第頁建筑勞務行業核算及會計分錄一、管理費用（涉及增值稅略，增值稅分錄單獨再說）1、管理人員工資：指企業行政管理部門的人員工資，如管理人員，上月末計提借：管理費用-管理人員工資

貸：應付職工薪酬-工資本月支付工資：借：應付職工薪酬-工資

貸：庫存現金/銀行存款2、辦公費：指行政管理部門的文具、辦公用品等辦公費用；政工部門的宣傳經費，包括按規定開支的報刊訂閱費、廠報編印及稿酬費等。借：管理費用-辦公費

貸：庫存現金/銀行存款3、折舊費：指按規定由行政管理部門列支的各項固定資產(包括文教、衛生、福利部門固定資產)的折舊費用。借：管理費用等-折舊費

貸：累計折舊4、修理費：指行政管理部門所用固定資產的修理費用。借：管理費用-修理費

貸：庫存現金/銀行存款5、業務招待費：指企業的所屬部門為企業業務經營的合理需要而支付的費用。借：管理費用-業務招待費

貸：庫存現金/銀行存款6、倉庫費用：指企業材料、半成品及其產成品倉庫為進行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、備品和其他費用。借：管理費用-機物料費

貸：庫存現金/銀行存款/材料/低值易耗品7、水電費：指行政管理部門由于消耗水、電和照明材料等而支付的費用。借：管理費用-水電費

貸：庫存現金/銀行存款8、職工交通費：按照地方規定的范圍和標準支付給職工的市內交通補貼，服務職工上下班的工廠自備車和職工私車所耗用的汽油費、養路費等交通費以及職工探親旅費等。借：管理費用-交通費

貸：庫存現金/銀行存款9、勞動保護費：指按照規定標準和范圍支付給職工的勞動保護用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購礦泉飲水)的費用和勞動保護宣傳費用。借：管理費用-勞保費

貸：庫存現金/銀行存款10、租賃費：指行政管理部門使用的從外部租入的各種固定資產和用具等按規定在管理費用中列支的租金。借：管理費用-租賃費

貸：庫存現金/銀行存款/長期待攤費用11、汽油費、電話費、業務宣傳費(做廣告牌)等。借：管理費用-車輛使用費/通訊費/業務宣傳費

貸：庫存現金/銀行存款12、其他支出：指不屬于上述各項的其他零星管理費用支出。借：管理費用-其他

貸：庫存現金/銀行存款二、采購業務：1、原材料（1）購入原材料工器具(附件：入庫單、對方送貨單、發票、銀行回單等)借：原材料-各明細

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等)（2）領用(附件：領料單或出庫單)借：合同履約成本-勞務成本-直接材料

貸：原材料-各明細2、

固定資產（1）購入固定資產(附件：入庫單、對方送貨單、發票)借：固定資產-生產用(非生產用)

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等)（2）折舊(折舊明細表)借：管理費用/合同履約成本-勞務成本-間接費用-折舊或攤銷

貸：累計折舊3、

低值易耗品（1）購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發票)借：低值易耗品

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等)（2）攤銷低值易耗品借：管理費用/合同履約成本—勞務成本-間接費用折舊或攤銷

貸：低值易耗品4、外購人工費(附件：發票、結算單)借：合同履約成本-勞務成本-人工費

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款三、工資薪金、福利費、教育經費及統籌的計提與發放1、計提工資(工資表)借：合同履約成本-勞務成本-人工費

合同履約成本-間接費用-工資

管理費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資2、發放(銀行回單)借：應付職工薪酬-工資

應付職工薪酬-福利費

貸：銀行存款3、生產人員福利費、教育經費及統籌（1）計提時(計提表)借：合同履約成本-勞務成本-直接人工

合同履約成本-勞務成本-間接費用-福利費等

管理費用-福利費等

貸：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-福利費

貸：應付職工薪酬-職工教育經費

貸：應付職工薪酬-統籌-養老

貸：應付職工薪酬-統籌-醫療

貸：應付職工薪酬-統籌-失業

貸：應付職工薪酬-統籌-工傷

貸：應付職工薪酬-統籌-住房公積金

貸：應交稅費-代扣代繳個人所得稅（2）交社會統籌(收據、銀行回單)借：應付職工薪酬-統籌-養老借：應付職工薪酬-統籌-醫療借：應付職工薪酬-統籌-失業借：應付職工薪酬-統籌-生育借：應付職工薪酬-統籌-工傷借：應付職工薪酬-統籌-住房公積金貸：銀行存款四、涉稅事項1、交個稅(完稅證、銀行回單等)借：應交稅費-個人所得稅貸：銀行存款2、交印花稅等(完稅證、銀行回單等)借：稅金及附加貸：銀行存款3、本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金貸：銀行存款4、結轉未交增值稅借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅5、下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款五、銷售費用借：銷售費用-廣告費等

貸：庫存現金/銀行存款六、工程施工借：合同履約成本-工程施工-材料費/人工費/其他直接費（按項目核算）

貸：庫存現金/銀行存款七、合同結算（工程結算）：按合同約定辦理結算金額并收款1、結算時(附件：結算單)借：應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)貸：主營業務收入-工程項目貸：應交稅費-待轉銷項稅2、收款(附件：銀行回單、收款收據)借：銀行存款貸：應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)3、若開專用發票所開金額結轉銷項稅借：應交稅費-待轉銷項稅(增值稅發票)貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅八、主營業務收入借：銀行存款/應收賬款/合同結算

貸：主營業務收入-某某業主借：主營業務成本

貸：合同履約成本九、計提附加稅費借：稅金及附加

貸：應交稅費-城建稅/水利基金/教育費附加等十、計提企業所得稅借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅十一、月末結轉：1、工程收入結轉：借：主營業務收入

貸：本年利潤2、結轉工程施工：借：主營業務成本

貸：合同履約成本3、工程成本結轉：借：本年利潤

貸：主營業務成本4、費用的結轉：借：本年利潤

貸：管理費用/銷售費用/財務費用十二、年末結轉1、年末結轉本年利潤：借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤2、提取公積金、公益金(1)提取法定盈余公積

借：利潤分配－提取法定盈余公積

貸：盈余公積－法定盈余公積借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配－提取法定盈余公積

(2)提取任意盈余公積

借：利潤分配－提取任意盈余公積

貸：盈余公積－任意盈余公積借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積－任意盈余公積提取公益金

借：利潤分配－提取公益金（提取比例為5％至10％）

貸：盈余公積－公益金借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配－提取公益金3、進行利潤分配借：