表5-4現金流入與現金流出結構的分析可得（1）表中第一類項目的比值均保持在1以上，近三年比例穩定在1.2左右，這表明阿波羅衛浴企業有足夠的現金來維持阿波羅瓷具企業的運營，能夠為阿波羅衛浴企業規模的擴張和企業以后的戰略發展在資金上提供支持。（2）阿波羅衛浴的投資活動中由于收到的現金和收到的其他與投資活動有關的現金之和低于支付的現金之和，表中這一類項目的比值比最近三年高的多。之所以會產生2020和2019年這兩種比值，是因為阿波羅衛浴不包括股票股息的現金（例如從長期股權投資收到的現金）以及由于阿波羅瓷具股權投資而產生的現金股息不計入到期的交易性金融資產的回收中。（3）由上表中第三項可見，阿波羅衛浴的現金流入和流出的比值差別很大。根據對阿波羅瓷具高檔衛浴企業現金流量表和資產負債表的分析，阿波羅瓷具高檔衛浴企業籌資渠道主要是短期借款、商業票據和企業間預付款，在這形勢之下并沒有簽訂有關長期籌資的合同。（4）上表最后一類項目比例合理，其保持在1的正常波動范圍內，說明阿波羅衛浴在現金流方面具有很強的管理能力，由于阿波羅衛浴在多個會計年度內一直保持這種比例，可見阿波羅瓷具高檔衛浴公司其具備可持續發展的良好條件。（四）相關建議及措施1.現金流量總額的控制對于一個沒有任何潛在危機的高檔衛浴企業而言，它的現金流量和流動資產總額應占企業總資產的百分之三十到四十左右，由上述分析可知阿波羅衛浴現金流量和流動資產總額的比例是企業總資產的65%-70%左右，阿波羅瓷具高檔衛浴企業在生產經營過程中產生了自由現金流。阿波羅瓷具高檔衛浴企業應根據自身的發展狀況，參考企業的年度和季度現金流量表進行年度和季度現金流量預測，以這種方式能夠迅速發現企業可能存在的隱患，防患于未然。B1B同時，阿波羅瓷具高檔衛浴增強應收賬款管理，減少應收賬款的收賬時間和降低資金循環的周期。阿波羅瓷具高檔衛浴公司還要加強應付賬目管理，注意支出。阿波羅衛浴在確保自身可持續發展的基礎上，可對阿波羅瓷具股東進行股利分配，提前償還未到期的債務減少利息的支出，進行高檔衛浴產品的研發擴大公司規模。2.投資活動的現金流量控制（1）公司內部企業投資關系著企業的生存，為企業的發展提供最基礎的保障，阿波羅衛浴可采用穩定發展型的投資戰略，把提高阿波羅瓷具集團整體效益作為出發點，合理配置資源。在進行投資前，重點關注其投資活動中現金流出與阿波羅衛浴公司投資計劃之間的一致程度，明確行業性質和阿波羅衛浴公司發展宗旨，確定公司活動范圍，并根據公司投資計劃重點投資。進行投資活動時，合理把握投資活動現金流入與流出的總比例低于1，并在比例過大時考慮增加阿波羅衛浴企業投資。（2）公司外部由于阿波羅衛浴在利用閑余的自有資金進行投資時，投資期限均在兩年以內，因此阿波羅衛浴公司的貨幣時間價值對公司投資效益產生的影響較小，可以忽略。但是阿波羅衛浴在進行對外投資時，財務總監應該嚴格按照阿波羅瓷具公司制定的經濟制度進行實施，由阿波羅衛浴的財務部門具體操作執行，選擇投資那些由銀行等機構發行的安全性有保障、流動性強、風險比較低的理財產品，阿波羅衛浴在選擇委托理財產品時不能觸及由證券交易所認定的高風險品種。3.籌資活動的現金流量控制阿波羅衛浴企業融資活動產生的現金流與流出之比應隨企業資金盈余程度在1的范圍內上下波動，阿波羅瓷具企業籌資活動產生的凈現金流量應控制在不同年度內正負波動。阿波羅衛浴應根據自身的發展情況，在這狀態的條件下在自身發展的基礎上，根據企業制定的發展目標及方向，結合阿波羅衛浴企業本身的潛力，充分考慮原材料的采購，產品生產和分銷環境等，分析開發阿波羅衛浴企業短期、中期和長期項目所需要的資金總額，并確定它們的比例結構。在進行籌資時首先考慮自有資金的額度，賒銷商品可以提供的額度，最后再進行外部籌資。