鶴壁鶴壁煤業公司財務管理問題及對策分析目錄TOC\o"1-3"\h\u3798摘要 摘要在新的時代背景下，隨著國家和社會的發展，市場競爭加劇，為了促進了中小企業的進一步發展，所以國內就業壓力緩解，大部分人的就業問題得到解決，GDP增長，我國的綜合國力得到提升。然而，隨著中小企業的快速發展，也出現了許多問題。為了促進中小企業的良好發展，本文以鶴壁鶴壁煤業公司為例，旨在分析中小企業財務管理中遇到的問題，運用鶴壁鶴壁煤業公司當前財務管理面臨的問題的相關知識。對其管理體制不完善，資金困難，個人渠道和資產管理等問題進行分析。結合相關知識尋找解決鶴壁鶴壁煤業公司財務管理問題的管理方法。與此同時，希望本研究得出的成果能為同行業公司帶來一定的參考價值。關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策一、財務管理的重要性隨著業務的不斷發展和擴大，財務管理的實施變得非常重要，這就逐漸強調了財務管理狀態在公司管理中的重要性。在21世紀初，經濟的快速發展和科技的不斷創新導致了許多新興行業的出現，公司迅速發展和擴張。與此同時，金融活動和融資之間的關系也發生了變化。傳統背景下的財務管理方法已經不適應當前的管理需要。人們已經開始利用計算機等工具作為經濟決策的工具，來理順和完善財務管理({AYA},2022)。（一）企業和財務管理的關系是相互依存、共同發展企業管理包括財務管理，它也是一面不可或缺的旗幟。它的作用是至關重要的，因為它能夠按照有關的法律，法規和財務管理的原則來組織公司的生產和經營，而財務管理是公司關鍵管理的對象，通過財務管理來計劃，預測和分析公司的籌資，投資，經營和分配活動，{A1A}以使公司的管理簡單而高效({BYB},2021)。企業發展離不開財務管理。財務管理的方法也通過業務發揮作用，兩者相輔相成，相互依存。（二）財務管理在企業生產經營中具有重要作用在新的時代背景下，社會的發展和進步正在逐步加快，社會主義經濟的目標也在發生變化，現在已經從計劃經濟轉變為市場經濟，市場經濟處于主導地位。而且我國很多有影響力的大公司在市場經濟中也有一定的主體地位。在經濟全球化的道路上，人們對物質生活的需求越來越復雜，從而產生了越來越強烈的經濟需求，這間接刺激了經濟生產的發展，財務管理活動變得更加復雜和多樣化。由此可見，財務管理對于公司的作用是不可忽視和低估的，因為它對于公司來說是生死攸關的，這使得它的地位獲得了社會的認可和認同({CYC},2021)。（三）財務管理可以提高企業管理層的決策能力在公司的生產銷售過程中，財務管理起著重要的作用，只要有一點小問題，就能夠體現在財務工作上。財務管理作為公司日常管理最重要的形式之一，當資金周期的發展階段出現問題，如:資金不足、資本斷裂等，將嚴重影響公司的生產、經營和銷售活動（周俊馳，徐浩然，2021）。{A2A}影響公司發展，也影響公司生產經營，嚴重可導致公司破產的資金危機。因此，管理者在經營公司時，必須從根本上解決各種資金管理問題，加強財務管理與其他部門的協調與合作，注重體現財務管理在公司中的地位和作用。財務管理作為公司內部管理的核心部門，是公司的核心，是公司發展的基礎。與公司日常管理相關的資本活動屬于財務管理的范疇，強調了財務管理在公司經營過程中的重要性({EYE},2022)。只有不斷樹立正確合理的經營理念和財務管理水平，才能有效保障公司運營，促進公司發展。二、鶴壁鶴壁煤業公司財務管理問題分析（一）鶴壁鶴壁煤業公司的概況鶴壁鶴壁煤業公司是河南煤炭行業的代表性企業，深耕煤炭領域多年，鶴壁鶴壁煤業在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家煤炭企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“鶴壁市優質煤炭企業”。鶴壁鶴壁煤業的發展是我國煤炭企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國煤炭企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于煤炭市場需求進行不斷創新，使公司始終處于煤炭行業前沿，引領煤炭行業的發展。