紅太陽集團

成本費用精細化管理全案

目錄

第1章企業成本費用的構成.......................................................6

1.1人力資源成本..........................................................6

1.1.1人力資源成本構成分析方案......................................6

■1.1.2人力資源成本管理控制方案.......................................8

1.1.3人力資源成本預算管理制度.....................................11

?1、L4人力資源成本預算編制方案......................................13

1.2生產成本.............................................................16

?1、2、1生產成本構成分析方案........................................16

1.2.2生產成本管理控制制度..........................................18

1.2.3生產成本核算管理辦法.........................................21

?1.3采購成本.............................................................25

1.3.1采購成本構成分析方案...........................................25

■1.3.2采購成本管理控制方案..........................................26

1.4物流成本..............................................................29

1.4.1物流成本構成分析方案...........................................29

?1.4.2物流成本管理控制方案..........................................31

1.5.1質量成本構成分析方案...........................................32

?1、5.2質量成本管理控制方案..........................................34

?1、5.3質量成本分析實施方案..........................................40

1.6銷售費用.............................................................43

1.6.1銷售費用構成分析方案.........................................43

1.6.2銷售費用管理控制辦法.........................................44

1.7管理費用.............................................................48

1.7.1管理費用構成分析方案.........................................48

1.7.2管理費用支出審批規定.........................................50

■I.8財務費用.............................................................51

1.8財務費用構成分析方案............................................51

第2章人力資源成本費用控制...................................................52

2.1取得成本..............................................................52

2.1.1招聘成本控制方案...............................................52

2.1.2人才測評費用預算流程...........................................57

2.2開發成本.............................................................58

2.2.1培訓費用管理控制辦法...........................................58

2.2.2員工教育經費使用規定..........................................62

2.3使用成本.............................................................64

2.3.1員工加班費用管控辦法.........................錯誤!未定義書簽。

2.3.2員工福利費用控制辦法.........................................66

-2.4離職成本............................................................68

?2.4.1員工離職成本控制方案.........................................68

?2.4.2辭退補償金支付控制流程......................................70

第3章生產成本費用控制........................................................72

3.1直接材料成本.........................................................72

3.1.1材料消耗定額管理流程.........................................72

3、1、2材料消耗定額管理制度..........................................73

3.1.3原材料消耗控制方案...........................................77

3.1.4輔助材料使用管控方案.................................................79

31.5材料浪費分析控制方案...........................................81

-3.1.6材料使用成本控制方案..........................................83

?3.2直接人工成本..........................................................88

■3.2.1工時定額管理流程...............................................88

3.2.2勞動定員定額管理辦法............................................89

制度名稱..............................................................89

勞動定員定額管理辦法..................................................89

受控狀態..............................................................89

編號................................................................90

執行部門..............................................................90

監督部門..............................................................90

考證部門..............................................................90

?3.2.3直接人工成本控制方案..........................................91

?3.2.4生產工人計件工資考核方案......................................95

方案名稱..............................................................95