根據所需資金水平，在綜合考慮之后分階段制定和實施籌資計劃及方案。不僅如此，阿波羅衛浴還應根據效益最大化原則將自籌資金與外部資金的比率控制在6：4左右。同時阿波羅衛浴企業還應在投資和戰略發展方面多加關注，吸收優質投資，助力阿波羅瓷具企業在原有的基礎上更進一步。六、結論高質量的現金流是企業得以穩定發展的重要因素，由現金流反映出來的財務信息也是阿波羅衛浴企業管理者在進行決策時的重要參照。因此，一個高檔衛浴企業要想在如此復雜多變的環境中生存下來，長遠的發展下去，就需要加強管理者對現金流量管理的看法，強化阿波羅衛浴企業制度管理，開展以現金流管理為主要管理方向的財務管理，完善該高檔衛浴企業自身現金流入和流出制度。使企業良好的現金流管理成為企業生存和發展道路上的動力。阿波羅衛浴企業不僅要重視對短期債權的管理，加快資金的返還，還要注重閑置資金的分配，從而提高資金的使用效率，結合優質的現金流管理模式，取長補短，完成進一步提升公司自身的經濟效益、促進公司長期發展的目標。參考文獻[1]趙馨渝.基于價值鏈視角企業現金流管理優化策略研究——以晉城鳳展公司為例[J].全國流通經濟,2023,(24):175-178.[2]賈文靜,楊麗華.投資企業融資決策與現金流管理的優化[J].納稅,2023,17(36):79-81.[3]鄧浩然,邵紫晶.高檔衛浴企業現金流管理優化策略研究[J].西部財會,2023,(12):58-60.[4]羅思杰,劉夢凡.阿波羅衛浴公司現金流管理問題優化策略研究[J].河北企業,2023,(12):126-128.[5]李思博,張晨悅.阿波羅衛浴企業財務管理中現金流管理與資金運作[J].中國會展(中國會議),2023,(22):111-113.[6]王宇航,劉詩怡.基于企業生命周期的阿波羅瓷具現金流管理探究[J].現代營銷(下旬刊),2023,(11):153-155.[7]陳韻如,周浩宇.高檔衛浴企業資金支付籌劃對現金流的影響[J].國際商務財會,2023,(21):75-79.[8]GG.基于業財融合視角的國有企業現金流管理策略研究[J].商業觀察,2023,9(33):101-104.[9]張玉婷,孫俊熙.基于大數據分析的阿波羅衛浴企業現金流管理優化研究[J].商業觀察,2023,9(33):73-76.[10]劉晨曦,王梓悅明.生物育種產業中的現金流管理與預測[J].分子植物育種,2023,21(23):7790-7795.[11]楊俊杰,何麗娟.高檔衛浴企業現金流管理中的常見問題及優化策略[J].天津經濟,2023,(11):69-71.[12]吳文博,高浩然.阿波羅衛浴企業現金流管理及其對企業績效的影響[J].中國中小企業,2023,(11):219-221.[13]陳思遠,李雅彤.高檔衛浴企業現金流管理存在的問題及解決策略探討[J].企業改革與管理,2023,(20):119-121.[14]趙瑞琳,郭俊豪.價值導向下阿波羅衛浴企業現金流管理存在的問題及解決對策探析[J].營銷界,2023,(20):53-55.[15]王澤林,蔣美華.價值創造視域下阿波羅瓷具企業現金流管理[J].中國價格監管與反壟斷,2023,(10):66-69.[16]周思婷,孫煒倫.阿波羅衛浴企業現金流管理問題研究[J].現代營銷(上旬刊),2023,(10):19-21.[17]張鵬飛,何琳慧.中小高檔衛浴企業現金流管理現狀及對策[J].山東紡織經濟,2023,40(09):21-24.[18]李雨彤,陳宇.企業應收賬款管理與現金流管理的關系研究[J].商訊,2023,(18):97-100.致謝隨著論文的順利完成，我深感自己并非孤軍奮戰。在此，我要向所