2025年注冊稅務師稅法一考前沖刺模擬試卷解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：每小題的備選項中，只有一個最符合題意的正確答案。請從各小題的四個備選項中選出一個正確答案，并將正確答案的字母填在括號內。1.下列關于增值稅的征稅范圍說法正確的是：A.增值稅只對銷售貨物征收，不涉及加工修理修配業務B.增值稅只對銷售不動產征收，不涉及銷售無形資產C.增值稅只對提供交通運輸服務征收，不涉及提供郵政服務D.增值稅只對銷售貨物、無形資產和提供應稅服務征收2.下列關于增值稅稅率的說法正確的是：A.增值稅基本稅率為17%，適用范圍包括銷售貨物、提供應稅服務B.增值稅基本稅率為13%，適用范圍包括銷售貨物、提供應稅服務C.增值稅基本稅率為11%，適用范圍包括銷售貨物、提供應稅服務D.增值稅基本稅率為6%，適用范圍包括銷售貨物、提供應稅服務3.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的說法正確的是：A.一般納稅人和小規模納稅人可以同時存在B.一般納稅人只能銷售貨物，小規模納稅人只能提供應稅服務C.一般納稅人可以享受進項稅額抵扣，小規模納稅人不得享受D.一般納稅人需要按規定進行增值稅納稅申報，小規模納稅人不需要4.下列關于增值稅發票管理的說法正確的是：A.增值稅專用發票只能由銷售方開具，不能由購買方開具B.增值稅普通發票只能由銷售方開具，不能由購買方開具C.增值稅發票必須由稅務機關監制D.增值稅發票可以自行打印，無需加蓋稅務機關印章5.下列關于增值稅出口退（免）稅的說法正確的是：A.增值稅出口退（免）稅只適用于出口貨物B.增值稅出口退（免）稅只適用于出口無形資產C.增值稅出口退（免）稅只適用于出口應稅服務D.增值稅出口退（免）稅適用于出口貨物、無形資產和應稅服務6.下列關于增值稅征收管理的說法正確的是：A.增值稅納稅人應當在設立之日起30日內辦理稅務登記B.增值稅納稅人應當在設立之日起15日內辦理稅務登記C.增值稅納稅人應當在設立之日起60日內辦理稅務登記D.增值稅納稅人應當在設立之日起90日內辦理稅務登記7.下列關于增值稅納稅申報的說法正確的是：A.增值稅納稅申報期限為每月15日B.增值稅納稅申報期限為每月20日C.增值稅納稅申報期限為每月25日D.增值稅納稅申報期限為每月30日8.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的是：A.銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.提供應稅服務，為提供服務的當天C.銷售不動產，為簽訂銷售合同的當天D.出口貨物，為貨物離境的當天9.下列關于增值稅發票開具的說法正確的是：A.增值稅發票應當注明購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅服務名稱等B.增值稅發票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具C.增值稅發票無需加蓋稅務機關印章D.增值稅發票可以自行打印，無需加蓋稅務機關監制章10.下列關于增值稅發票丟失的處理說法正確的是：A.發票丟失后，可以向稅務機關申請重新開具B.發票丟失后，可以向銷售方申請重新開具C.發票丟失后，可以向購買方申請重新開具D.發票丟失后，無需進行處理四、多項選擇題要求：每小題的備選項中，有兩個或兩個以上最符合題意的正確答案。請從各小題的四個備選項中選出兩個或兩個以上正確答案，并將正確答案的字母填在括號內。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供應稅服務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出口貨物2.下列關于增值稅稅率的說法正確的有：A.基本稅率為13%B.低稅率稅率為9%C.特定行業適用6%的稅率D.小規模納稅人適用3%的征收率E.增值稅稅率可以根據實際情況進行調整3.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別說法正確的有：A.一般納稅人可以享受進項稅額抵扣B.小規模納稅人不得享受進項稅額抵扣C.一般納稅人需要按規定進行增值稅納稅申報D.小規模納稅人不需要進行增值稅納稅申報E.一般納稅人和小規模納稅人的增值稅發票開具方式不同4.下列關于增值稅發票管理的說法正確的有：A.增值稅發票必須由稅務機關監制B.增值稅發票可以自行打印，無需加蓋稅務機關監制章C.增值稅專用發票只能由銷售方開具D.增值稅普通發票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具E.增值稅發票丟失后，可以向稅務機關申請重新開具5.下列關于增值稅出口退（免）稅的說法正確的有：A.增值稅出口退（免）稅適用于出口貨物、無形資產和應稅服務B.增值稅出口退（免）稅只適用于生產企業C.增值稅出口退（免）稅的退稅率由國務院規定D.增值稅出口退（免）稅的退稅額為實際繳納的增值稅稅額E.增值稅出口退（免）稅的退稅期限為貨物離境后的次月起五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。1.增值稅納稅人應當在設立之日起30日內辦理稅務登記。（）2.增值稅專用發票只能由銷售方開具，不能由購買方開具。（）3.增值稅納稅人可以同時享受進項稅額抵扣和出口退（免）稅政策。（）4.增值稅納稅申報期限為每月15日。（）5.增值稅納稅義務發生時間為貨物交付的當天。（）六、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅額。某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物100萬元，取得銷售額的6%為增值稅應納稅額。當月購進原材料50萬元，取得增值稅專用發票，注明稅額為6.5萬元。計算該企業當月應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、銷售不動產和銷售無形資產。2.B解析：增值稅的基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供應稅服務、進口貨物等。3.A解析：一般納稅人和小規模納稅人可以同時存在，兩者在稅務管理、稅率、進項稅額抵扣等方面有所不同。4.C解析：增值稅發票必須由稅務機關監制，加蓋稅務機關印章。5.D解析：增值稅出口退（免）稅適用于出口貨物、無形資產和應稅服務，具體退稅率由國務院規定。6.A解析：增值稅納稅申報期限為每月15日，這是增值稅納稅人的基本申報期限。7.C解析：增值稅納稅申報期限為每月25日，這是增值稅納稅人的基本申報期限。8.A解析：銷售貨物，納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。9.A解析：增值稅發票應當注明購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅服務名稱等。10.A解析：發票丟失后，可以向稅務機關申請重新開具，這是增值稅發票管理的規定。四、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。2.A,B,C,D,E解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、特定行業適用稅率、小規模納稅人征收率和可以調整的稅率。3.A,B,C,E解析：一般納稅人可以享受進項稅額抵扣，小規模納稅人不得享受；一般納稅人需要按規定進行增值稅納稅申報；一般納稅人和小規模納稅人的增值稅發票開具方式不同。4.A,C,D,E解析：增值稅發票必須由稅務機關監制；增值稅專用發票只能由銷售方開具；增值稅發票丟失后，可以向稅務機關申請重新開具。5.A,C,D,E解析：增值稅出口退（免）稅適用于出口貨物、無形資產和應稅服務；退稅率由國務院規定；退稅額為實際繳納的增值稅稅額；退稅期限為貨物離境后的次月起。五、判斷題1.√解析：增值稅納稅人應當在設立之日起30日內辦理稅務登記。2.×解析：增值稅專用發票只能由銷售方開具，購買方不能開具。3.×解析：增值稅納稅人不能同時享受進項稅額抵扣和出口退（免）稅政策。4.√