2025年特許金融分析師資金流動(dòng)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是衡量資金流動(dòng)性的指標(biāo)？

A.存款準(zhǔn)備金率

B.流動(dòng)比率

C.現(xiàn)金流量比率

D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2.企業(yè)在進(jìn)行資金流動(dòng)分析時(shí)，以下哪種情況表明企業(yè)的償債能力較弱？

A.流動(dòng)比率大于1

B.流動(dòng)比率小于1

C.現(xiàn)金流量比率大于1

D.現(xiàn)金流量比率小于1

3.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.投資活動(dòng)

D.籌資活動(dòng)

4.以下哪些是現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)？

A.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費(fèi)返還

C.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.收到的投資收益

5.企業(yè)在進(jìn)行資金流動(dòng)分析時(shí)，以下哪種情況表明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況良好？

A.存貨周轉(zhuǎn)率大于1

B.存貨周轉(zhuǎn)率小于1

C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大于1

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率小于1

6.以下哪些是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)？

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.資產(chǎn)負(fù)債率

7.企業(yè)在進(jìn)行資金流動(dòng)分析時(shí)，以下哪種情況表明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定？

A.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率持續(xù)上升

B.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率持續(xù)下降

C.營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率持續(xù)下降

D.營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率持續(xù)上升

8.以下哪些是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)？

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.負(fù)債比率

D.資產(chǎn)負(fù)債率

9.以下哪些是資金流動(dòng)分析中常用的財(cái)務(wù)比率？

A.存貨周轉(zhuǎn)率

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.存款準(zhǔn)備金率

D.營(yíng)業(yè)成本率

10.企業(yè)在進(jìn)行資金流動(dòng)分析時(shí)，以下哪種情況表明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高？

A.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率持續(xù)上升

B.營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率持續(xù)下降

C.存貨周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)上升

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.資金流動(dòng)性是指企業(yè)在短期內(nèi)滿足債務(wù)償還和其他支付需求的能力。（）

2.流動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。（）

3.現(xiàn)金流量比率大于1，表明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量足以覆蓋其短期債務(wù)。（）

4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)的收款效率越高，壞賬風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

5.存貨周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)的存貨管理效率越高，存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

6.速動(dòng)比率大于1，表明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨后的部分足以覆蓋其短期債務(wù)。（）

7.負(fù)債比率越高，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。（）

8.資產(chǎn)負(fù)債率越高，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。（）

9.企業(yè)進(jìn)行資金流動(dòng)分析時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）

10.資金流動(dòng)分析可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而采取相應(yīng)的措施加以防范。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述資金流動(dòng)分析的三個(gè)主要方面。

2.解釋現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”、“投資活動(dòng)”和“籌資活動(dòng)”分別指什么。

3.如何通過(guò)分析財(cái)務(wù)比率來(lái)判斷企業(yè)的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。

4.資金流動(dòng)分析對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性體現(xiàn)在哪些方面？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述資金流動(dòng)分析在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其局限性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)如何通過(guò)資金流動(dòng)分析優(yōu)化其現(xiàn)金流管理策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪個(gè)不是衡量企業(yè)資金流動(dòng)性的指標(biāo)？

A.流動(dòng)比率

B.營(yíng)業(yè)成本率

C.存貨周轉(zhuǎn)率

D.現(xiàn)金流量比率

2.企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率稱(chēng)為：

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.存款準(zhǔn)備金率

3.以下哪個(gè)不是現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費(fèi)返還

C.收到的投資收益

D.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

4.企業(yè)的現(xiàn)金流量比率通常應(yīng)大于：

A.1

B.0.5

C.2

D.3

5.以下哪個(gè)指標(biāo)反映了企業(yè)支付利息和償還本金的能力？

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.利息保障倍數(shù)

D.資產(chǎn)負(fù)債率

6.以下哪個(gè)不是影響企業(yè)現(xiàn)金流量表的因素？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.股東權(quán)益變動(dòng)

D.長(zhǎng)期借款

7.以下哪個(gè)指標(biāo)用于衡量企業(yè)存貨管理的效率？

A.存貨周轉(zhuǎn)率

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.凈資產(chǎn)收益率

8.以下哪個(gè)不是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)？

A.負(fù)債比率

B.資產(chǎn)負(fù)債率

C.流動(dòng)比率

D.速動(dòng)比率

9.以下哪個(gè)不是資金流動(dòng)分析的關(guān)鍵步驟？

A.收集和分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.確定關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率

C.評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

D.制定財(cái)務(wù)策略

10.以下哪個(gè)不是影響企業(yè)資金流動(dòng)性的外部因素？

A.經(jīng)濟(jì)周期

B.利率水平

C.通貨膨脹率

D.企業(yè)內(nèi)部管理

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：資金流動(dòng)性指標(biāo)包括存款準(zhǔn)備金率、流動(dòng)比率、現(xiàn)金流量比率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，都是評(píng)估企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)。

2.B

解析思路：流動(dòng)比率小于1，意味著企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)不足以覆蓋其流動(dòng)負(fù)債，償債能力較弱。

3.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)都是影響現(xiàn)金流量表的因素。

4.ABC

解析思路：現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

5.C

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)收回應(yīng)收賬款的速度越快，壞賬風(fēng)險(xiǎn)越低。

6.A

解析思路：流動(dòng)比率大于1，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)足以覆蓋其流動(dòng)負(fù)債，短期償債能力較強(qiáng)。

7.B

解析思路：負(fù)債比率越高，表明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，因?yàn)樨?fù)債占比過(guò)高可能會(huì)影響企業(yè)的償債能力。

8.D

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債率是指企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。

9.ABCD

解析思路：資金流動(dòng)分析通常包括收集和分析財(cái)務(wù)報(bào)表、確定關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率、評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和制定財(cái)務(wù)策略等步驟。

10.D

解析思路：影響企業(yè)資金流動(dòng)性的外部因素包括經(jīng)濟(jì)周期、利率水平、通貨膨脹率等，而企業(yè)內(nèi)部管理是內(nèi)部因素。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：資金流動(dòng)性是指企業(yè)在短期內(nèi)滿足債務(wù)償還和其他支付需求的能力，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)健康的重要指標(biāo)。

2.對(duì)

解析思路：流動(dòng)比率越高，表明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)，因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)更多。

3.對(duì)

解析思路：現(xiàn)金流量比率大于1，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量足以覆蓋其短期債務(wù)，表明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金支付短期債務(wù)。

4.對(duì)

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)收回應(yīng)收賬款的速度越快，壞賬風(fēng)險(xiǎn)越低。

5.對(duì)

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)的存貨管理效率越高，存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)越低。

6.對(duì)

解析思路：速動(dòng)比率大于1，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨后的部分足以覆蓋其短期債務(wù)，表明企業(yè)的短期償債能力更強(qiáng)。

7.對(duì)

解析思路：負(fù)債比率越高，表明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，因?yàn)樨?fù)債占比過(guò)高可能會(huì)影響企業(yè)的償債能力。

8.錯(cuò)

解析思