目前，鶴壁鶴壁煤業公司有一個全面的管理系統，由總經理直接管理，部門負責人直接向總經理報告部門的活動。各部門各司其職，相互配合。作為公司的財務部門，主要職責是跟蹤公司所有的流動資產，監督審計，確定成本等。該部門有三個職能，即財務部門負責人和總經理的近親擔任這個職位，對公司的所有財務工作負責（鄭澤楷，馮靖宇，2023）。（二）鶴壁鶴壁煤業公司財務管理存在的問題經過初步研究和分析，該公司主要的財務管理問題有:1.籌資困難，渠道單一由于注冊初期規模小，注冊資金少，公司規模決定了公司資金渠道有限，資金量少，導致鶴壁鶴壁煤業公司在現金緊張時，貸款和資金量不足，支撐公司后續活動導致公司經營困難，間接影響了鶴壁鶴壁煤業公司的融資渠道，最后當鶴壁鶴壁煤業公司后期沒有任何資金時，{A3A}融資的金額和借款的金額都無法支撐公司后期的活動，鶴壁鶴壁煤業公司發展更加困難。在銀行貸款的情況下，其貸款額度受鶴壁鶴壁煤業公司實際經營狀況的影響，{A4A}因為負債水平高，難以從銀行獲得貸款。表1鶴壁鶴壁煤業公司資產負債率年份2017年2018年2019年資產負債率16.220.930.6如上表所示，鶴壁鶴壁煤業公司2017年全年負債僅為16.2%。一個經營良好的公司的負債通常會隨著負債比率的增加而減少，但是隨著銷售額的增加，一個公司的負債會逐年增加，{A5A}結果發現鶴壁鶴壁煤業公司的管理正在向更壞的方向發展。我國的國家政策要求銀行等金融機構對中小企業貸款更加謹慎，申請貸款更加嚴格。無論從公司規模還是經營狀況來看，鶴壁鶴壁煤業公司等公司都很難從銀行獲得低息貸款({GYG},2018)。主要原因是鶴壁鶴壁煤業公司的資產負債率影響其融資和借貸行為。{A6A}在這種情況下，鶴壁鶴壁煤業公司的唯一資金來源是一家私人信貸公司。雖然私募股權的注入可能會暫時緩解鶴壁鶴壁煤業公司資產不足的問題，但它增加了鶴壁鶴壁煤業公司的財務風險。這種高額的財務成本增加了鶴壁鶴壁煤業公司的運營成本，運營流程超載，逐漸侵蝕了公司的利潤。現階段，我國一些中小煤炭企業在發展過程中仍然存在資金不足、財務困難等問題，這些問題的出現對公司的經營方式和業務發展形成了諸多負面影響。這主要是由于以下因素({HYH},2021):一方面，中小煤炭企業的高負債水平增加了增加經濟風險的可能性，也導致中小企業的融資成本更高。由于這些中小企業在成長發展階段出現問題，進而影響其聲譽和形象，銀行在向中小煤炭企業貸款和償付能力時特別謹慎。即使銀行貸款批下來了，利率也會更高，這意味著中小企業要付出更多的財務成本。{A7A}另一方面是國家政策的問題。雖然國家也給予了鶴壁鶴壁煤業公司相關的政治支持，為一些公司，比如小微企業提供了減稅和稅收減免，在一定程度上為中小企業減輕了發展負擔，但是總有些地方沒被考慮到。因此，鶴壁鶴壁煤業公司在競爭激烈的市場中處于不利地位，尤其是在國內和國際競爭激烈的情況下。目前的政策也限制了中小煤炭企業的發展，這在許多方面導致對這些企業的需求不足。最后，{A8A}由于大多數中小企業是私營企業，出于各種原因，大多數金融貸款機構似乎不太重視中小企業的貸款需求。2.應收賬款與存貨占比大，資金難以回籠從下表描述的數據可以看出，近年來，鶴壁鶴壁煤業公司的應收賬款周轉率和存貨量逐年下降，但周轉天數持續逐年增加，表明公司的回收速度緩慢，平均回收時間延長，導致債務損失過大，資本流動性差，資產難以收回，償債能力惡化，最終導致應收賬款銷售變慢，存貨變現變慢，貸款壽命變長，管理效率一直在下降。表2鶴壁鶴壁煤業公司2017年-2019年營運資金周轉情況表（單位：元）時間項目2017年2018年2019年應收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營業務收入c（元）298347025020952384978主營業務成本d（元）193895816798371642626應收賬款周轉率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉率(f=d/b)1.871.180.95應收賬款周轉天數（天）（360/e）205215247存貨周轉天數（天）（360/f）1933053793.