經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試試題一部分有解析

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（

A、城市土地

B、縣城土地

C、農(nóng)村土地

D、建制鎮(zhèn)土地

【參考答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的

土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。

土地增值稅

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（八

A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B、丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C、某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商

D、戊軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院

【參考答案】B

【解析】選項(xiàng)A,房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地

增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C,土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅。選項(xiàng)D,土

地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

固定資產(chǎn)減值

單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是（）.

A、盤(pán)盈固定資產(chǎn)

B、經(jīng)營(yíng)性租賃租入設(shè)備

C、以固定資產(chǎn)對(duì)外投資

D、對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

【參考答案】B

【解析】經(jīng)營(yíng)性租入設(shè)備不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)。

房產(chǎn)稅

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）.

A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社

B,公園自用的辦公用房

C、個(gè)人所有的唯一普通居住用房

D、國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂

【參考答案】A

【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的

房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。

免稅收入

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A、企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入

B,轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款

D、國(guó)債利息收入

【參考答案】D

【解析】項(xiàng)ABC屬于應(yīng)征稅的收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

利息費(fèi)用的扣除

單項(xiàng)選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)在2012年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬(wàn)元和企業(yè)擴(kuò)大再生

產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬(wàn)元的本年利息120萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6盼。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是（）萬(wàn)

A、300

B、180

C、120

D、90

【參考答案】D

【解析】本題考核利息費(fèi)用的扣除。在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息180萬(wàn)元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。擴(kuò)大再

生產(chǎn)的利息支出在不超過(guò)同期銀行貸款利率的限額內(nèi)扣除，準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=1500X6%=90（萬(wàn)元）。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算

單項(xiàng)選擇題

2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用

總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）

萬(wàn)元。

A、16.2

B,16.8

C、27

D、28

【參考答案】D

【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。（1200+400）X0.5斷8（萬(wàn)元），20X60%=12（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整

20-8=12萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200+400+100-1600+12）X25斷28（萬(wàn)元）

企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本60萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)

元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬(wàn)元（不含增值稅）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A、4.5

B、2.5

C、8.5

D、5.5

【參考答案】A

【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額的計(jì)算。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（100-60-5-10-2-5）X25%=4.5（萬(wàn)元）

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有（）?

A、加計(jì)扣除

B、加速折舊

C、減計(jì)收入

D、稅額抵免

【參考答案】ABCD

【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠

稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。

保險(xiǎn)費(fèi)用的稅前扣除

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用中準(zhǔn)予在稅前扣除的有（）.

A、為購(gòu)入車輛支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

B、為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用

C、為全體董事支付的人壽保險(xiǎn)費(fèi)用

D、為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用

【參考答案】ABD

【解析】本題考核保險(xiǎn)費(fèi)用的稅前扣除。為全體董事支付的人壽保險(xiǎn)費(fèi)用不得在稅前扣除。

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)

B、房屋、建筑物

C、季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備

D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

【參考答案】D

【解析】本題考核不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的范圍。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計(jì)提折舊，承租方不

計(jì)提折舊。

虧損的彌補(bǔ)期限

單項(xiàng)選擇題

某國(guó)有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但

延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

【參考答案】D

【解析】本題考核虧損的彌補(bǔ)期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌

補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算（2010~2014年）。

公益性捐贈(zèng)

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2012年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)元為公益性捐贈(zèng)支出），上年度

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。2012年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。

A、90

B、40.8

C、44.4

D、23.4

【參考答案】C

【解析】本題考核公益性捐贈(zèng)。捐贈(zèng)扣除限額=370X12%=44.4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生90萬(wàn)元，按限額扣除。

個(gè)人所得稅的免稅范圍

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。

A、張某獲得的軍人復(fù)員費(fèi)

B、王某出租房屋所得

C、李某領(lǐng)取的救濟(jì)金

D、趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

【參考答案】ACD

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的免稅范圍。依據(jù)規(guī)定，軍人復(fù)員費(fèi)，救濟(jì)金，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安

家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等都屬于免征個(gè)人所得稅的所得。出租房屋的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，

