會計實操文庫1/10記賬實操-生產用料計劃與領用單的會計分錄生產用料計劃與領用單涉及到生產過程中原材料從計劃到實際領用的流轉，其會計分錄主要依據業務發生階段及用途進行編制。下面從計劃擬定、實際領用及后續處理等方面為你梳理會計分錄情況。1.擬定生產用料計劃階段：此階段主要是規劃生產所需材料，通常不涉及實際的資金或物資變動，所以一般無需編制會計分錄。企業通過生產部門、采購部門等協同制定用料計劃，明確所需原材料的種類、數量等信息，為后續采購和生產活動做準備。2.實際領用材料階段：用于產品生產：借：生產成本基本生產成本（某產品）貸：原材料（具體材料名稱）例如，甲公司生產A產品領用了5000元的鋼材，會計分錄為：借：生產成本基本生產成本（A產品）5000貸：原材料鋼材5000用于車間一般消耗：借：制造費用貸：原材料（具體材料名稱）假設乙公司車間領用了一批價值2000元的清潔用品，用于日常清潔維護，會計分錄如下：借：制造費用2000貸：原材料清潔用品2000用于行政管理部門：借：管理費用貸：原材料（具體材料名稱）比如丙公司行政管理部門領用了價值800元的辦公用品，會計分錄為：借：管理費用800貸：原材料辦公用品8003.月末分配制造費用（涉及生產用料中用于車間一般消耗部分）：借：生產成本基本生產成本（各產品）貸：制造費用假設乙公司月末制造費用共計10000元，按照生產工時比例分配給A、B兩種產品，A產品生產工時為3000小時，B產品生產工時為2000小時。制造費用分配率=10000÷(3000+2000)=2（元/小時）A產品應分配制造費用=3000×2=6000（元）B產品應分配制造費用=2000×2=4000（元）會計分錄為：借：生產成本基本生產成本（A產品）6000生產成本基本生產成本（B產品）4000貸：制造費用100004.如果領用材料出現退回情況：做領用分錄的相反分錄。例如，生產A產品領用的鋼材退回了500元，會計分錄為：借：原材料鋼材500貸：生產成本基本生產成本（A產品）500上述會計分錄根據生產用料的不同用途和業務流程進行編制，能準確反映企業生產過程中原材料的使用和成本歸集情況。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?