內部控制制度不完善鑒于鶴壁鶴壁煤業公司資本規模小，管理人員少，組織結構簡單清晰，鶴壁鶴壁煤業公司的各部門不可能像大公司那樣完整，特別是財務管理方面。鶴壁鶴壁煤業公司財務部有三個財務總監負責公司所有財務工作，一個會計和一個出納負責記賬和銀行業務。這些部門相互合作執行公司的所有財務任務。如果作為鶴壁鶴壁煤業公司的管理者，不了解財務行政內控制度及其重要性，就可能導致財務工作一人多職，造成多人在職的局面。雖然根據會計任務的設置可能會出現這種情況，但是鶴壁鶴壁煤業公司的財務工作，出納的工作內容原則上是負責相關的現金和銀行業務以及相關的賬務處理，會計人員的工作內容主要是負責對賬目的憑證、存貨的審核以及相關會計資料的收集和整理；鑒于審計主管負責會計工作，{A9A}如成本核算、營運資金清算、工資計算和相關報告，還包括公司財務報表審計、賬目審計和除日常銀行業務以外的所有其他事項({IYI},2020)。從鶴壁鶴壁煤業公司的分工結構來看，某些任務的責任和權力已經大大超過了工作的責任。特別是部門主任或總經理的親戚，這顯然不符合鶴壁鶴壁煤業公司內部控制制度的要求。因此，在這樣的工作環境和工作氛圍下，他們的工作結果可想而知:財務管理人員只能服從總經理的意愿，違背了職業道德，甚至無法履行職責，財務部門逐漸成為一種裝飾，導致能力不足，任務內容不明確，管理水平混亂，最終財務信息無法得到有效保證。此外，鶴壁鶴壁煤業公司缺乏獨立的審計機構和有效的監督管理機構，這使得公司的財務活動極有可能出現“一言堂”的情況。（三）鶴壁鶴壁煤業公司財務管理問題產生的原因1.籌資困難的原因關于鶴壁鶴壁煤業公司資產募集困難，分析認為原因主要體現在以下幾個方面:一是抵押貸款沒有相應的擔保。鶴壁鶴壁煤業公司有限的生產經營規模限制了住房貸款擔保的價值，如廉價的土地、設備和器材，銀行一般不接受除不動產以外的抵押擔保物，鶴壁鶴壁煤業公司很難找到合適的人進行貸款擔保，這導致金融信貸機構對企業的融資貸款更加謹慎，銀行對這類中小企業貸款申請的接受率較低（邱駿馳，馬錦程，2021）。其次，籌資成本高，{A10A}程序復雜且耗時。鶴壁鶴壁煤業公司的資產負債比率近年來呈上升趨勢，銀行信貸機構對鶴壁鶴壁煤業公司的信用評級有所下降。即使一個公司贏得了貸款機會，也要經過各種貸款手續和相對較高的貸款利率。第三，資本市場不健全。事實上，今天的資本市場缺乏中小企業融資的市場。資本市場準入門檻過高，大多數中小企業難以達到市場準入要求，中小企業無法通過發行債券和股票進行融資和投資。2.應收賬款、存貨日常管理從上面的數據分析不難看出，鶴壁鶴壁煤業公司在參與貿易應收賬款和存貨的日常管理時，意識相對較弱。公司的目標是利潤最大化，不斷擴大貿易應收賬款的規模。盲目生產和銷售。{B3B}因此，公司擁有大量的賬戶和存貨，導致公司的流動性降低，鶴壁鶴壁煤業公司缺乏相應的財務風險管理機制。同時，由于公司沒有建立風險管理體系，對貿易應收賬款和存貨的管理不科學，也沒有具體的財務人員處理信用損失、欠款、管理等({KYK},2022)。按時管理且分工不明確，最終導致大量資產殘留在鶴壁煤業公司賬面上，削弱了賬戶的應收賬款，同樣適用于存貨的清算，導致資金流日益惡化。此外，鶴壁鶴壁煤業公司沒有改進適當信貸管理的措施。由于客戶的信任，鶴壁鶴壁煤業公司不評估客戶的信用水平，不進行相關的信用清理和評估，隨心所欲地給予客戶信用銷售，增加了公司貿易應收賬款的風險、收款的可能性和公司損失的信用損失。3.內控薄弱，資產疏于管理由于中小企業的所有權和經營權通常是結合在一起的，盲目追求利潤最大化的企業家往往忽視財務管理系統的發展。公司的內部控制制度長期得不到完善和發展，更談不上公司能有一個科學、高效、合理的財務管理體系來進行公司的經營。另外，鶴壁鶴壁煤業公司因為各種原因，雖然有財務管理制度，但是在執行現行財務管理制度的過程中，{A11A}高層領導不愿意遵循既定的規則，一切由鶴壁鶴壁煤業公司的領導說了算并行使決策權，因此財務管理制度并不制約公司的決策，無法從財務部門獲得有效的經濟分析和財務預測，形成有效的管理機制。