會計(jì)實(shí)操文庫1/12記賬實(shí)操-汽車銷售公司的全盤賬務(wù)處理示例整車采購1.支付預(yù)付款：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款2.收到整車及采購發(fā)票：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：預(yù)付賬款3.補(bǔ)付余款：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款（退回多付的款項(xiàng)時，做相反的會計(jì)分錄）整車銷售1.預(yù)收車款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收車款其他應(yīng)付款—代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)、購置稅及保險費(fèi)等）2.開具機(jī)動車發(fā)票并交付整車：借：預(yù)收賬款—預(yù)收車款貸：主營業(yè)務(wù)收入—汽車銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）3.代客戶繳納保險費(fèi)和購置稅：借：其他應(yīng)付款—代收款項(xiàng)貸：銀行存款4.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—汽車銷售成本貸：庫存商品精品裝飾銷售1.開具增值稅發(fā)票：借：預(yù)收賬款—預(yù)收車款貸：主營業(yè)務(wù)收入—精品裝飾收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）2.結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—精品裝飾成本貸：庫存商品配件銷售1.配件購入：借：庫存商品—配件應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款2.配件銷售：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）3.結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品保險理賠1.一般關(guān)于保險公司理賠維修先掛賬：借：應(yīng)收賬款—某保險公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—維修收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）2.保險公司回款（其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—某保險公司其他應(yīng)付款—退三者修理費(fèi)3.退三者修理費(fèi)：借：其他應(yīng)付款—退三者修理費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金4.結(jié)轉(zhuǎn)維修成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—維修貸：庫存商品—配件應(yīng)付職工薪酬售后維修1.收到預(yù)收維修款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收維修款2.開具維修發(fā)票：借：預(yù)收賬款—預(yù)收維修款貸：主營業(yè)務(wù)收入—維修收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）3.結(jié)轉(zhuǎn)維修成本：借：主營業(yè)務(wù)成本—維修成本貸：庫存商品應(yīng)付職工薪酬保修保養(yǎng)費(fèi)用1.發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用：借：應(yīng)收賬款—廠家貸：主營業(yè)務(wù)收入—配件銷售收入—工時收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）2.收到廠家確認(rèn)電傳文件：借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款—廠家期末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用稅金及附加等3.結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤：借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤（虧損做反向分錄）財(cái)務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交