需要繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)個(gè)人所稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（

A、軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

B、教師工資所得

C、作家拍賣手稿所得

1）、工人取得的保險(xiǎn)賠款

【參考答案】A1）

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應(yīng)按照“特

許權(quán)使用費(fèi)所得”納稅。

印花稅的計(jì)算

單項(xiàng)選擇題

甲公司于2012年8月開(kāi)業(yè)后，領(lǐng)受了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許

可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為（）元。

A、5

B、10

C、15

I）、20

【參考答案】C

【解析】本題考核印花稅的計(jì)算。印花稅征稅范圍中的權(quán)利證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商

標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證等。所以甲公司應(yīng)繳納的印花稅額=3X5=15（元）。

土地增值稅征稅范圍

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）o

A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B、丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C、某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商

I）、戊軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院

【參考答案】B

【解析】本題考核土地增值稅征稅范圍。選項(xiàng)A,房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使

用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C,土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有

土地的行為不征稅。選項(xiàng)D,土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

印花稅的納稅人

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。

A、合同的雙方當(dāng)事人

B、合同的擔(dān)保人

C、合同的證人

D、合同的鑒定人

【參考答案】A

【解析】本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其

中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

契稅的稅收優(yōu)惠

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（）。

A、承受出讓的國(guó)有土地使用權(quán)

B、受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C、法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D、承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

【參考答案】CD

【解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C

繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍;選項(xiàng)D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁

業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時(shí)間

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。

A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅

B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅

C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅

D、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

【參考答案】BC

【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時(shí)間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。

納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。

單項(xiàng)選擇題

某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)時(shí)該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

1）、核定其應(yīng)納稅額

【參考答案】D

【解析】本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期

仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

辦理稅務(wù)登記所需的證件資料

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)柳收征收管理法律制度的規(guī)定，卜.列各項(xiàng)中，企業(yè)在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的證件和資料有

()o

A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)

C、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)

D、法定代表人的居民身份證

【參考答案】ABCD

【解析】本題考核辦理稅務(wù)登記所需的證件資料，以上四個(gè)選項(xiàng)都是。

納稅人與扣繳義務(wù)人的權(quán)利

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)****利的有（）。

A、知情權(quán)

B、要求保密權(quán)

C、陳述權(quán)、申辯權(quán)

D、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)

【參考答案】ABCD

【解析】本題考核納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：知情權(quán);要求保密權(quán);享

受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待；多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán);陳述權(quán)、申辯權(quán);要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán);其他權(quán)利。

稅款征收措施

單項(xiàng)選擇題

納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。根據(jù)稅收征收管理法律

制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、核定其應(yīng)納稅額

C、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)

D、稅務(wù)人員到納稅人處直接征收稅款

【參考答案】B

【解析】本題考核稅款征收措施。納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難

以查賬的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

房產(chǎn)稅的納稅人

單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，表述不正確的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人

B、納稅單位無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人

D、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人

【參考答案】D

【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。

稅務(wù)登記的范圍

單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。

A、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

B、取得工資、薪金的個(gè)人

C、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D、個(gè)體工商戶

【參考答案】B

【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

稅務(wù)行政復(fù)議受理

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議后，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

A、10日

B、5日

C、20日

D、15日

【參考答案】B

【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議受理。根據(jù)規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

稅務(wù)登記證件的作用

多項(xiàng)選擇題

納稅人辦理下列（）事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件。

A、開(kāi)立銀行賬戶

B、申請(qǐng)減稅、免稅

C、辦理停業(yè)、歇業(yè)

D、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

【參考答案】AD

【解析】本題考核稅務(wù)登記證件的作用。根據(jù)規(guī)定：納稅人：①開(kāi)立銀行賬戶;②領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，必須提供稅務(wù)登記證件。

納稅人辦理其他五種稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，選項(xiàng)BC就屬于應(yīng)當(dāng)出示的情況。

征納雙方的權(quán)利和義務(wù)

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有（）。

A、稅務(wù)管理權(quán)

B、稅務(wù)檢查權(quán)

C、要求保密權(quán)

1）、委托代征權(quán)

【參考答案】ABD

【解析】本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)C屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。

行政復(fù)議范圍

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）。

A、對(duì)工商局作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定不服

B、對(duì)工商局作出的罰款決定不服

C、對(duì)財(cái)政局作出的吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)決定不服

D、對(duì)稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服

【參考答案】D

【解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則的是（）.

