國際銀行監管出現的一個重要趨勢。信息披露主要涉及兩個方面的要求：需要擔負經濟調控和管理職能的政府，特別是金融監管當局，及時公布重大政策變動，并且，中央政府與地方政府、政府各職能部門之間，在政策動作上應該協調一致；各類金融機構的會計財務規則基本符合國際慣例，并向監管當局和投資者披露真實的數據。從中國目前情況看，無論在落實政府政策的知情權還是各金融機構的信息報告、統計制度上，不僅沒有做到，甚至這方面的意識都尚未形成，還存在“數字出官，官出數字”的現象，個別金融機構制假賬、向監管部門報告假情況、假數字的現象也時有發生。系統性金融風險深埋于這種缺少透明度的“灰箱”運作甚至是“黑箱”運作當中，金融機構種種違規違法操作行為往往都是從造假開始的。中國金融服務業運行的特點，更使得增強透明度工作非常必要。中國的金融運行機制與西方具有很大的不同。長期以來，中國金融機構的工作大都根據上級命令來進行，這些命令可以是上級金融部門的，也可以是上級政府的，而且方針、政策變化較快，外界對此不易及時了解。中國金融機構的運作還具有很強的封閉性，習慣于把涉及到金融工作的各種規定、要求以及業務做法等都納入保密范圍。而根據服務貿易總協定CATS關于透明度的要求，中國有關金融服務的數據、法規、條例、決定以及實施細則應該予以公開。信息不透明，除了容易滋生腐敗外，造成不公平的競爭環境，還阻礙了世界各國了解中國金融服務業的情況，也使我們自己失去一些合作機會。我國應按照巴塞爾委員會的有關信息披露原則建立系統的商業銀行信息公開披露體系，具體原則是：按照國際標準，分步驟推進商業銀行的信息披露。巴塞爾委員會制定的有關原則和要求，為全球銀行業提供了一個共同的準則和發展方向，無疑也是我國銀行業改革的基本方向。但鑒于我國經濟目前仍處于向市場經濟過渡階段，而且商業銀行信息披露又是受市場發展程度制約的一個動態發展過程，因此，現階段我國商業銀行信息披露還不可能完全達到巴塞爾委員會的有效銀行監管要求，應分階段逐步使我國銀行達到巴塞爾委員會提出的標準。信息披露制度應以確保資本充足率為核心。巴塞爾協議在要求銀行披露流動性風險中規定了“分析資本充足率的現狀”。事實上整個協議所涉及的各主要方面的信息披露要求均與保障資本充足率息息相關。在2001年1月頒布的新資本協議中，更將有效的市場約束作為新的資本框架的三大支柱之一，進一步強化信息披露，將信息披露作為確保銀行資本充足率的一個內在要求。改進銀行業會計政策和財務信息披露內容。應進一步擬定信息披露細則，使商業銀行會計核算更加謹慎，并修改其財務報表的結構和內容，改變資產負債表、損益表分類繁雜、層次不分明、重點不突出、可讀性和可比性差等缺陷，使銀行公布的會計財務信息能比較真實地反映其經營情況。規范金融市場秩序，促進銀行業公平競爭規范金融市場，營造公平的競爭環境，是我國金融監管的當務之急。金融市場秩序的好壞，既是一國金融法規、政策和監管能力的綜合反映，也是其金融企業整體素質的具體體現。規范有序的金融市場，能夠促進金融業穩定快速發展，而不規范、混亂的市場將給整個金融業帶來災難性的后果。當前，伴隨著同業競爭日趨激烈，金融監管政策、法規和監管力量跟不上金融發展的要求，同業惡性競爭的問題又突顯出來，市場存在許多不規范的競爭行為。如一些銀行不計成本吸收機構存款，一些銀行采取不正當手段爭客戶，個別機構使用貶低競爭對手的辦法搶業務，一些部門和地方政府對不同類型銀行實行一些不平等政策，等等。這樣做，從銀行自身來說，是在用銀行長遠的大利益換取短期的小利益，我們的銀行實際上都是國有銀行，所以，也可以說是在犧牲國家利益來換取一些小集體和個人的利益。從整個金融業來看，這樣做搞亂了金融市場，使我們整個金融業處于惡性競爭之中，將會嚴重削弱我國金融業的整體競爭能力。市場經濟應該是一個規范的經濟，需要監管部門協調政策和行動，從法律、政府和措施各個層面，采取切實可行的辦法，進一步強化金融監管，盡快建立和完善我國的金融市場秩序，為入世凈化金融市場環境。提倡信用文化，培育誠信市場西方有一句諺語：“誠信是最好的競爭手段。”中國也有古訓：“無信不立”。中國自古乃禮義之邦，中國自古提倡誠信并將其作為為人處世的基準，但是在市場經濟日益發達的今天，人們的誠信理念卻趨于淡薄，信用已近危險邊緣。隨著中國加入世界貿易組織，國內市場和國際市場將逐步連成一體，在面對全球化經濟的裂岸驚濤和構筑競爭堤壩的進程中，必須重整經濟的信用體系基石。金融業的健康運轉尤其需要以全社會健康的信用文化為基礎。所謂信用文化，其內涵包括債務人的償債意愿、償債意識、償債行為、償債記錄等，也包括對違約債務人的懲罰等。信用文化的實質是債務人與債權人之間存在的一種默契，或者說一種思維方式，即彼此對對方負有責任和義務。信用文化的缺失、信用鏈條的斷裂，必將導致金融體系的崩潰，從而引致整個經濟的癱瘓。目前，我國金融誠信市場體系遠未形成。既存在嚴重的借款人借銀行的錢不還的問題，也存在個別地方政府和執法部門袒護當地企業和關系人逃廢銀行債務的情況。這樣的市場誠信狀況，與WTO規則的要求相差甚遠。必須大力整頓和規范市場經濟秩序，要在原有的“公開、公平、公正”三公原則基礎上，加上并大力提倡“公信”這一重要原則，培育全社會健康的信用文化。因為信用這種責任和義務的一致性是以一整套連貫一致的法律、監管和司法實踐為基礎的。良好的信用文化的形成，需要依賴于建立一套符合市場經濟發展要求的金融法律框架，并依賴各級政府、執法部