生產工人計件工資考核方案.............................................95

受控狀態..............................................................95

編號................................................................95

執行部門..............................................................95

監督部門..............................................................95

考證部門..............................................................95

-3.3能源及動力費用.......................................................97

?3.3.1能源消耗定額管理制度...........................................97

?3.3.2燃料及動力節約使用方案........................................100

?3.4水電費...............................................................103

3.4.1生產用水節約管理辦法...........................................103

3.4.2生產車間電纜控制方案............................................105

-3.5修理費................................................................106

?3.5.1大修理費用控制方案............................................106

?3.5.2車間維修費用控制方案..........................................110

3.6勞動保護費...........................................................112

3.6.1勞動用品申購控制流程..........................................112

3.6.2勞保用領用控制流程............................................113

3.6.3勞保用品發放控制流程..........................................114

3.6.4勞動保護用品管控制度..........................................115

第4章采購成本費用控制.......................................................119

4.1訂購成本.............................................................119

4.1.1采購詢價控制流程.............................................119

4.1.2訂購成本控制方案.............................................120

4.1.3采購價格審議方案..............................................124

?4.1.4緊急采購控制方案..............................................128

■4.2維持成本.............................................................130

4.2.1存貨持有成本控制方案..........................................130

第5章物流成本費用控制......................................................133

5.1運輸成本.............................................................133

5.1.1物流行業運輸成本控制方案....................................133

5.1.2銷售企業運輸費用管理規范....................................135

5.2倉儲成本.............................................................137

5.2.1倉儲成本控制方案...............................................137

-5.2.2倉容利用率提升方案............................................138

?5.3包裝費用............................................................139

-5.3.1包裝費用控制方案.............................................139

?5.3.2包裝回收利用實施方案.........................................141

5.4裝卸成本.............................................................143

5.4.1裝卸工作控制流程..............................................143

-5.4.2裝卸成本控制方案..............................................144

第6章質量成本費用控制.......................................................146

6.I預防成本.............................................................146

6.1.1質量培訓費控制方案............................................146

-6.1.2質量評審控制方案..............................................150

?6.2鑒定成本.............................................................152

6.2.1重復檢測費控制方案............................................152

?6.2.2檢測設備購置費控制方案........................................153

?6.2.3檢測設備校驗費控制方案........................................154

?6.3內部損失.............................................................155

-6.3.1廢品損失費控制方案..........................................155

?6.3.2返工返修費控制方案..........................................157

■6.3.3停工損失費控制方案..........................................160

?6.3.4降級損失費控制方案...........................................162

■6.4外部損失成本........................................................163

6.4.1保修費控制方案................................................163

第7章銷售費用控制............................................................164

7.1銷售人員薪資控制方案................................................164

7.2業務費用.............................................................165

7.2.1銷售人員差旅費控制制度......................................165