A、文明服務(wù)

B、恪守信用，履約付款

C、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配

D、銀行不墊款

【參考答案】A

【解析】本題考核辦理支付結(jié)算的原則。選項(xiàng)A是銀行辦理支付結(jié)算的要求，但不屬于原則。

賬戶開(kāi)立核準(zhǔn)問(wèn)題

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開(kāi)立，需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的有（八

A、基本存款賬戶

B、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）

C、預(yù)算單位專用存款賬戶

D、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

【參考答案】ABC

【解析】考核賬戶開(kāi)立核準(zhǔn)問(wèn)題。需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增

資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)

算資金賬戶（簡(jiǎn)稱QFII專用存款賬戶）。

存款人主體資格終止

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格終止后而撤銷銀行結(jié)算賬戶的順序是（）?

A、應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬

戶的撤銷

B、先撤銷基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入臨時(shí)存款賬戶，方可辦理臨時(shí)存款賬戶的

撤銷

C、先撤銷基本存款賬戶、…般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入專用存款賬戶，方可辦理專用存款賬戶的

撤銷

D、先撤銷基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶

的撤銷

【參考答案】A

【解析】根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)

存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

支票

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有（）。

A、普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬

B、支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

C、用于支取現(xiàn)金的支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

D、支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票

【參考答案】ABD

【解析】用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

現(xiàn)金支取存款賬戶

單項(xiàng)選擇題

下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是（）。

A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、信托基金專用存款賬戶

D、臨時(shí)存款賬戶

【參考答案】D

【解析】臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)能力鑒定說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）o

A、生活自理障礙分為三個(gè)等級(jí)

B、勞動(dòng)能力鑒定是指勞動(dòng)功能障礙程度和生活自理障礙程度的等級(jí)鑒定

C、勞動(dòng)功能障礙分為十個(gè)傷殘等級(jí)，最重的為十級(jí)，最輕的為一級(jí)

1）、勞動(dòng)能力鑒定標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)等部門(mén)制定

【參考答案】C

【解析】勞動(dòng)能力鑒定是指勞動(dòng)功能障礙程度和生活自理障礙程度的等級(jí)鑒定。勞動(dòng)功能障礙分為十個(gè)傷殘等級(jí)，最

重的為一級(jí)，最輕的為十級(jí)。生活自理障礙分為三個(gè)等級(jí)：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。

勞動(dòng)能力鑒定標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)等部門(mén)制定。

失業(yè)保險(xiǎn)征繳范圍

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于失業(yè)保險(xiǎn)征繳范圍的有（）。

A、國(guó)有企業(yè)

B、城鎮(zhèn)集體企業(yè)

C、外商投資企業(yè)

D、事業(yè)單位及其職工

【參考答案】ABCD

【解析】失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍：國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)（統(tǒng)稱城

鎮(zhèn)企業(yè)）及其職工，事業(yè)單位及其職工.

勞動(dòng)調(diào)解

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)調(diào)解的說(shuō)法中，正確的是（）。

A、企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)由職工代表和企業(yè)代表組成

B、企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)主任只能由工會(huì)成員擔(dān)任

C、當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解必須書(shū)面申請(qǐng)

D、自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起10日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁

【參考答案】A

【解析】選項(xiàng)B,企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)主任由工會(huì)成員或者雙方（企業(yè)和職工）推舉的人員擔(dān)任;選項(xiàng)C,當(dāng)事人申

請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng);選項(xiàng)D,自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議

的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。

基本醫(yī)療保險(xiǎn)

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）?

