現(xiàn)代審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制、檢測(cè)性控制

C.內(nèi)部控制的有效性受組織規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響

D.內(nèi)部控制可以完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)管理是組織管理的重要組成部分

B.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響

C.風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

D.風(fēng)險(xiǎn)管理不需要與審計(jì)活動(dòng)相結(jié)合

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行密切相關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)程序來降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位存在利益沖突的委托

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的獲取與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)無關(guān)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)估組織的內(nèi)部控制有效性

B.內(nèi)部控制審計(jì)可以獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行

C.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議

D.內(nèi)部控制審計(jì)不需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告可以代替被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性受被審計(jì)單位利益沖突的影響

D.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過增加審計(jì)程序來提高

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力說法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)質(zhì)量的基石

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力受被審計(jì)單位行業(yè)和規(guī)模的影響

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)來提高

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師行為規(guī)范的總稱

B.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則旨在保護(hù)公眾利益

C.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則與審計(jì)法律法規(guī)具有同等效力

D.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則可以通過行業(yè)自律來維護(hù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則。（）

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的第一步。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷的基礎(chǔ)。（）

5.內(nèi)部控制審計(jì)可以替代財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

7.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位存在利益沖突的委托，但需披露。（）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況。（）

10.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師個(gè)人的責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)和程序。

2.說明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)考慮的因素。

3.簡(jiǎn)要解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述現(xiàn)代審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性及其在審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師如何通過內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)和防范財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行不受審計(jì)師專業(yè)勝任能力的影響

C.審計(jì)程序可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)的獲取無關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位存在利益沖突的委托

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則與審計(jì)法律法規(guī)沒有關(guān)聯(lián)

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守是審計(jì)師個(gè)人行為，與組織無關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的獲取與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)無關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量不受審計(jì)師專業(yè)勝任能力的影響

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷的基礎(chǔ)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.內(nèi)部控制審計(jì)可以替代財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)不需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

D.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告可以代替被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容不受相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則的限制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師獨(dú)立性受被審計(jì)單位利益沖突的影響

C.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過增加審計(jì)程序來提高

D.審計(jì)師獨(dú)立性不需要在審計(jì)報(bào)告中披露

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力受被審計(jì)單位行業(yè)和規(guī)模的影響

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)來提高

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不受審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)的影響

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力的提高與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師行為規(guī)范的總稱

B.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則旨在保護(hù)公眾利益

C.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則可以通過行業(yè)自律來維護(hù)

D.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師個(gè)人行為，與組織無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性不受審計(jì)師專業(yè)勝任能力的影響

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性可以通過增加審計(jì)程序來提高

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的充分性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABC-內(nèi)部控制旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，包括預(yù)防性控制和檢測(cè)性控制，其有效性受組織規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響。

2.ABC-風(fēng)險(xiǎn)管理是組織管理的重要組成部分，旨在降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

3.ABC-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行密切相關(guān)，可以通過增加審計(jì)程序來降低。

4.ABC-審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，保持專業(yè)勝任能力，但可以接受與被審計(jì)單位存在利益沖突的委托，但需披露。

5.ABC-審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性，其獲取與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)相關(guān)。

6.ABC-內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)估組織的內(nèi)部控制有效性，可以獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行，其目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。

7.ABC-審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)，包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，其格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則。

8.ABC-審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性，受被審計(jì)單位利益沖突的影響，可以通過增加審計(jì)程序來提高。

9.ABC-審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)質(zhì)量的基石，包括專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，受被審計(jì)單位行業(yè)和規(guī)模的影響，可以通過參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)來提高。

10.ABC-審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師行為規(guī)范的總稱，旨在保護(hù)公眾利益，與審計(jì)法律法規(guī)具有同等效力，可以通過行業(yè)自律來維護(hù)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確-內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則，以確保資源的有效利用。

2.正確-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的第一步，有助于識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響，以保證審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

4.正確-審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷的基礎(chǔ)，有助于形成可靠的審計(jì)結(jié)論。

5.錯(cuò)誤-內(nèi)部控制審計(jì)不能替代財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，兩者都是審計(jì)的重要組成部分。

6.正確-審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤和舞弊。

7.錯(cuò)誤-審計(jì)師接受與被審計(jì)單位存在利益沖突的委托需要謹(jǐn)慎處理，并在必要時(shí)披露。

8.正確-審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，以提供額外的信息。

9.錯(cuò)誤-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況，以制定相應(yīng)的審計(jì)程序。

10.正確-審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師個(gè)人的責(zé)任，也是維護(hù)公眾利益的重要保障。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估組織的內(nèi)部控制有效性，程序包括了解內(nèi)部控制、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性、報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果。

2.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)考慮的因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜程度、歷史舞弊情況等。

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響是：充分性確保了審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠，適當(dāng)性確保了審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，兩者共同決定了審計(jì)結(jié)論的可靠性。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持獨(dú)立性可以通過以下方式實(shí)現(xiàn)：保持客觀性，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持專業(yè)勝任能力，保持審計(jì)程序的