7.2.2銷售業務招待費控制辦法......................................168

7.3廣告費用控制管理規定................................................170

7.4公關禮品管理控制辦法................................................172

第8章管理費用控制...........................................................173

辦公費....................................................................173

8.1.1辦公費支出控制方案............................................173

8.1.2紙張消耗費用控制方案...........................................176

?8.1.3辦公設備修理費用控制方案.....................................176

8.2招待費管控實施辦法..................................................177

8.3通信費管控實施辦法..................................................180

8.4交通費與差旅費......................................................182

?8.4.1交通費控制方案................................................182

-8.4.2差旅費控制方案................................................183

8.4.3差旅費報銷控制細則................................................186

8.5工會經費控制辦法.....................................錯誤!未定義書簽。

8.6綠化費...............................................................189

-8.6.1綠化費控制方案................................................189

?8.6.2綠化工作執行控制方案..........................................190

8.6綠化環境維護管理規定................................................192

第9章財務費用控制...........................................................193

9.1利息支出控制方案................................................193

第1章企業成本費用的構成

1.1人力資源成本

1.1.1人力資源成本構成分析方案

受控狀態

方案名稱人力資源成本構成分析方案

編號

執行部門監督部門考證部門

一、人力資源成本的定義

所謂企業人力資源成本（以下簡稱為HR成本是指為了獲得日常經營管理所需的人力資源，并于使用

過程中及人員離職后所產生的所有費用支出，具體包括招聘、錄用、培訓、使用、管理、醫療、保健和福

利等各項費用。

二、人力資源成本的構成

根據人員從進入企業到離開企業整個過程中所發生的人力資源工作事項，可將HR成本分為取得成

本、開發成本、使用成本與離職成本四個方面，具體明細如表11所示。

表11HR成本一覽表

一級科目二級科目三級科目

（1）招聘成本

（2）選擇成本

1.取得成本

（3）錄用成本

（4）安置成本

（1）崗前培訓成本

2.開發成本（2）崗位培訓成本

（3）脫產培訓成本

人力資源成本（1）維持成本

（2）獎勵成本

3,使用成本（3）調劑成本

（4）勞動事故保障成本

（5）健康保障成本

（1）離職補償成本

4.離職成本（2）離職前低效成本

（3）空職成本

三、人力資源成本各級科目說明

（-）取得成本

取得成本是指企業在招募和錄取員工的過程中發生的成本，主要包括招聘、選擇、錄用和安置等各個

環節所發生的費用。

1.招聘成本，指為吸引和確定企業所需內外人力資源而發生的費用，主要包括招聘人員的直接勞動

費用、直接業務費用（如招聘洽談會議費、差旅費、代理費、廣告費、宣傳材料費、辦公費、水電費等）

和間接費用（如行政管理費、臨時場地及設備使用費）等。

2.選擇成本，指企業為選擇合格的員工而發生的費用，包括在各個選拔環節（如初試、面試、心理

測試、評論、體檢等過程）中發生的一切與決定錄取或不錄取有關的費用。

3.錄用成本，指企業為取得已確定聘任員工的合法使用權而發生的費用，包括錄取手續費、調動補

償費、搬遷費等由錄用引起的有關費用。

4.安置成本，指企業將被錄取的員工安排在某一崗位上的各種行政管理費用，包括錄用部門為安置

人員所損失的時間成本和錄用部門安排人員的勞務費、咨詢費等。

（二）開發成本

開發成本是指為提高員工的能力、工作效率及綜合素質而發生的費用或付出的代價，主要包括崗前培

訓成本、崗位培訓成本和脫產培訓成本。

1.崗前培訓成本，指企業時上崗前的新員工在思想政治、規章制度、基本知識和基本技能等方面進

行培訓所發生的費用，具體包括培訓者與受培訓者的工資、培訓者與受培訓者離崗的人工損失費用、培訓

管理費、資料費用和培訓設備折舊費用等。

2.崗位培訓成本，指企業為使員工達到崗位要求而對其進行培訓所發生的費用，包括上崗培訓成本

和崗位再培訓成本。

3.脫產培訓成本，指企業根據生產和工作的需要，允許員工脫離工作崗位接受短期（一年內）或長

期（一年以上）培訓而發生的成本，其目的是為企業培養高層次的管理人員或專門的技術人員。

（三）使用成本

使用成本是指企業在使用員工的過程中發生的費用，主要包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費

用、福利費用、勞動保護費用、住房費用、工會費、存檔費和殘疾人保障金等。

1.維持成本，指企業保持人力資源的勞動力生產和再生產所需要的費用，主要指付出員工的勞動報

酬，包括工資、津貼、年終分紅等。

2.獎勵成本，指企業為了激勵員工發揮更大的作用，而對其超額勞動或其他特別貢獻所支付的獎

金，包括各種超額獎勵、創新獎勵、建議獎勵或其他表彰支出等。

3.調劑成本，指企業為了調劑員工的工作和生活節奏，使其消除疲勞、穩定員工隊伍所支出的費

用，包括員工療養費用、文體活動費用、員工定期休假費用、節假日開支費用、改善企業工作環境的費用

等.

4.勞動事故保障成本，指員工因工受傷和因工患職業病的時候，企業應該給予員工的經濟補償費

用，包括工傷和患職業病的工資、醫藥費、殘廢補貼、喪葬費、遺屬補貼、缺勤損失、最終補貼等。

5.健康保障成本，指企業承擔的因工作以外的原因（如疾病、傷害、生育等）引起員工健康欠佳不

能堅持工作而需要給予的經濟補償費用，包括醫藥費、缺勤工資、產假工資和補貼等。

（四）離職成本

離職成本是指企業在員工離職時可能支付給員工的離職津貼、一定時期的生活費、離職交通費等費

用，主要包括解聘、辭退費用及因工作暫停而造成的損失等。

1.離職補償成本，指企業辭退員工或員工自動辭職時，企業所應補償給員工的費用，包括至離職時

間止應付給員工的工資、一次性付給員工的離職金、必要的離職人員安置費用等支出。

2.離職前低效成本，指員工即將離開企業時造成的工作或生產低效率損失的費用。

3.空職成本，指員工離職后職位空缺的損失費用。某職位出現空缺后可能會使某項工作或任務的完

成受到不良影響，從而造成企業的損失。

編制日期申核日期批準日期

修改標記修改處數修改日期

?1、1.2人力資源成本管理控制方案

受控狀態

制度名稱人力資源成本構成控制方案

編號

執行部門監督部門考證部門

方案背景

現代企業的競爭主要是人才競爭，這也是企業在人力資源成本（以下簡稱HR成本）方面的支出居高

不下的主要原因之一。企業在發展壯大的過程中，必須同時重視人才隊伍地不斷壯大和人力資源成本的管

理控制，加強HR成本的統計與分析，減少無效的人工投入或支出，提高勞動生產率，實現HR成本投入

產出比的最優化，以不斷提升本企業在市場中的競爭力。

二.人力資源成本控制的責任主體

HR成本管理工作是一個系統工程，需要從組建HR成本管理組織開始建立有系統、全方位的HR成本

管理體系，即在企業內部建立以人力資源部為主、財務部配合的HR成本管理小組，該小組的主要職責具

體體現在以下五個方面。

（-）負責HR成本管理組織建設

負責指定企業下屬單位或各部門的HR成本管理的責任主體。

（-）負責HR成本預算管理

嚴格審核各項HR成本的預算，對預算外的人工支出予以嚴格監控，執行必須的申批程序，經批準后

才能執行，盡可能控制HR成本的不合理支出.