A、基本醫(yī)療費(fèi)用由用人單位和職工共同承擔(dān)

B、個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算

C、由統(tǒng)籌地區(qū)統(tǒng)一確定適合當(dāng)?shù)芈毠へ?fù)擔(dān)水平的基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)率，一般為本人工資收入的2%

D、由統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)個(gè)人醫(yī)療賬戶的支付范圍和職工年齡等因素確定用人單位所繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的

具體比例，一般為30%左右

【參考答案】ABCD

【解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均表述正確。

違約金金額

單項(xiàng)選擇題

某上市公司為員工高某支付培訓(xùn)費(fèi)20000元，約定服務(wù)期5年。3年后，高某以勞動(dòng)合同期滿為由，不肯與公司續(xù)簽

合同。則公司可以要求其支付違約金的金額不得超過(guò)（）元。

A、4000

B、8000

C、12000

D、20000

【參考答案】B

【解析】根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。對(duì)已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，

用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。高某違反服務(wù)期約定，應(yīng)支付違約金。

公司為其支付的培訓(xùn)費(fèi)為2000元，約定的服務(wù)期為5年，每年分?jǐn)偟馁M(fèi)用為20000+5=4000（元）。因已履行勞動(dòng)合同3年,

高某應(yīng)支付的違約金數(shù)額為余額20000-4000X3=8000（元）。

單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，不屬于法律行為的是（）。

A、甲請(qǐng)求乙代理購(gòu)買一臺(tái)電視機(jī)

B、甲委托乙修理一部機(jī)器

C、甲與乙公司簽訂購(gòu)買合同

D、甲聽(tīng)說(shuō)乙中了500萬(wàn)大獎(jiǎng)

【參考答案】D

【解析】本題考核法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、

變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)D是不產(chǎn)生法律后果的行為，不具有法律意義。

行政處罰類別

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的有（）。

A、支付違約金

B、警告

C、罰款

D,沒(méi)收非法財(cái)物

【參考答案】BCD

【解析】支付違約金屬于民事責(zé)任的承擔(dān)形式，不屬于行政處罰。

訴訟時(shí)效的中止

單項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是（）.

A、普通訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算

B、權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一

C、只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行

1）、訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，己經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效

【參考答案】C

【解析】本題考核訴訟時(shí)效的中止。除最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間例外，其他訴訟時(shí)效期間從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)

起計(jì)算，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中斷的法定事由之一，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。訴訟時(shí)效的中止是暫時(shí)停止

計(jì)算訴訟時(shí)效期間，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

勞動(dòng)合同的解除和終止

單項(xiàng)選擇題

某商貿(mào)企業(yè)在法定情形下，需要裁減人員18人，占職工總數(shù)的20%,該企業(yè)應(yīng)提前一定時(shí)間向工會(huì)或者全體職工說(shuō)明

情況，聽(tīng)取工會(huì)或者職工的意見(jiàn)后，裁減人員方案經(jīng)向勞動(dòng)行政部門(mén)報(bào)告，可以裁減人員，該時(shí)間為（）。

A、7天

B、15天

C、20天

D、30天

【參考答案】D

【解析】本題考核勞動(dòng)合同的解除和終止。在法定條件下，用人單位需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占

企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位提前30日向工會(huì)或者全體職工說(shuō)明情況，聽(tīng)取工會(huì)或者職工的意見(jiàn)后，裁減人員方案

經(jīng)向勞動(dòng)行政部門(mén)報(bào)告，可以裁減人員。

分批法的適用范圍

單項(xiàng)選擇題

適合精密儀器制造企業(yè)采用的成本計(jì)算方法的是（）。

A、品種法

B、分批法

C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法

D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

【參考答案】B

【解析】本題考核分批法的適用范圍。分批法主要適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如造船、重型機(jī)器制造、精密儀器

制造等，也可用于一般企業(yè)中的新產(chǎn)品試制或試驗(yàn)的生產(chǎn)、在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)等。

“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目

單項(xiàng)選擇題

年終不應(yīng)轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”的是（

A、事業(yè)結(jié)余借方余額

B、事業(yè)結(jié)余貸方余額

C、經(jīng)營(yíng)結(jié)余借方余額

1）、經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸方余額

【參考答案】C

【解析】年末，將“事業(yè)結(jié)余”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目，借記或貸記“事業(yè)結(jié)余”科目，貸記

