2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷：稅務實務與規劃歷年真題解析與實戰技巧寶典考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.企業銷售自產產品，應繳納哪種稅？A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.所得稅3.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？A.職工工資B.利息費用C.營業外支出D.財產損失4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？A.銷售收入B.利息收入C.投資收益D.資產轉讓收入5.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？A.一般納稅人B.小規模納稅人C.非企業性單位D.個人6.企業購買固定資產，下列哪項不屬于增值稅的進項稅額？A.購買設備支付的增值稅B.購買原材料支付的增值稅C.購買房屋支付的增值稅D.購買無形資產支付的增值稅7.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？A.營業收入B.營業成本C.費用D.利息收入8.企業發生的下列哪項支出不得在計算應納稅所得額時扣除？A.職工工資B.利息費用C.資產損失D.捐贈支出9.下列哪項不屬于增值稅的稅率？A.6%B.9%C.13%D.17%10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于免稅收入？A.營業收入B.財產轉讓收入C.投資收益D.國債利息收入二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？A.職工工資B.利息費用C.營業外支出D.財產損失3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.營業收入C.財產轉讓收入D.投資收益4.下列哪些屬于增值稅的納稅人？A.一般納稅人B.小規模納稅人C.非企業性單位D.個人5.下列哪些屬于增值稅的稅率？A.6%B.9%C.13%D.17%6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于計稅依據？A.營業收入B.營業成本C.費用D.利息收入7.下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？A.職工工資B.利息費用C.資產損失D.捐贈支出8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？A.購買設備支付的增值稅B.購買原材料支付的增值稅C.購買房屋支付的增值稅D.購買無形資產支付的增值稅9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？A.營業收入B.營業成本C.費用D.利息收入10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）2.企業銷售自產產品，應繳納增值稅。（）3.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出不得扣除。（）4.企業購買固定資產支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）5.企業在計算應納稅所得額時，利息收入不計入收入總額。（）6.企業銷售無形資產，應繳納增值稅。（）7.企業在計算應納稅所得額時，財產損失可以扣除。（）8.企業購買原材料支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）9.企業在計算應納稅所得額時，職工工資可以扣除。（）10.企業在計算應納稅所得額時，營業外支出可以扣除。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。2.簡述企業所得稅的免稅收入范圍。3.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。4.簡述企業所得稅的計稅依據。5.簡述企業購進固定資產增值稅的處理方法。六、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物收入100萬元，購進原材料支付增值稅10萬元，購進設備支付增值稅8萬元，計算該企業10月份應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售收入為200萬元，其中含稅銷售額150萬元，購進原材料支付增值稅20萬元，計算該企業11月份應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物收入300萬元，購進原材料支付增值稅30萬元，購進設備支付增值稅25萬元，計算該企業12月份應繳納的增值稅。4.某企業為增值稅一般納稅人，2024年全年銷售收入為500萬元，其中含稅銷售額450萬元，購進原材料支付增值稅50萬元，購進設備支付增值稅45萬元，計算該企業全年應繳納的增值稅。5.某企業為增值稅一般納稅人，2024年銷售收入為800萬元，其中含稅銷售額700萬元，購進原材料支付增值稅80萬元，購進設備支付增值稅75萬元，計算該企業全年應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售不動產。2.A解析：企業銷售自產產品屬于銷售貨物行為，應繳納增值稅。3.C解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息費用和財產損失，不包括營業外支出。4.D解析：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、費用和利息收入，不包括財產轉讓收入。5.C解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，非企業性單位和個人的納稅身份不屬于增值稅納稅人。6.C解析：增值稅的進項稅額包括購買設備、原材料和無形資產支付的增值稅，不包括購買房屋支付的增值稅。7.D解析：企業所得稅的計稅依據不包括利息收入，利息收入應計入收入總額。8.D解析：捐贈支出不得在計算應納稅所得額時扣除，因為捐贈支出屬于營業外支出。9.D解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，不包括6%。10.D解析：國債利息收入屬于免稅收入，不計入收入總額。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.A,B,C,D解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息費用、營業外支出和財產損失。3.A,D解析：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和投資收益。4.A,B,C,D解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、非企業性單位和個人。5.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。6.A,B,C,D解析：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、費用和利息收入。7.A,B,C,D解析：不得在計算應納稅所得額時扣除的支出包括職工工資、利息費用、財產損失和捐贈支出。8.A,B,C,D解析：增值稅的進項稅額包括購買設備、原材料、房屋和無形資產支付的增值稅。9.A,B,C,D解析：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、費用和利息收入。10.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。四、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅納稅人分類的基本標準。2.√解析：企業銷售自產產品屬于銷售貨物行為，應繳納增值稅。3.×解析：企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以在一定條件下扣除。4.√解析：企業購買固定資產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣銷項稅額。5.×解析：企業在計算應納稅所得額時，利息收入應計入收入總額。6.√解析：企業銷售無形資產屬于銷售無形資產行為，應繳納增值稅。7.√解析：企業在計算應納稅所得額時，財產損失可以在一定條件下扣除。8.√解析：企業購買原材料支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣銷項稅額。9.√解析：企業在計算應納稅所得額時，職工工資可以扣除。10.√解析：企業在計算應納稅所得額時，營業外支出可以在一定條件下扣除。五、簡答題1.解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的納稅人，可以按照增值稅稅率計算應納稅額。小規模納稅人是指年銷售額未超過規定標準的納稅人，可以按照簡易計稅方法計算應納稅額。2.解析：企業所得稅的免稅收入范圍包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。3.解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。其中，6%適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物；9%適用于銷售不動產和銷售無形資產；13%適用于提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權等；17%適用于提供現代服務、增值電信服務、金融服務等。4.解析：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、費用和利息收入。營業收入是指企業在正常經營活動中取得的收入，營業成本是指企業在銷售商品、提供勞務等經營活動中發生的成本，費用是指企業在正常經營活動中發生的費用，利息收入是指企業從借款、存款等活動中取得的利息收入。5.解析：企業購進固定資產支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣銷項稅額。具體操作是，企業在購進固定資產時，將支付的增值稅計入固定資產的成本，并在計算銷項稅額時抵扣相應的進項稅額。六、計算題1.解析：應繳納的增值稅=銷售收入×增值稅稅率-購進原材料支付的增值稅-購進設備支付的增值稅=100萬元×13%-10萬元-8萬元=4萬元。2.解析：應繳納的增值稅=銷售收入×增值稅稅率-購進原材料支付的增值稅=200萬元×13%-20萬元=14萬元。3.解析：應繳納的增值稅=銷售收入×增值稅稅率-購進原材料支付的增值稅-購進設備支付的增