（三）負責確定HR成本的控制目標

調查、收集、整理社會或同行的HR成本信息0本企業全部人工的HR成本信息，合理確定本企業的

HR成本控制及目標，定期發布企業各部門及下屬單位的HR成本控制標準。

（四）負責本企業HR成本信息管理與服務

1、監督檢查各部門及本企業的下屬單位所提交的報表數字，確保HR成本相關數據真實、有效。

2、定期發布全企業的HR成本狀況，提供下屬各單位需要的HR成本信息查詢服務。

（五）負責企業HR成本結算工作

負責召開每年HR的成本結算會議，對有效控制HR成本或相對HR成本偏低的單位或部門進行獎

勵，對相對HR成本偏高的單位或部門進行預警預報，必要時可在相關人員的考核中提出HR成本否決制

建議。

三.人力資源成本管理控制措施

（一）做好HR成本分析工作

HR成本分析的重點工作在于確定合適的分析指標，以全面分析HR成本的構成、數理與指標之間的關

系。常見的HR成本分析指標主要HR成本包括總量分析指標、HR成本結構指標和HR成本分析比率型指

標三個方面。

】、HR成本總量分析指標

HR成本總量分析可以用人均HR成本、全員勞動生產率等指標來反映，具體如表12的示。

表12HR成本總量分析指標一覽表

~指標名稱~計算公式

人均HR成本可以分析企業間HR成

HR成本總額，其中，員工人數指本的結構差異，以及對各自競爭潛力

人均HR成本同期同口徑員工人數和用工效率產生的影響，為調整HR

在本企業工作并由企業支付工資的人數成本使用方向和提高使用效益提供參

照

全員勞動廠值號四x100%全員勞動生產率主要反映了企業生產

生產率員工人數勞動投入的經濟效益指標

2、HR成本結構指標

HR成本結構指標主要是指在一定時期內，RR成本某組成項目占HR成本總額的比例，計算公式如

下。

HR成本某組成項目所占比重=邃町期組感噢目的小建X100%

同期HR成本數量

該指標可用來說明各組成部分在人工成本中的結構比例關系，企業可根據指標的變動，分析其中具體

的結構性變動原因，并采取措施加以調整。

3、HR成本分析比率型指標

HR成本分析比率型指標主要通過HR成本產出系數、HR成本銷售收入系數、HR成本利潤系數、人

事費用率、勞動分配率、HR成本工資含量、成本費用總額中HR成本比重等指標來反映，具體如表13所

不0

表13HR成本分析比率型指標一覽表

指標名稱計算公式用途

HR成本產出產值總額

反映HR成本投入產出效益狀況

系數HR成本總額

HR成本銷售收銷售收入

反映HR成本投入產出效益狀況

入系數HR成本總額

HR成本利潤系企業利潤總額

反映企業經營狀況的變動趨勢

數企業HR成本總額

表示在一定時期內新創造的價值中有

HR成本總額x100%

勞動分配率多少用于支付HR成本，反映分配關系

產值總額

和HR成本要素的投入產出關系

指標名稱計算公式用途

HR成本總額x100%,其中，銷售收入是反映勞動投入占實現價值形態的總產

人事費用率銷售收入總額出程度，其倒數表明每投入一個單位

指企業銷售產品或提供勞務等取得的收入的人工成本能夠實現多少銷售收入

HR成本工資含員工工資總額

反映工資占人工成本的比重

量HR成本總額

HR成本總額*100%,其中，成本費用總

成本費用總額

成本費用總額該指標是企業、待業間商業競爭的重

中HR成本比

額指企業產品制造成本、企業銷售費用、管要指標

重

理費用、財務費用之和

(―)確定合適的HR成本控制目標

隨著企業的發展壯大，HR成本必然會不斷增長。所以，HR成本管理控制的口標決不是減少HR成本

的絕對額，鵬從投入產出的角度考慮一定量的HR成本投入所帶來的效益，發人均HR成本增長時，人均

產值或人均收的增長幅度如何。

因此，HR成本管理小組應該根據本企業所在待業的特點，確定如下所列的HR成本控制目標。

1、降低HR成本的總成本費用中的比重，增強產品的競爭能力。

2、降低HR成本在銷售收入中的比重，提高HR成本的支付能力。

3、降低HR成本在總產值中的比重，增強人力資源的開發能力。

上述費用率存在明顯差異。因此，勞動分配率和人事費用率指標適合在同行業企業之間進行比較。

(三)加強HR成本預算管理

1、HR成本預算的編制就以企業的敗血預算年度作為HR成本的預算年度，以財務及其他專業的預算

為依據，由人力資源部單獨編制。

2、人力資源部在編制HR成本預算時，就根據國家有關方針、政策，按照各部門的計劃、任務，根

據上年實際發生情況，考慮本年特殊增減因素，本著節源增收、量入為出的原則，精打細算、科學合理安

排各項資金，編制HR成本預算，不得編制赤字預算。

3、為了保證預算制度的嚴肅性，預算一經批準，一般不予調整，下列情況除外。

(1)年度預算在招待過程中愛國家宏觀政策變動影響的。

(2)年度預算在招待過程中人員機構發生較大變化的.

