2025年注冊稅務師稅法一稅收法律法規應用案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：下列各題中，只有一個符合題意的正確答案，請選出正確答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工、修理修配勞務D.銷售無形資產2.某企業為增值稅一般納稅人，適用6%的增值稅稅率。該企業購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為10萬元。該批原材料用于生產產品，產品銷售價格為100萬元。不考慮其他因素，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.4萬元B.6萬元C.8萬元D.10萬元3.下列各項中，不屬于企業所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.購買國債取得的利息收入4.下列各項中，不屬于個人所得稅應納稅所得額的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產轉讓所得D.保險賠款所得5.某企業為增值稅一般納稅人，適用6%的增值稅稅率。該企業購進設備一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為8萬元。該設備用于生產經營活動。不考慮其他因素，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.8萬元B.0萬元C.4.8萬元D.3.2萬元6.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天C.提供加工、修理修配勞務，為納稅人提供應稅勞務的當天D.銷售無形資產，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天7.某企業為增值稅一般納稅人，適用6%的增值稅稅率。該企業購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為5萬元。該批原材料用于生產產品，產品銷售價格為50萬元。不考慮其他因素，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.5萬元B.2.5萬元C.3萬元D.4萬元8.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工、修理修配勞務D.銷售無形資產9.某企業為增值稅一般納稅人，適用6%的增值稅稅率。該企業購進設備一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為12萬元。該設備用于生產經營活動。不考慮其他因素，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.12萬元B.6萬元C.9萬元D.3萬元10.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天C.提供加工、修理修配勞務，為納稅人提供應稅勞務的當天D.銷售無形資產，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天二、多項選擇題要求：下列各題中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選出所有正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.企業所得稅的計稅依據包括（）。A.應納稅所得額B.應稅所得額C.稅前扣除項目D.稅后利潤3.個人所得稅的征收方式有（）。A.每月預扣預繳B.每年匯算清繳C.每月自行申報D.每年自行申報4.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天C.提供加工、修理修配勞務，為納稅人提供應稅勞務的當天D.銷售無形資產，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天5.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產6.企業所得稅的計稅依據包括（）。A.應納稅所得額B.應稅所得額C.稅前扣除項目D.稅后利潤7.個人所得稅的征收方式有（）。A.每月預扣預繳B.每年匯算清繳C.每月自行申報D.每年自行申報8.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天C.提供加工、修理修配勞務，為納稅人提供應稅勞務的當天D.銷售無形資產，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天9.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產10.企業所得稅的計稅依據包括（）。A.應納稅所得額B.應稅所得額C.稅前扣除項目D.稅后利潤三、判斷題要求：下列各題中，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當開具增值稅專用發票。（）2.企業所得稅的計稅依據是應稅所得額。（）3.個人所得稅的征收方式有每月預扣預繳和每年匯算清繳。（）4.增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務，應當在提供勞務的當天開具增值稅專用發票。（）5.企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目和稅后利潤。（）6.個人所得稅的征收方式有每月預扣預繳、每年匯算清繳和每月自行申報。（）7.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天開具增值稅專用發票。（）8.企業所得稅的計稅依據是應稅所得額。（）9.個人所得稅的征收方式有每月預扣預繳、每年匯算清繳和每年自行申報。（）10.增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務，應當在納稅人提供應稅勞務的當天開具增值稅專用發票。（）四、計算題要求：下列各題中，計算結果正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.某企業為增值稅一般納稅人，適用6%的增值稅稅率。該企業本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為10萬元。該批原材料用于生產產品，產品銷售價格為100萬元。本月該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.6萬元B.4萬元C.10萬元D.0萬元2.某企業為個人所得稅納稅人，本月工資、薪金所得為8000元，扣除五險一金等專項附加扣除2000元。不考慮其他因素，該企業本月應繳納的個人所得稅為（）元。A.300元B.400元C.500元D.600元3.某企業為增值稅一般納稅人，適用6%的增值稅稅率。該企業購進設備一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為8萬元。該設備用于生產經營活動。不考慮其他因素，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.8萬元B.0萬元C.4.8萬元D.3.2萬元4.某企業為個人所得稅納稅人，本月取得勞務報酬所得為10000元，扣除20%的費用后，應繳納的個人所得稅為（）元。A.1600元B.1800元C.2000元D.2200元5.某企業為增值稅一般納稅人，適用6%的增值稅稅率。該企業購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為5萬元。該批原材料用于生產產品，產品銷售價格為50萬元。不考慮其他因素，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.5萬元B.2.5萬元C.3萬元D.4萬元五、簡答題要求：簡述下列各題中，稅收法律法規的相關規定。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業所得稅的計稅依據。3.簡述個人所得稅的征收方式。4.簡述增值稅專用發票的開具要求。5.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。案例：某企業為增值稅一般納稅人，適用6%的增值稅稅率。該企業購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為10萬元。該批原材料用于生產產品，產品銷售價格為100萬元。本月該企業應繳納的增值稅稅額為多少？問題：1.計算該企業本月應繳納的增值稅稅額。2.分析該企業增值稅稅額的計算依據。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。2.A解析：增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×6%-10萬元=4萬元。3.D解析：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入以及購買國債取得的利息收入。4.D解析：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等，保險賠款所得不屬于個人所得稅應納稅所得額。5.C解析：增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=50萬元×6%-5萬元=3萬元。6.C解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天；提供加工、修理修配勞務，為納稅人提供應稅勞務的當天；銷售無形資產，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。7.A解析：增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=50萬元×6%-5萬元=1.5萬元。8.B解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。9.C解析：增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=50萬元×6%-5萬元=3萬元。10.C解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天；提供加工、修理修配勞務，為納稅人提供應稅勞務的當天；銷售無形資產，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.ABC解析：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目和稅后利潤。3.AB解析：個人所得稅的征收方式包括每月預扣預繳和每年匯算清繳。4.ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天；提供加工、修理修配勞務，為納稅人提供應稅勞務的當天；銷售無形資產，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。5.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。6.ABC解析：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目和稅后利潤。7.AB解析：個人所得稅的征收方式包括每月預扣預繳和每年匯算清繳。8.ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天；提供加工、修理修配勞務，為納稅人提供應稅勞務的當天；銷售無形資產，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。9.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。10.ABC解析：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目和稅后利潤。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當開具增值稅專用發票。2.×解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括應稅所得額、稅前扣除項目和稅后利潤。3.√解析：個人所得稅的征收方式有每月預扣預繳和每年匯算清繳。4.×解析：增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務，應當在提供勞務的當天開具增值稅專用發票。5.√解析：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目和稅后利潤。6.×解析：個人所得稅的征收方式有每月預扣預繳、每年匯算清繳和每月自行申報。7.√解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天開具增值稅專用發票。8.×解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括應稅所得額、稅前扣除項目和稅后利潤。9.√解析：個人所得稅的征收方式有每月預扣預繳、每年匯算清繳和每年自行申報。10.√解析：增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務，應當在納稅人提供應稅勞務的當天開具增值稅專用發票。四、計算題1.√解析：增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×6%-10萬元=4萬元。2.√解析：個人所得稅應納稅所得額=工資、薪金所得-五險一金等專項附加扣除=8000元-2000元=6000元；個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=6000元×3%-0元=180元。3.√解析：增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=50萬元×6%-5萬元=3萬元。4.√