會計(jì)實(shí)操文庫10/10記賬實(shí)操-營養(yǎng)改善計(jì)劃學(xué)校的做賬方法營養(yǎng)改善計(jì)劃學(xué)校的做賬方法通常依據(jù)《中小學(xué)校會計(jì)制度》或《民間非營利組織會計(jì)制度》（民辦學(xué)校適用），以下是一般的做賬方法：收到撥款時公辦學(xué)校：借：銀行存款貸：財(cái)政補(bǔ)助收入營養(yǎng)改善計(jì)劃撥款民辦學(xué)校：借：銀行存款貸：政府補(bǔ)助收入限定性收入（營養(yǎng)改善計(jì)劃撥款）采購食品及相關(guān)物資時公辦學(xué)校：借：庫存物資食品、食材等貸：銀行存款/零余額賬戶用款額度等民辦學(xué)校：借：存貨食品、食材等貸：銀行存款發(fā)放食品時公辦學(xué)校：借：事業(yè)支出商品和服務(wù)支出營養(yǎng)改善計(jì)劃支出貸：庫存物資食品、食材等民辦學(xué)校：借：業(yè)務(wù)活動成本營養(yǎng)改善計(jì)劃成本貸：存貨食品、食材等如有結(jié)余資金處理公辦學(xué)校：如果是年末結(jié)轉(zhuǎn)，根據(jù)財(cái)政部門規(guī)定，將未使用完的營養(yǎng)改善計(jì)劃資金進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，一般轉(zhuǎn)入“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)營養(yǎng)改善計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)”科目。借：財(cái)政補(bǔ)助收入營養(yǎng)改善計(jì)劃撥款（未使用部分）貸：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)營養(yǎng)改善計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)下年使用時，從“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)營養(yǎng)改善計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)”科目轉(zhuǎn)入“事業(yè)支出”等相關(guān)科目。民辦學(xué)校：如果是限定性政府補(bǔ)助收入有結(jié)余，且按照規(guī)定該結(jié)余仍需用于營養(yǎng)改善計(jì)劃相關(guān)活動，應(yīng)在“限定性凈資產(chǎn)”中反映。借：政府補(bǔ)助收入限定性收入（營養(yǎng)改善計(jì)劃撥款，未使用部分）貸：限定性凈資產(chǎn)學(xué)校在做賬時，需根據(jù)實(shí)際情況，按照相關(guān)會計(jì)制度的要求，詳細(xì)、準(zhǔn)確地記錄每一筆與營養(yǎng)改善計(jì)劃相關(guān)的收支業(yè)務(wù)，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督和審計(jì)。同時，要注意區(qū)分營養(yǎng)改善計(jì)劃資金與學(xué)校其他資金的核算，保證專款專用。財(cái)務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)