2025年注冊稅務師稅法二考試技巧及試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填入括號內。1.下列關于增值稅納稅人認定標準的說法，正確的是（）。A.小規模納稅人是指年銷售額在500萬元以下的企業B.一般納稅人是指年銷售額在2000萬元以下的企業C.小規模納稅人是指年銷售額在500萬元以下的企業，且從事貨物生產或提供應稅勞務D.一般納稅人是指年銷售額在2000萬元以下的企業，且從事貨物生產或提供應稅勞務2.下列關于增值稅應稅行為征稅范圍的說法，正確的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的行為，屬于增值稅應稅行為B.銷售不動產、轉讓土地使用權以及提供不動產租賃服務的行為，屬于增值稅應稅行為C.銷售無形資產、轉讓技術以及提供交通運輸服務的行為，屬于增值稅應稅行為D.銷售農產品、提供餐飲服務以及提供住宿服務的行為，屬于增值稅應稅行為3.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分別為9%和6%C.增值稅征收率分別為3%、5%和6%D.增值稅征收率分別為3%、5%和6%，其中3%適用于小規模納稅人4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工、修理修配勞務，為收到貨款的當天C.提供應稅服務，為服務完成的當天D.進口貨物，為貨物報關進口的當天5.下列關于增值稅專用發票使用的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用B.增值稅專用發票只能用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務C.增值稅專用發票只能用于銷售不動產、轉讓土地使用權以及提供不動產租賃服務D.增值稅專用發票只能用于銷售無形資產、轉讓技術以及提供交通運輸服務6.下列關于增值稅出口退（免）稅的說法，正確的是（）。A.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅B.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅、關稅C.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅、關稅、土地增值稅D.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅、關稅、資源稅7.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售自產自用貨物，免征增值稅B.納稅人銷售自產自用貨物，減半征收增值稅C.納稅人銷售自產自用貨物，免征增值稅，并退還已繳納的增值稅D.納稅人銷售自產自用貨物，減半征收增值稅，并退還已繳納的增值稅8.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅人應當自月份終了之日起15日內申報繳納增值稅B.納稅人應當自月份終了之日起10日內申報繳納增值稅C.納稅人應當自月份終了之日起15日內向稅務機關報送增值稅納稅申報表D.納稅人應當自月份終了之日起10日內向稅務機關報送增值稅納稅申報表9.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅發票實行實名制管理B.增值稅發票實行實名制管理，并實行發票領用、開具、存儲、使用、報送等環節的電子化管理C.增值稅發票實行實名制管理，并實行發票領用、開具、存儲、使用、報送等環節的紙質化管理D.增值稅發票實行實名制管理，但發票領用、開具、存儲、使用、報送等環節不實行電子化管理10.下列關于增值稅稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理B.稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理，并根據納稅人信用等級確定管理方式C.稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理，但根據納稅人信用等級確定管理方式D.稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理，但根據納稅人經營規模確定管理方式二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填入括號內。1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人C.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅簡易征收納稅人D.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅免稅納稅人2.下列關于增值稅應稅行為征稅范圍的說法，正確的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的行為，屬于增值稅應稅行為B.銷售不動產、轉讓土地使用權以及提供不動產租賃服務的行為，屬于增值稅應稅行為C.銷售無形資產、轉讓技術以及提供交通運輸服務的行為，屬于增值稅應稅行為D.銷售農產品、提供餐飲服務以及提供住宿服務的行為，屬于增值稅應稅行為3.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分別為9%和6%C.增值稅征收率分別為3%、5%和6%D.增值稅征收率分別為3%、5%和6%，其中3%適用于小規模納稅人4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工、修理修配勞務，為收到貨款的當天C.提供應稅服務，為服務完成的當天D.進口貨物，為貨物報關進口的當天5.下列關于增值稅專用發票使用的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用B.增值稅專用發票只能用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務C.增值稅專用發票只能用于銷售不動產、轉讓土地使用權以及提供不動產租賃服務D.增值稅專用發票只能用于銷售無形資產、轉讓技術以及提供交通運輸服務6.下列關于增值稅出口退（免）稅的說法，正確的有（）。A.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅B.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅、關稅C.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅、關稅、土地增值稅D.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅、關稅、資源稅7.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售自產自用貨物，免征增值稅B.納稅人銷售自產自用貨物，減半征收增值稅C.納稅人銷售自產自用貨物，免征增值稅，并退還已繳納的增值稅D.納稅人銷售自產自用貨物，減半征收增值稅，并退還已繳納的增值稅8.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.納稅人應當自月份終了之日起15日內申報繳納增值稅B.納稅人應當自月份終了之日起10日內申報繳納增值稅C.納稅人應當自月份終了之日起15日內向稅務機關報送增值稅納稅申報表D.納稅人應當自月份終了之日起10日內向稅務機關報送增值稅納稅申報表9.