第頁三大財務報表之間的勾稽關系一、基本的勾稽關系：1、資產負債表：資產=負債+所有者權益資產=流動資產+非流動資產負債=流動負債+非流動負債貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金應收賬款=“應收賬款"明細賬借方余額+“預收賬款"明細賬借方余額-“壞賬準備"余額預收賬款=預收賬款明細賬貸方余額+應收賬款明細賬貸方余額應付賬款=應付賬款“明細賬貸方余額+預付賬款"明細賬貸方余額預付賬款=預付賬款"明細賬借方余額+應付賬款款"明細賬借方余額固定資產=“固定資產”總賬余額-“累計折舊”總賬余額-“固定資產減值準備總賬余額無形資產=無形資產總賬余額-累計攤銷”總賬余額-“無形資產減值準備"總賬余額2、利潤表：利潤=收入-費用主營業務利潤率=(主營業務利潤:主營業務收入凈額)x100%毛利率=毛利潤/營業收入=(營業收入-營業成本)/營業收入營業收入=主營業務收入+其他業務收入營業成本=主營業務成本+其他業務成本毛利潤=營業收入-營業成本主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-稅金及附加營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動損益(-損失)+投資收益(-投資損失);利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出;凈利潤=利潤總額-所得稅費用。3、現金流量表：現金凈流量=現金流入-現金流出。現金及等價物變動=經營性凈現金流+投資性凈現金流+籌資性凈現金流+匯率變動經營活動產生的現金流量凈額=經營活動現金流入小計-經營活動現金流出小計投資活動產生的現金流量凈額=投資活動現金流入小計-投資活動現金流出小計籌資活動產生的現金流量凈額=籌資活動現金流入小計-籌資活動現金流出小計現金及現金等價物凈增加額=經營活動現金流量凈額+投資活動現金流量凈額+籌資活動現金流量凈額+匯率變動影響=期末現金及等價物-期初現金及等價物。現金及現金等價物的凈增加額=4、主表與附表、附注、補充資料相互勾稽關系二、表間的勾稽關系（一）資產負債表與利潤表的勾稽關系：1、資產負債表“未分配利潤”科目期末數-“未分配利潤”科目期初數=利潤表“凈利潤”科目累計數2、資產負債表未分配利潤期末數=未分配利潤期初數+利潤表凈利潤本年累計+(-）以前年度損益調整-分配的利潤-提取的盈余公積【】資產負債表未分配利潤期末數-資產負債表未分配利潤期初數=利潤表凈利潤本年累計+(-）以前年度損益調整-分配的利潤-提取的盈余公積3、利潤表“凈利潤”科目+“年初未分配利潤”-本期分配利潤-計提公積金、公益金=資產負債表“期末未分配利潤”期末數;4、利潤表的利息收入=資產負債表的貨幣資金平均余額*貨幣資金收益率注：資產負債表與利潤表的勾稽關系主要是通過未分配利潤和凈利潤來實現的。（二）資產負債表與現金流量表的勾稽關系：1、現金流量表上的現金及等價物的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額；2、現金流量表上的現金及等價物的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額；3、現金流量表(現金及現金等價物凈增加額)=資產負債表(期末貨幣資-金期初的貨幣資金)＝資產負債表的期末貨幣資金（剔除受限的保證金等）-期初貨幣資金4、現金及現金等價物=貨幣資金-受限制的貨幣資金+現金等價物（三）利潤表與現金流量表的勾稽關系：1、購買商品、接受勞務支付現金≈(主營業務成本+其他業務成本+存貨增加額)×(1+13％)+預付賬款增加額-應付賬款增加額-應付票據增加額2、經營活動產生的現金流量凈額=凈利潤+資產減值準備信用損失準備+折舊攤銷+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失+固定資產報廢損失+公允價值變動損失+財務費用+投資損失+遞延