2025年注冊稅務師稅法一基礎知識點測試模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.稅法是國家稅收法律制度的總稱，以下不屬于稅法調整對象的是：A.國家稅收的征收和管理B.稅收行政法律關系C.稅收財政法律關系D.稅收刑事法律關系2.下列各項中，不屬于我國現行稅法體系的是：A.稅收基本法B.稅收單行法C.稅收法規D.稅收規章3.稅法的構成要素中，對稅收法律關系主體權利義務產生直接影響的是：A.稅收法律關系客體B.稅收法律關系內容C.稅收法律關系主體D.稅收法律關系時間4.下列各項中，不屬于稅收法律關系主體的是：A.國家B.稅務機關C.納稅人D.稅收擔保人5.下列各項中，不屬于稅收法律關系客體的是：A.貨物B.勞務C.財產D.稅收6.下列各項中，不屬于稅收法律關系內容的是：A.稅收權利B.稅收義務C.稅收責任D.稅收利益7.下列各項中，不屬于稅收法律關系主體權利的是：A.納稅申報權B.稅收優惠權C.稅收訴訟權D.稅收征收權8.下列各項中，不屬于稅收法律關系義務的是：A.按時繳納稅款B.納稅申報C.接受稅務檢查D.稅收擔保9.下列各項中，不屬于稅收法律關系責任的是：A.稅收滯納金B.稅收罰款C.稅收賠償D.稅收追征10.下列各項中，不屬于稅收法律關系時間的是：A.稅收法律關系開始時間B.稅收法律關系存續時間C.稅收法律關系終止時間D.稅收法律關系時效二、多項選擇題要求：從下列各題的五個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.稅法的構成要素包括：A.稅收法律關系主體B.稅收法律關系客體C.稅收法律關系內容D.稅收法律關系時間E.稅收法律關系空間2.稅收法律關系主體包括：A.國家B.稅務機關C.納稅人D.稅收擔保人E.稅收征收人3.稅收法律關系內容主要包括：A.稅收權利B.稅收義務C.稅收責任D.稅收利益E.稅收損失4.稅收法律關系時間包括：A.稅收法律關系開始時間B.稅收法律關系存續時間C.稅收法律關系終止時間D.稅收法律關系時效E.稅收法律關系期限5.稅收法律關系空間包括：A.稅收法律關系地域范圍B.稅收法律關系時間范圍C.稅收法律關系主體范圍D.稅收法律關系客體范圍E.稅收法律關系內容范圍三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.稅法是國家稅收法律制度的總稱，它調整著國家與納稅人之間的稅收關系。（√）2.稅法的構成要素包括稅收法律關系主體、稅收法律關系客體、稅收法律關系內容、稅收法律關系時間和稅收法律關系空間。（√）3.稅收法律關系主體是指參與稅收法律關系的各方，包括國家、稅務機關、納稅人和其他相關當事人。（√）4.稅收法律關系客體是指稅收法律關系主體權利義務所指向的對象，如貨物、勞務、財產等。（√）5.稅收法律關系內容是指稅收法律關系主體之間所享有的權利和承擔的義務。（√）6.稅收法律關系時間是指稅收法律關系存在的時間范圍，包括稅收法律關系開始時間、存續時間和終止時間。（√）7.稅收法律關系空間是指稅收法律關系在地域和時間上的范圍。（√）8.稅收法律關系主體權利是指稅收法律關系主體依法享有的權利，如納稅申報權、稅收優惠權等。（√）9.稅收法律關系義務是指稅收法律關系主體依法承擔的義務，如按時繳納稅款、納稅申報等。（√）10.稅收法律關系責任是指稅收法律關系主體違反稅收法律規定所應承擔的法律后果，如稅收滯納金、稅收罰款等。（√）四、計算題要求：計算下列各題，并將計算結果填入空格中。1.某企業2024年度應納增值稅100萬元，已知增值稅稅率為13%，該企業本月可以抵扣進項稅額為20萬元，請計算該企業本月應納增值稅稅額。2.某企業2024年度應納企業所得稅100萬元，已知企業所得稅稅率為25%，該企業本月可以享受企業所得稅減免政策，減免稅額為10萬元，請計算該企業本月應納企業所得稅稅額。五、簡答題要求：簡述下列各題的要點。1.簡述稅收法律關系的特點。2.簡述稅收法律關系主體的權利和義務。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，并根據所學知識回答問題。案例：某企業為一家高新技術企業，2024年度實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為6%，企業所得稅稅率為15%。請回答以下問題：1.該企業2024年度應納增值稅稅額是多少？2.