或借記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目；年末，如“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目為貸方余額，將余額結(jié)轉(zhuǎn)至“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目，

借記“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，貸記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目，如為借方余額，即為經(jīng)營(yíng)虧損，不予結(jié)轉(zhuǎn)。

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增范圍的有（）。

A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C、郵政特殊服務(wù)

D、廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)

【參考答案】ABCD

【解析】考核營(yíng)改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，鐵路運(yùn)輸服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）

的制作服務(wù)均屬于營(yíng)改增的范圍。

營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)將3年前購(gòu)進(jìn)的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，購(gòu)進(jìn)原價(jià)為400萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬(wàn)元。已知營(yíng)業(yè)稅

稅率為5%.企業(yè)對(duì)該行為繳納營(yíng)業(yè)稅的正確處理是（）.

A、不繳納營(yíng)業(yè)稅

B、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元

C、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元

I）、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅25萬(wàn)元

【參考答案】B

【解析】考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余

額為依據(jù)繳稅。應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（500-400）X5%=5（萬(wàn)元）。

營(yíng)業(yè)稅的納稅期限

多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅期限的表述中，正確的有（）。

A、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

B、納稅人以5日、10日或者15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

C、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度

D、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

【參考答案】ABCD

【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。

混合銷售的規(guī)定

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是（）?

A、貿(mào)易公司銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

B、百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸

C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算

D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

【參考答案】D

【解析】本題考核混合銷售的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅行為，征

收增值稅;選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)

多項(xiàng)選擇題

關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（）。

A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【參考答案】ABD

【解析】考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)納稅。

個(gè)人所得稅

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、加班工資

B,獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C、差旅費(fèi)津貼

D、國(guó)債利息收入

【參考答案】A

【解析】選項(xiàng)A按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B獨(dú)生子女補(bǔ)貼，選項(xiàng)C差旅費(fèi)津貼，不征收個(gè)人所

得稅;選項(xiàng)D屬于免稅收入。

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收

入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。

A、紅利

B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C、租金

D、利息

【參考答案】ACD

【解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性

投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余

額為應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人所得稅納稅額

單項(xiàng)選擇題

某演員一次獲得表演收入30000元，支出交通費(fèi)5000元。則該演員應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是（）?

A、5200元

B、6000元

C、4800元

D、3800元

【參考答案】A

【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，支出的交通費(fèi)不得扣除;根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定每

次收入的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅

額=30000X（1-20%）X30%-2000=5200（元）。

財(cái)產(chǎn)租賃所得

多項(xiàng)選擇題

以下有關(guān)個(gè)人所得稅的所得來(lái)源說(shuō)法正確的有（）o

A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以租賃財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來(lái)源地

B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地

D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地

【參考答案】ACD

【解析】項(xiàng)A財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地。

特許權(quán)使用費(fèi)所得

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源的確定，表述正確的有（）.

A、工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來(lái)源地

B、勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地

C,利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來(lái)源地

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以支付特許權(quán)使用費(fèi)單位所在地作為所得來(lái)源地

【參考答案】ABC

【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地。

車船稅計(jì)稅依據(jù)

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，屬于車船稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A、每輛

B、整備質(zhì)量每噸

C、凈噸位每噸

D、購(gòu)置價(jià)格

【參考答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D,購(gòu)置價(jià)格不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)。

城鎮(zhèn)土地使用稅的征收

多項(xiàng)選擇題

下列占用城鎮(zhèn)土地的行為中，需征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A、軍辦企業(yè)的用地

B、機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地

C、水利設(shè)施及管擴(kuò)用地

D、水電站發(fā)電廠廠房用地

【參考答案】BD

【解析】選項(xiàng)AC均免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)BD應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

單項(xiàng)選擇題

2014年某生產(chǎn)企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛整備質(zhì)量5噸的貨車。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：貨車年基準(zhǔn)稅額每噸

60元，乘人汽車每輛360元。2014年該公司的應(yīng)納車船稅為（）.

