針對性復習提高考試信心試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入：

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.利息收入

D.政府補助

3.下列哪些行為不屬于偷稅：

A.隱瞞收入

B.少申報應稅所得

C.擅自減免稅款

D.虛假申報

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以扣除：

A.按規定支付的職工工資

B.按規定提取的職工福利費

C.按規定提取的職工教育經費

D.按規定提取的工會經費

5.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過1000萬元

D.年應稅銷售額超過5000萬元

6.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

7.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融、保險、文化、體育、娛樂服務

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點：

A.注冊地

B.實際管理機構所在地

C.主要營業場所所在地

D.主要生產經營地

9.下列哪些屬于增值稅專用發票：

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.普通增值稅發票

D.增值稅普通發票

10.下列哪些屬于個人所得稅的免征項目：

A.國債利息

B.銀行存款利息

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

11.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目：

A.國債利息

B.銀行存款利息

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

12.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的稅收優惠：

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.增值稅即征即退

D.增值稅先征后退

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠：

A.減半征收個人所得稅

B.免征個人所得稅

C.個人所得稅即征即退

D.個人所得稅先征后退

14.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的稅收優惠：

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.增值稅即征即退

D.增值稅先征后退

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠：

A.減半征收企業所得稅

B.免征企業所得稅

C.企業所得稅即征即退

D.企業所得稅先征后退

16.下列哪些屬于增值稅發票的管理要求：

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票核銷

17.下列哪些屬于個人所得稅的管理要求：

A.納稅申報

B.納稅證明

C.納稅人信息管理

D.納稅人檔案管理

18.下列哪些屬于企業所得稅的管理要求：

A.納稅申報

B.納稅證明

C.納稅人信息管理

D.納稅人檔案管理

19.下列哪些屬于增值稅專用發票的管理要求：

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票核銷

20.下列哪些屬于營業稅的管理要求：

A.納稅申報

B.納稅證明

C.納稅人信息管理

D.納稅人檔案管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節中增值額征稅的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的會計利潤減去稅法規定的扣除項目后的余額。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

7.營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融、保險、文化、體育、娛樂服務。（）

8.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領用和開具。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄、電子申報等方式進行。（）

10.企業所得稅的稅收優惠政策包括減稅、免稅、出口退稅等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明增值稅專用發票在稅收管理中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業發展中的重要性及其常見方法。

2.分析當前我國稅收政策對中小企業發展的影響，并提出相應的政策建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產以及出口貨物等。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產轉讓收入、利息收入以及政府補助等。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為包括隱瞞收入、少申報應稅所得、擅自減免稅款以及虛假申報等。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括按規定支付的職工工資、職工福利費、職工教育經費以及工會經費等。

5.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得以及財產租賃所得等。

7.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融、保險、文化、體育、娛樂服務等。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括注冊地、實際管理機構所在地、主要營業場所所在地以及主要生產經營地。

9.B

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人專用的發票，用于記載應稅銷售額和進項稅額。

10.ABD

解析思路：個人所得稅的免征項目包括國債利息、銀行存款利息、財產租賃所得以及財產轉讓所得等。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節中增值額征稅的一種流轉稅。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。

5.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的會計利潤減去稅法規定的扣除項目后的余額。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

7.√

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融、保險、文化、體育、娛樂服務。

8.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領用和開具。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄、電子申報等方式進行。

10.√

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括減稅、免稅、出口退稅等。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于認定標準、稅率和進項稅額抵扣等方面。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報表的填寫、報送、審核、納稅申報的確認和繳納等環節。

3.個人所得稅的幾種主要征收方式包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

4.增值稅專用發票在稅收管理中的作用包括：作為合法憑證、作為納稅憑證、作為發票管理的依據、作為稅收征管的工具等。

四、論述題

1.稅務籌劃在企業發展中的重要性體現在：降低稅收負擔、提高企業效益、增強企業競爭力、促進企業可持續發展等