該企業2024年度應納企業所得稅稅額是多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅法調整對象包括國家稅收的征收和管理、稅收行政法律關系、稅收財政法律關系以及稅收刑事法律關系，稅收本身不屬于調整對象。2.A解析：我國現行稅法體系包括稅收基本法、稅收單行法、稅收法規和稅收規章，稅收基本法尚未制定。3.B解析：稅收法律關系內容是指稅收法律關系主體之間所享有的權利和承擔的義務，對稅收法律關系主體權利義務產生直接影響。4.D解析：稅收法律關系主體包括國家、稅務機關、納稅人和其他相關當事人，稅收擔保人屬于其他相關當事人。5.D解析：稅收法律關系客體是指稅收法律關系主體權利義務所指向的對象，如貨物、勞務、財產等，稅收本身不屬于客體。6.E解析：稅收法律關系內容主要包括稅收權利、稅收義務、稅收責任和稅收利益，稅收損失不屬于稅收法律關系內容。7.D解析：稅收法律關系主體權利是指稅收法律關系主體依法享有的權利，如納稅申報權、稅收優惠權等，稅收征收權屬于稅務機關的權利。8.D解析：稅收法律關系義務是指稅收法律關系主體依法承擔的義務，如按時繳納稅款、納稅申報等，稅收擔保不屬于納稅人的義務。9.D解析：稅收法律關系責任是指稅收法律關系主體違反稅收法律規定所應承擔的法律后果，如稅收滯納金、稅收罰款等，稅收追征不屬于稅收法律關系責任。10.D解析：稅收法律關系時間包括稅收法律關系開始時間、存續時間和終止時間，時效不屬于稅收法律關系時間。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅法的構成要素包括稅收法律關系主體、稅收法律關系客體、稅收法律關系內容、稅收法律關系時間和稅收法律關系空間。2.ABCD解析：稅收法律關系主體包括國家、稅務機關、納稅人和其他相關當事人，如稅收擔保人。3.ABCD解析：稅收法律關系內容主要包括稅收權利、稅收義務、稅收責任和稅收利益。4.ABCD解析：稅收法律關系時間包括稅收法律關系開始時間、存續時間和終止時間。5.ABCD解析：稅收法律關系空間包括稅收法律關系地域范圍、稅收法律關系時間范圍、稅收法律關系主體范圍和稅收法律關系客體范圍。三、判斷題1.√解析：稅法是國家稅收法律制度的總稱，調整著國家與納稅人之間的稅收關系。2.√解析：稅法的構成要素包括稅收法律關系主體、稅收法律關系客體、稅收法律關系內容、稅收法律關系時間和稅收法律關系空間。3.√解析：稅收法律關系主體是指參與稅收法律關系的各方，包括國家、稅務機關、納稅人和其他相關當事人。4.√解析：稅收法律關系客體是指稅收法律關系主體權利義務所指向的對象，如貨物、勞務、財產等。5.√解析：稅收法律關系內容是指稅收法律關系主體之間所享有的權利和承擔的義務。6.√解析：稅收法律關系時間是指稅收法律關系存在的時間范圍，包括稅收法律關系開始時間、存續時間和終止時間。7.√解析：稅收法律關系空間是指稅收法律關系在地域和時間上的范圍。8.√解析：稅收法律關系主體權利是指稅收法律關系主體依法享有的權利，如納稅申報權、稅收優惠權等。9.√解析：稅收法律關系義務是指稅收法律關系主體依法承擔的義務，如按時繳納稅款、納稅申報等。10.√解析：稅收法律關系責任是指稅收法律關系主體違反稅收法律規定所應承擔的法律后果，如稅收滯納金、稅收罰款等。四、計算題1.80萬元解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×13%-20萬元=80萬元。2.12.5萬元解析：應納企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額=100萬元×25%-10萬元=12.5萬元。五、簡答題1.稅收法律關系的特點：（1）主體特定性：稅收法律關系的主體為國家、稅務機關、納稅人和其他相關當事人。（2）權利義務一致性：稅收法律關系主體之間享有權利和承擔義務，權利與義務相互對應。（3）強制性：稅收法律關系具有強制性，國家有權對納稅人進行征收，納稅人有義務繳納稅款。（4）穩定性：稅收法律關系具有穩定性，一旦確立，除非法律另有規定，不得隨意變更。2.稅收法律關系主體的權利和義務：（1）權利：①納稅人：依法享有稅收減免、延期納稅、退稅等權利。②稅務機關：依法享有征收、管理、處罰等權利。③其他相關當事人：依法享有提供稅收信息、協助稅務機關等權利。（2）義務：①納稅人：依法按時足額繳納稅款、依法納稅申報、接受稅務機關檢查等義務。②稅務機關：依法征收稅款、依法管