A、960元

B,1020元

C、1920元

D、2160元

【參考答案】C

【解析】2014年該公司的應(yīng)納車船稅=360X2+5X4X60=1920（元）.

外商投資車船稅

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有（）.

A、私人擁有的汽車

B、中外合資企業(yè)擁有的汽車

C、國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船

D、旅游公司擁有的客船

【參考答案】ABCD

【解析】外商投奧企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

納稅申報(bào)

單項(xiàng)選擇題

納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,

稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是（）?

A、采取稅收保全措施

B,責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)

D、核定其應(yīng)納稅額

【參考答案】D

【解析】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

提供納稅擔(dān)保

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）o

A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

B,納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

【參考答案】AB

【解析】（1）選項(xiàng)C缺少過(guò)渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納

稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收

入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；（2）選項(xiàng)1）：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

稅款征收措施

單項(xiàng)選擇題

某酒店2014年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B,責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D、核定其應(yīng)納稅額

【參考答案】D

【解析】發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

納稅申報(bào)方式

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）.

A、自行申報(bào)

B、委托他人代理申報(bào)

C、數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)

D、簡(jiǎn)并征期方式

【參考答案】ACD

【解析】納稅申報(bào)的方式主要有：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式（簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等）。

單項(xiàng)選擇題

納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。根據(jù)稅收征收管理法律

制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、核定其應(yīng)納稅額

C,拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)

D、稅務(wù)人員到納稅人處直接征收稅款

【參考答案】B

【解析】納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)

核定其應(yīng)納稅額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況，有權(quán)采取的措施有（）.

A、加收滯納金

B、追征稅款

C、核定應(yīng)納稅額

D、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

【參考答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D屬于工商部門(mén)的權(quán)限。

征稅主體

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于征稅主體的是（

A,海關(guān)

B、企業(yè)法人

C、自然人

D、其他組織

【參考答案】A

【解析】征稅主體，是指在稅收法律關(guān)系中代表國(guó)家享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人，即稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)

關(guān)、海關(guān)等。納稅主體，是指稅收法律關(guān)系中負(fù)有納稅義務(wù)的一方當(dāng)事人，即通常所說(shuō)的納稅人，包括法人、自然人和其他

組織。

稅務(wù)行政復(fù)議

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議的，再向人民法院提起訴訟的有

()0

A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)征稅對(duì)象的行為不服的

B、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為不服的

C、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為不服的

D、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款行為不服的

【參考答案】AB

【解析】選項(xiàng)C、D,可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟;也可以直接向人民法院提起

訴訟。

稅收強(qiáng)制執(zhí)行

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()o

A、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、拍賣所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)

【參考答案】BC

【解析】選項(xiàng)A、D屬于稅收保全措施。

稅款征收方式

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材

料或進(jìn)銷貨的納稅人，適用的稅款征收方式是()。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗(yàn)征收

1)、定期定額征收

【參考答案】B

【解析】對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作

坊，適用查定征收方式。

單項(xiàng)選擇題

1.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是0。(2013)

A.降級(jí)

B.記大過(guò)

C.撤職

I).沒(méi)收違法所得

【答案】D

【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物，責(zé)令停

產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項(xiàng)A、B、C屬于行

政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對(duì)違法違紀(jì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律貢任的公務(wù)員給予的行政處分種類有：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、

撤職、開(kāi)除六類。

2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對(duì)始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間是()。(2012年)

A.2年

B.5年

C.20年

D.30年

【答案】C

【解析】訴訟時(shí)效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，但從權(quán)利被侵害之日起超過(guò)20年的，

法院不予保護(hù)。

3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級(jí)

人民法院提起上訴。該期間是()。(2013)

A.5S

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

4.下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是0。(2012年)

A.憲法

B.行政法規(guī)

C.法律

1).行政規(guī)章

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)A：憲法由全國(guó)人民代表大會(huì)制定；（2）選項(xiàng)B：行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定;