4、如果確實需要調整年度HR成本預算，下屬各單位、各部門抽HR成本管理小組或人力資源部經理

提出申請，經批準后方能執行、

(四)建立HR成本支出統計臺帳

為了方便對HR成本的支出進行分析，確保HR成本數據的塌實性及可靠性，HR成本管理小組就建立

HR成本統計臺帳。

1、HR成本支出統計臺帳的種類

(1)HR成本匯總臺帳

(2)工資內外收入臺帳(就含支付員工的全部勞動報酬)。

(3)員工社會保險臺帳。

(4)員工福利費用臺帳。

(5)教育培訓費用臺帳。

(6)勞動保護費用臺帳。

(7)非本單位員工的HR成本支出臺帳。

(8)其他人工成本臺帳。

2、HR成本各種臺帳的填要求

(1)一般來講，就按西藏實際發生婁填報，除有單項規定外，不能按計劃數填報。

(2)要按“誰支付、誰統計”的原則登帳，如企業英雄模范下屬單位對外按項目承包，只對單位支

付項目承包費用，不直接支付工資報酬時，不統計為企業的HR成本。

(五)做好HR成本結算工作

HR成本結算工作的具體步驟如下。

1、召開HR成本結算會議

HR成本管理小組應于每年的企業財務部決算后，召開HR成本結算會議，按照本企業財務管理規定和

人力資源管理政策，依據HR成本統計臺帳，及時、準確、完整地對人工成本進行結算。

2比較HR成本實際發生額與預算額度

對比年初的HR成本預算，計算節約或超支的額度，并分析HR成本問題分析指標、結構指標和分析

比率型指標，對比HR成本控制目標的實現情況。

3、總結節約的經驗、分析超支的原因

在年終結算時，應分析HR成本節約或超支的具體原因，并采取相關措施加以調整。例如，對于工資

水平過高、增速過快的單位，可以對其效益工資做必要的核減，并對不勝任者進行處罰。

（六）加強HR成本控制結果的獎懲

對于將HR成本管理得當的單位，就制定一些獎勵措施。

1、對照各部門、各下屬單位HR成本增收式子支的程度，撮工資總額的一定比例作為獎勵基金，以調

動各部門、各下屬單位HR成本管理的積極性。

2、對于人均人工成本水平過高，雙同時出現人事費用率、勞動分配率過高的單位，耍提出預警預

報，必要時實行成本否決制。

編制日期審核日期批準日期

修改標記修改處理修改日期

1.1.3人力資源成本預算管理制度

受控狀態

制度名稱人力資源成本預算管理制度

編號

執行部門監督部門考證部門

第1章總則

第I條目的

為合理安排人力資源管理活動資金，規范人力資源管理活動的費用使用，在遵循企業戰略目標和人力

資源戰略規劃目標的前提下，依據預算制度，特制定此制度。

第2條預算職責分工

1.人力資源部是人力資源成本（以下簡稱HR成本）預算的主要執行部門及本制度的制定部門。

2.預算委員會負責審查、核準HR成本預算，并提出修正意見。

第3條范圍

HR成本預算的編制、執行與調整均須遵循本制度的相關規定。

第4條工作期間規定

人力資源部應于每月28日前編妥下個月的各項HR成本支出預計表，并于次月15日前編妥上月份實

際與預計比較的費用比較表，呈總經理核閱后一式三份，一份自存，一份送總經理辦公室，一份送財務

部。

第5條制定依據

1.箭事會確定的經營發展規劃及人力資源戰略規劃。

2.歷年人力資源管理活動的實際費用情況及本年度預計的內外部變化因素。

第2章HR成本預算的編制

第6條HR成本所包含的內容具體如表14所示。

表14HR成本構成一覽表

費用項目費用內容構成

工資成本基本工資、獎金、津貼、職務工資、加班工資、補貼

福利費、員工教育經費、住房公積金、養老保險、醫療保險、失業保

福利與保險費用

險、工傷保險等

招聘招聘廣告費、招聘會會務費、高校獎學金

人才測評測評費

培訓教材費、講師勞務費、培訓費、差旅費

調研專題研究會議費、協會會員費

辭退補償費

勞動糾紛法律咨詢費

辦公業務辦公用品與設備費

殘疾人安置殘疾人就業保證金

薪酬水平市場調查調研費

第7條HR成本預算編制流程如圖11所示。

圖11HR成本預算編制流程示意圖

第8條人力資源部在制定預算時，應考慮各項可能變化的因素，留出預備費，以備發生預算外支

出。