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅發票實行實名制管理B.增值稅發票實行實名制管理，并實行發票領用、開具、存儲、使用、報送等環節的電子化管理C.增值稅發票實行實名制管理，并實行發票領用、開具、存儲、使用、報送等環節的紙質化管理D.增值稅發票實行實名制管理，但發票領用、開具、存儲、使用、報送等環節不實行電子化管理10.下列關于增值稅稅收征收管理的說法，正確的有（）。A.稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理B.稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理，并根據納稅人信用等級確定管理方式C.稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理，但根據納稅人信用等級確定管理方式D.稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理，但根據納稅人經營規模確定管理方式四、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和征收管理方面沒有區別。（）3.增值稅應稅行為征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物等行為。（）4.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的當天。（）5.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用，小規模納稅人不得領用增值稅專用發票。（）6.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅，不包括關稅。（）7.納稅人銷售自產自用貨物，可以免征增值稅。（）8.納稅人應當自月份終了之日起15日內申報繳納增值稅。（）9.增值稅發票實行實名制管理，并實行發票領用、開具、存儲、使用、報送等環節的電子化管理。（）10.稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理，并根據納稅人信用等級確定管理方式。（）五、簡答題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請簡述下列各題的主要內容。1.簡述增值稅納稅人認定的標準。2.簡述增值稅專用發票的管理制度。六、計算題要求：本部分共1題，共10分。根據下列條件，計算應納稅額。某企業為增值稅一般納稅人，本期購進原材料成本為100萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為13萬元；銷售產品取得不含稅銷售額為200萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為26萬元。假定該企業本期無其他進項稅額，計算該企業本期應繳納的增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：根據《增值稅暫行條例》第二條，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中小規模納稅人是指年銷售額在500萬元以下的企業，且從事貨物生產或提供應稅勞務。2.A解析：增值稅應稅行為征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的行為。3.A解析：增值稅基本稅率為13%，低稅率分別為9%和6%，征收率分別為3%、5%和6%，其中3%適用于小規模納稅人。4.D解析：根據《增值稅暫行條例》第二十三條，增值稅納稅義務發生時間為進口貨物報關進口的當天。5.A解析：增值稅專用發票只能由一般納稅人領用，小規模納稅人不得領用增值稅專用發票。6.A解析：出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅，不包括關稅。7.C解析：根據《增值稅暫行條例》第三十八條，納稅人銷售自產自用貨物，可以免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。8.A解析：根據《增值稅暫行條例》第二十二條，納稅人應當自月份終了之日起15日內申報繳納增值稅。9.B解析：增值稅發票實行實名制管理，并實行發票領用、開具、存儲、使用、報送等環節的電子化管理。10.B解析：稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理，并根據納稅人信用等級確定管理方式。二、多項選擇題1.AB解析：增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人。2.ABC解析：增值稅應稅行為征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的行為。3.ABCD解析：增值稅稅率的規定包括基本稅率、低稅率和征收率。4.ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物等行為。5.AB解析：增值稅專用發票只能由一般納稅人領用，用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務。6.AB解析：出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅。7.AB解析：納稅人銷售自產自用貨物，可以免征增值稅。8.AC解析：納稅人應當自月份終了之日起15日內申報繳納增值稅，并向稅務機關報送增值稅納稅申報表。9.AB解析：增值稅發票實行實名制管理，并實行發票領用、開具、存儲、使用、報送等環節的電子化管理。10.AB解析：稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理，并根據納稅人信用等級確定管理方式。三、判斷題1.對2.錯解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和征收管理方面有所不同。3.對4.對5.對6.錯解析：出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅、消費稅和關稅。7.對8.對9.對10.對四、簡答題1.解析：增值稅納稅人認定的標準包括：（1）年應稅銷售額超過500萬元的單位或個體工商戶；（2）從事貨物生產或提供應稅勞務的單位或個體工商戶；（3）年應稅銷售額超過500萬元的其他單位和個人。2.解析：增值稅專用發票的管理制度包括：（1）實名制管理：增值稅專用發票實行實名制管理，領用、開具、存儲、使用、報送等環節需提供納稅人真實身份信息；（2）電子化管理：增值稅專用發票領用、開具、存儲、使用、報送等環節實行電子化管理；（3）專用發票的使用：增值稅專用發票只能由一般納稅人領用，用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務。五、計算題解析：應納稅額=銷售額×增值稅稅率-進項稅額應納稅額=200萬元×13%-13萬元=26萬元-13萬元=13萬元本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C2.A3.A4.D5.A6.A7.C8.A9.B10.B二、多項選擇題1.AB2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB6.AB7.AB8.AC9.AB10.AB三、判斷題1.對2.錯3.對4.對5.對6.錯7.對8.對9.對10.對四、簡答題1.解析：增值稅納稅人認定的標準包括：（1）年應稅銷售額超過500萬元的單位或個體工商戶；（2）從事貨物生產或提供應稅勞務的單位或