（3）選項(xiàng)C：法律由全圈人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布；（4）選項(xiàng)D：行政規(guī)章是國(guó)務(wù)院各部委,

省、自治區(qū)、直轄市人民政府，省、自治區(qū)人民政府所存地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市以及某些經(jīng)濟(jì)特區(qū)市的人民政府，

在其職權(quán)范圍內(nèi)依法制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。

5.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。（2013）

A.申請(qǐng)人

B.被申請(qǐng)人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【答案】D

【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動(dòng)全過(guò)程，以保護(hù)其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人

包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。

6.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是（）。（2012年）

A.15天以下

B.1個(gè)月以上6個(gè)月以下

C.3個(gè)月以上2年以下

D.6個(gè)月以上15年以下

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A：行政拘留的最長(zhǎng)期限為15天（教材未提及）；（2）選項(xiàng)B：拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下；（3）

選項(xiàng)C：管制的期限為3個(gè)月以上2年以下；（4）選項(xiàng)D：有期徒刑的期限為6個(gè)月以上15年以下。

7.下列法的形式中，由國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定，規(guī)定周家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國(guó)家根本大

法的是0。（2011年）

A.《中華人民共和國(guó)憲法》

B.《中華人民共和國(guó)民法通則》

C.《中華人民共和國(guó)刑法》

D.《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》

【答案】A

【解析】《憲法》由全國(guó)人民代表大會(huì)制定，是國(guó)家根本大法。憲法規(guī)定國(guó)家的基本制度和根本任務(wù)，具有最高的法

律效力，也具有最為嚴(yán)格的制定和修改程序。

8.下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是0。（2011年）

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.實(shí)體法和程序法

D.一般法和特別法

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)B：是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；（2）選項(xiàng)C：是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；（3）選項(xiàng)

D：是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>

單項(xiàng)選擇題

1.某企業(yè)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。2012年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長(zhǎng)工作時(shí)間2小時(shí)，關(guān)于企

業(yè)向職工支付加班工資

的下列計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是（）。（2012年）

A.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的100%

B.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%

C.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%

D.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%

【答案】B

【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小

時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資。

2.韓某在甲公司己工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月平均工資為

7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是（）元。（2012

年）

A.20000

B.24000

C.60000

D.70000

【答案】C

【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，

向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限最高不超過(guò)12年;在本題中，甲公

司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=2000X3義10=60000（元）。

3.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同，約定試用期1個(gè)月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動(dòng)

關(guān)系的時(shí)間是0。（2012年）

A.2012年6月15日

B.2012年7月2日

C.2012年7月15日

D.2012年8月2日

【答案】B

【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

4.王某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)，己辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保

險(xiǎn)費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是（）。（2013年）

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.18個(gè)月

D.24個(gè)月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月；累計(jì)繳

費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)

月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月?

5.周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某

每月工資2000元，已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是。元。（2012年）

A.0

B.2000

C.22000

D.24000

【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿一個(gè)月的次日至滿一年的前

?日（共11個(gè)月）應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日己經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)

合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同。

6.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同，月工資1200元（當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元）。期滿終止合同時(shí)，甲

公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動(dòng)合同的意向。甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額為0元。（2011年）

A.800

B.1200

C.2400

D.3600

【答案】D

【解析】（1）勞動(dòng)合同期滿后，若用人單位不同意按照維持或高于原勞動(dòng)合同約定的條件，與勞動(dòng)者續(xù)訂勞動(dòng)合同的，

用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即以2008年1月1日為分界點(diǎn)，對(duì)于2008年1月1日后，因勞動(dòng)合同終止需要支付

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算年限應(yīng)自2008年1月1日開(kāi)始計(jì)算;2008年1月1日之前的工作年限，不屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

的計(jì)算范疇；（2）本題沒(méi)有交待勞動(dòng)合同的存續(xù)期間，按照發(fā)生在2008年1月1日之后的情況處理即可，甲公司應(yīng)支付的經(jīng)

濟(jì)補(bǔ)償金=3X1200=3600（元）。

7.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1