第頁企業行業稅費企業行業稅費（增值稅、企業所得稅、綜合稅負）企業行業稅費（增值稅、企業所得稅、綜合稅負）稅負率，就是企業在一定時期內所繳納的各項稅費占應稅銷售收入的比率。它直觀地反映了企業稅收負擔的輕重程度，是衡量企業稅務狀況的關鍵指標。常見的有總稅負率、增值稅稅負率、企業所得稅稅負率等。一、增值稅稅負率計算方法：（一）增值稅稅負率的計算公式為：增值稅稅負率=當期增值稅實繳額÷當期應稅營業收入×100%。其中，當期增值稅實繳額=當期銷項稅額-當期進項稅額（這里要考慮進項稅額轉出、上期留抵稅額、出口退稅等因素對實際抵扣進項稅額的影響）。簡單來說，就是企業實際繳納的增值稅占營業收入的比重。實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額生產型出口企業計算增值稅綜合稅負率一般采用下列公式：（當期免抵稅額+當期應納稅額）/（當期免抵退稅銷售額+當期按適用稅率申報銷售額）×100%（二）行業增值稅平均稅負參考表序號行業平均增值稅稅負率1商貿批發業0.90%2商業零售2.5%3住宿和餐飲業1.5%—3%4租賃業1.5%5副食品加工（農副產品加工）3.5%6食品飲料4.50%7紡織品（化纖）2.25%8紡織服裝、皮革羽絨制品2.91%9造紙及紙質品業1.00%10建材產品4.98%11化工產品3.35%12醫藥制造業8.50%13卷煙加工12.50%14塑料制品業3.50%15非金屬礦物制品業5.5%16金屬制品業2.20%17機械交通運輸設備3.70%18電子通信設備2.65%19工業品及其他制造業3.5%20電器機械及器材3.70%21電力、熱力生產和供應2.5%22其他3.5二、企業所得稅稅負率計算方法（一）企業所得稅稅負率的計算公式為：企業所得稅稅負率=

應納所得稅額

÷不含稅銷售額×100%所得稅稅負率=當期應納所得稅÷當期不含稅銷售收入應納稅所得稅額=企業利潤*企業所得稅稅率企業利潤=不含稅收入-不含稅成本-費用-城建及附加稅-印花稅等企業收入總額涵蓋了主營業務收入、其他業務收入、視同銷售收入等全部收入項目。與增值稅稅負率計算不同，企業所得稅稅負率的計算基礎是企業的盈利部分，反映了企業盈利所承擔的所得稅負擔。（二）各行業企業所得稅平均稅負（所得稅占總營業收入比例）序號行業平均所得稅稅負率1租賃行業1.5%2專用設備制造業2.00%3專業技術服務業2.50%4專業機械制造業2.00%5造紙及紙制品業1.00%6印刷業和記錄媒介的復制印刷1.00%7飲料制造業2.00%8醫藥制造業2.50%9畜牧業1.20%10通用設備制造業2.00%11通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00%12塑料制品業3.00%13食品制造業1.00%14商務服務業2.50%15其他制造業－管業3.00%16其他制造業1.50%17其他建筑業1.50%18其他服務業4.00%19其他采礦業1.00%20皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業1.00%21批發業1.00%22農副食品加工業1.00%23農林牧漁服務業1.00%24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業1.00%25零售業1.00%26居民服務業1.20%27金屬制品業－軸瓦6.00%28金屋制品業－彈簧3.00%29金屬制品業2.00%30建筑材料制造業－水泥2.00%31建筑材料制造業3.00%32建筑安裝業1.50%33家具制造業1.50%34計算機服務業2.00%35化學原料及化學制品制造業2.00%36工藝品及其他制造業－珍珠4.00%37工藝品及其他制造業1.50%38廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50%39非金屬礦物制品業1.00%40紡織業－襪業1.00%41紡織業1.00%42紡織服裝、鞋、帽制造業1.00%43房地產業4.00%44電氣機械及器材制造業2.00%45電力、熱力的生產和供應業1.50%46道路運輸業2.00%三、綜合稅負率計算方法（一）綜合稅負率的計算公式為：綜合稅負率=企業實際繳納的各項稅收總額÷不含稅銷售收入×100%綜合稅負率=各項納稅總額/收入總額各項納稅總額=當期應納增值稅+應納稅所得稅額+城建及附加稅額+印花稅注意：其中的當期應稅銷售收入、本期銷售額、收入總額，都是指的當期取得的不含稅銷售收入，不要因為名稱不一樣而搞錯！（二）各行業企業綜合平均稅負率傳統實體店零售，2024年企業所得稅稅負率多在1.2%-2%電商零售在2024年嶄露頭角，稅負率大致0.8%-1.5%。企業平均稅負在1.8-5.0%之間；商業企業稅率在1%—1.5%之間；服務業增值稅的稅負率一般是在3%-3.5%之間。四、其他稅負率計算方法1、主營業務利潤稅負率=(本期應納稅額÷本期主營業務利潤)×100%2、利潤稅負率=稅負/利潤×100%3、\o"印花稅"印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×