第9條人力資源部做好年度預算后，編制《年度預算書》，并于三個工作日內上報預算委員會進行

核準、審批。

第3章HR成本預算的執行與控制

第10條HR成本預算的執行

1.人力資源部在收到預算委員會批復的年度預算后，應按照計劃實施。

2.人力資源部應建立全面預算管理簿，按時填寫《預算執行表》，按預算項目詳細記錄預算額、實

際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額和累計差異額。

第11條HR成本預算執行控制

1.在預算管理過程中，對預算內的項目由總經理、人力資源部經理進行控制，預算委員會、財務部

進行監督，預算外支出由總經理和財務部經理直接控制。

2.下達的預算目標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般來說不得超出預算。根據預算執行的情況對

責任人進行獎懲。

3.費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經財務部經理及總經理的核準后

納入預算外支出。如支出金額超過預備費，必須由預算委員會審核批準。

4.若HR成本的預算有剩余，可以跨月轉入使用，但不能跨年度。

5.預算執行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預算缺乏科學性或欠準確、國家政策

出現變化等）時，要及時對預算進行修正。

第4章HR成本預算修正的權限與程序

第12條預算的修正權屬于預算委員會和董事會。

第13條當遇到特殊情況需要修正預算時，人力資源部必須提出《預算修正分析報告》，詳細說明修

正原因以及針對今后發展趨勢的預測，提交預算委員會審核并報董事會批準，然后執行。

第5章HR成本預算的考核與激勵

第14條HR成本預算考核對象與作用

HR成本預算考核主要是對預算執行者的考核評價。預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措

施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，以達到引導每一位員工向戰略目標方向努力的效

果。

第15條HR成本預算考核原則

預算考核是對預算執行效果的一個認可過程，具體應遵循如下原則。

1.目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2.激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3.時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4.例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特

殊情況處理。

第16條要通過季度、年度考核保證HR成本預算得到準確執行。

第17條季度、年度預算考核是對前一季度、年度預算口標的完成情況進行考核，及時發現可能存在

的潛在問題，或者在必要時修正預算，以適應外部環境的變化。

第6章附則

第18條本制度由人力資源部擬定并負責解釋，經預算委員會批準后實施。

第19條本制度自期____年—月—日生效執行。

編制日期審核日期批準日期

修改標記修改處數修改日期

?1、1.4人力資源成本預算編制方案

受控狀態

制度名稱人力資源成本編制方案

編號

執行部門監督部門考證部門

一、方案規則

(-)目的

為了合理安排、有效使用人力資源管理資金，合理控制人力資源成本(以下簡稱HR成本)特制定本

方案。

(-)預算編制原則

在充分考察以往年度費用預算及使用情況的基礎上，結合本年度經營目標及人力資源規劃，本著客

觀、可行、科學和經濟原則編制本方案。

(三)預算編制職責范圍

1、人國資源部負責編制年度HR成本預算

2、各相關職能部門應給予相應配合。

3、HR成本預算方案經總經理審批后，由財務部備案。

二、年度HR成本預算及使用情況分析

人力資源部通過收集近三年的HR成本預算及使用情況數據，并分析整理，結義如表1