2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷含答案與備考指導(dǎo)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出正確答案，并將答案填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的是（）。A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收檢查D.稅收爭(zhēng)議調(diào)解2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率調(diào)整的情形是（）。A.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具條件的是（）。A.銷(xiāo)售方已確認(rèn)收款B.銷(xiāo)售方已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.購(gòu)買(mǎi)方已確認(rèn)收到發(fā)票D.購(gòu)買(mǎi)方已支付增值稅6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情形的是（）。A.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人申報(bào)期限的是（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)方式的是（）。A.納稅人自行申報(bào)B.稅務(wù)代理申報(bào)C.稅務(wù)師申報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.小型微利企業(yè)減半征收增值稅B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅C.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人免征增值稅D.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，并將答案填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括（）。A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收檢查D.稅收爭(zhēng)議調(diào)解E.稅收咨詢2.增值稅征收范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.銷(xiāo)售服務(wù)3.增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元4.增值稅稅率調(diào)整的情形包括（）。A.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額E.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具條件包括（）。A.銷(xiāo)售方已確認(rèn)收款B.銷(xiāo)售方已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.購(gòu)買(mǎi)方已確認(rèn)收到發(fā)票D.購(gòu)買(mǎi)方已支付增值稅E.購(gòu)買(mǎi)方已取得增值稅專用發(fā)票6.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情形包括（）。A.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目D.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利E.購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付并取得銷(xiāo)售款或者索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天8.增值稅一般納稅人申報(bào)期限包括（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)E.按年申報(bào)和按次申報(bào)相結(jié)合9.增值稅納稅申報(bào)方式包括（）。A.納稅人自行申報(bào)B.稅務(wù)代理申報(bào)C.稅務(wù)師申報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)E.納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)10.增值稅稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.小型微利企業(yè)減半征收增值稅B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅C.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人免征增值稅D.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅E.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等情況進(jìn)行稅務(wù)檢查。（）2.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。（）3.納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）4.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額。（）6.納稅人申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，并加蓋納稅人印章。（）7.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。（）8.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定。（）9.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。（）10.納稅人違反稅收法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)其進(jìn)行處罰。（）五、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各題的情景，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅稅額。1.某一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬(wàn)元？2.某小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬(wàn)元？3.某一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元，其中20%的銷(xiāo)售額用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬(wàn)元？4.某小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬(wàn)元？5.某一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元，其中10%的銷(xiāo)售額用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬(wàn)元？六、綜合分析題要求：根據(jù)下列情景，分析納稅人可能存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。1.某一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元。經(jīng)查，該納稅人未按照規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。問(wèn)題：分析該納稅人可能存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。2.某小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元。經(jīng)查，該納稅人未按照規(guī)定申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表。問(wèn)題：分析該納稅人可能存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。3.某一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元，其中20%的銷(xiāo)售額用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。經(jīng)查，該納稅人未按照規(guī)定分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額。問(wèn)題：分析該納稅人可能存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。4.某小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元。經(jīng)查，該納稅人未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。問(wèn)題：分析該納稅人可能存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。5.某一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元，其中10%的銷(xiāo)售額用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。經(jīng)查，該納稅人未按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。問(wèn)題：分析該納稅人可能存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)不包括稅收爭(zhēng)議調(diào)解，這是司法部門(mén)的職責(zé)。2.C解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。3.C解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的是適用于小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。4.D解析：增值稅稅率調(diào)整的情形不包括納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。5.B解析：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具條件中，銷(xiāo)售方已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是前提條件。6.C解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情形中，購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。8.C解析：增值稅一般納稅人申報(bào)期限中，沒(méi)有按年申報(bào)的規(guī)定。9.D解析：增值稅納稅申報(bào)方式中，稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)是不正確的，應(yīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助申報(bào)。10.D解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策中，納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查和稅收爭(zhēng)議調(diào)解，以及稅收咨詢。2.ABCDE解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。3.ABCDE解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元、200萬(wàn)元、100萬(wàn)元和50萬(wàn)元。4.ABCD解析：增值稅稅率調(diào)整的情形包括納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及免稅、減稅項(xiàng)目。5.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具條件包括銷(xiāo)售方已確認(rèn)收款、已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)方已確認(rèn)收到發(fā)票和已支付增值稅。6.ABCDE解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情形包括購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目和集體福利。7.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天、貨物交付的當(dāng)天和貨物交付并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。8.ABD解析：增值稅一般納稅人申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)。9.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)、稅務(wù)師申報(bào)和納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。10.ABCDE解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減半征收增值稅、高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅、從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人免征增值稅，以及納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的規(guī)定。四、判斷題1.√2.×解析：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√五、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=50×13%-10=3.5萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)售額×稅率=10×3%=0.3萬(wàn)元。3.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（銷(xiāo)售額-簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=（30-30×20%）×13%-5=3.9萬(wàn)元。4.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)售額×稅率=15×3%=0.45萬(wàn)元。5.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=（銷(xiāo)售額-簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=（60-60×10%）×13%-8=5.5萬(wàn)元。六、綜合分析題1.解析：可能存在的問(wèn)題：未按照規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。改進(jìn)建議：加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保銷(xiāo)售過(guò)程中及時(shí)