其財務信息的可靠性無法得到有效保證。最后，鶴壁鶴壁煤業公司內控變得毫無用處，導致資產管理混亂，銷售應收賬款過多，會計責任不清。三、鶴壁鶴壁煤業公司財務管理的解決對策（一）增強融資能力，拓寬融資渠道鶴壁鶴壁煤業公司融資渠道過于單一，自身財務管理不規范、不合理，導致資金積累有限，進而影響公司未來生產經營的擴大和發展。因此，如果公司想要解決資金短缺和資金流通的問題，就需要擴大資金渠道，改善獲得資金的途徑。首先，一個煤炭公司要想吸引投資人投資，必須具備很多優勢，比如團隊優秀、市場大、技術先進、企業形象好等（王浩宇，陳一帆，2019）。想發展金融，良好的企業形象是一切的前提。所以，中小煤炭企業需要建立良好的信用檔案，按時還款，誠實可靠。畢竟，在高風險的經濟環境中，沒有哪個金融機構或投資者會愿意把錢投資到一家資不抵債的公司。其次，公司必須從實際出發，實事求是，根據所在行業和業務發展的特點和思路，{A2A}將自己稀缺的資金投入到一些投資時間短、風險收益低的項目中。在最短的時間內獲得相應的利息回報，并進行分散投資。例如，鶴壁鶴壁煤業公司可以增加私人資本、社會資本和保險基金的整合。這不僅將擴大融資渠道，還將改善企業獲得資本的渠道({MYM},2021)。最后，由于鶴壁鶴壁煤業公司的中小企業，尤其是信用體系不完善的中小企業，很容易給人留下貸款人容易資不抵債、容易還款的印象，{A3A}影響社會信用好的中小企業的貸款機會，最終導致其難以獲得融資。{B2B}因此，鶴壁鶴壁煤業公司必須不斷提高社會信用水平，發展社會信用體系和企業信用意識，在貸款期限內適時或提前擬定還款計劃，不回避還款，按時歸還。為了鶴壁鶴壁煤業公司有一個好的銀行賬戶，為鶴壁鶴壁煤業公司未來的貸款和融資創造有利條件。此外，銀行還必須增加中小企業貸款，動員多種來源貸款的風險分擔機制，通過多種渠道分散貸款風險，增加對中小企業的金融支持，幫助企業走上和平發展的道路，實現企業金融現代化。（二）強化資產管理，加強財務控制在鶴壁鶴壁煤業公司中，財務管理通常具有非常高的地位和作用。在新經濟強勁發展的背景下，中小企業應加強對建筑和材料的管理，改進財務管理，提高資產管理意識，提高財產和材料管理水平，這是公司財務管理未來發展的一項關鍵管理內容。比如鶴壁鶴壁煤業公司要加強庫存管理，對產品需求進行科學的預測和分析，減少不必要的生產和銷售，通過增加庫存來提高流動性和變現能力（孫嘉誠，劉俊熙，2021）；另一方面，加強對貿易應收賬款的管理，建立鶴壁鶴壁煤業公司的應收賬款的風險管理體系和信用評估體系；雇傭專業的財務人員定期檢查和審計銷售應收賬款，雇傭合格的人員檢查未付賬款。提醒未收的應收款，以嚴格防止鶴壁鶴壁煤業公司的長期拖欠和不付款的問題，以顯著減少公司死賬和壞賬的情況，提高鶴壁鶴壁煤業公司資產的流動性和提高公司的償付能力。（三）完善財務管理制度為了避免上述問題，公司需要考慮財務管理，公司需要與時俱進，不斷創新，不斷優化財務管理，{A5A}提高企業家精神。首先，確保健全的財務管理。公司必須按照合理、適當的原則，制定與鶴壁鶴壁煤業公司生產經營發展相適應的財務管理制度，并確保財務管理制度在公司內部有效實施，提高公司本身的財務管理水平。其次，建立以財務為中心的財務管理機構，合理分配財務資源，確保各項事務的標準化。同時，結合鶴壁鶴壁煤業公司當前業務發展，擴大財務管理覆蓋面，將資產、預算、審計等行政事項納入財務管理體系，并在制度中明確體現，提供有效保障。最后，建立內部審計機構，制定具體的審計程序和審計內容，使財務部門和審計部門相互制約，以降低公司的財務風險，并有效實施審計，實現財務管理功能。{A7A}面對薄弱環節的財務控制問題，需要做好以下管控工作:一是鶴壁鶴壁煤業公司需要提高資金管理意識，創造全面的資產管理使用和周轉，從而更好地規劃和發展公司的收支業務，使公司的生產經營產生更多的正效益。同時，鶴壁鶴壁煤業公司領導應特別關注資本管理的內容，將其作為公司財務管理的主要目標，加強資本管理的實施和監督，嚴格保證財務管理的質量。第二，提高利用率。鶴壁鶴壁煤業公司應加強資金來源的協調，并以合理使用資金為目標，特別是在處理庫存和貿易應收