重要稅收案例的解析與分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人應按規定進行增值稅專用發票的領用、開具和保管

B.增值稅一般納稅人應按規定計算應納稅額，并向稅務機關申報納稅

C.增值稅一般納稅人應按規定進行進項稅額的抵扣

D.增值稅一般納稅人可以享受增值稅即征即退政策

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收管理遵循稅收法定原則

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內居住滿一年的外國人

B.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為7個級距，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的征收管理遵循稅收法定原則

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅義務人是房屋的所有人

B.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值

C.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產稅的征收管理遵循稅收法定原則

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅義務人是土地的使用人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際用途和價值

C.城鎮土地使用稅的稅率分為6個檔次，分別為0.5元/平方米、1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米、4元/平方米、5元/平方米

D.城鎮土地使用稅的征收管理遵循稅收法定原則

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅義務人是購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%

D.車輛購置稅的征收管理遵循稅收法定原則

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅義務人是簽訂應稅合同、書據、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為應稅合同、書據、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%、0.5%、1%

D.印花稅的征收管理遵循稅收法定原則

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅義務人是房屋、土地的買受人

B.契稅的計稅依據為房屋、土地的成交價格

C.契稅的稅率分為1%、3%、5%

D.契稅的征收管理遵循稅收法定原則

9.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅義務人是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為0.1%、0.2%、0.3%

D.耕地占用稅的征收管理遵循稅收法定原則

10.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅義務人是開采、生產應稅資源產品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售額或銷售數量

C.資源稅的稅率分為6%、10%、15%、20%

D.資源稅的征收管理遵循稅收法定原則

11.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的納稅義務人是進口貨物的收貨人和出口貨物的發貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率

D.關稅的征收管理遵循稅收法定原則

12.下列關于消費稅的說法，正確的有：

A.消費稅的納稅義務人是生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人

B.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額或銷售數量

C.消費稅的稅率分為5%、10%、15%、20%

D.消費稅的征收管理遵循稅收法定原則

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅義務人是煙葉的種植者

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為20%、30%、40%

D.煙葉稅的征收管理遵循稅收法定原則

14.下列關于車輛通行費的說法，正確的有：

A.車輛通行費的征收對象是行駛在收費公路上的車輛

B.車輛通行費的計費標準根據車型、車長、車寬等因素確定

C.車輛通行費的征收管理遵循稅收法定原則

D.車輛通行費的征收屬于政府非稅收入

15.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的征收對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的計費標準為增值稅、消費稅的應納稅額的一定比例

C.教育費附加的征收管理遵循稅收法定原則

D.教育費附加的征收屬于政府非稅收入

16.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的征收對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的計費標準為增值稅、消費稅的應納稅額的一定比例

C.地方教育附加的征收管理遵循稅收法定原則

D.地方教育附加的征收屬于政府非稅收入

17.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費的征收對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.文化事業建設費的計費標準為增值稅、消費稅的應納稅額的一定比例

C.文化事業建設費的征收管理遵循稅收法定原則

D.文化事業建設費的征收屬于政府非稅收入

18.下列關于水利建設基金的說法，正確的有：

A.水利建設基金的征收對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.水利建設基金的計費標準為增值稅、消費稅的應納稅額的一定比例

C.水利建設基金的征收管理遵循稅收法定原則

D.水利建設基金的征收屬于政府非稅收入

19.下列關于殘疾人保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人保障金的征收對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.殘疾人保障金的計費標準為增值稅、消費稅的應納稅額的一定比例

C.殘疾人保障金的征收管理遵循稅收法定原則

D.殘疾人保障金的征收屬于政府非稅收入

20.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅義務人是直接向環境排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為4個檔次，分別為每污染當量1.2元、2.8元、4.8元、6元

D.環境保護稅的征收管理遵循稅收法定原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業所得額減去各項扣除后的余額。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.房產稅的征收范圍僅限于城鎮居民住宅。（）

5.城鎮土地使用稅的征收范圍包括農村土地。（）

6.車輛購置稅的納稅義務人包括進口車輛的收貨人和國外贈與車輛的接受人。（）

7.印花稅的稅率是根據應稅金額的一定比例確定的。（）

8.契稅的納稅義務人包括房屋的出租人和土地的承租人。（）

9.耕地占用稅的征收標準是根據占用耕地的面積和地區差異確定的。（）

10.資源稅的稅率是根據應稅資源產品的種類和產量確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的使用范圍和開具條件。

2.說明企業所得稅納稅申報的主要內容和程序。

3.列舉個人所得稅的主要稅目及其征收對象。

4.描述房產稅的計稅依據和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收法定原則在稅收征管中的重要性及其在當前稅收法治建設中的具體體現。

2.分析當前我國稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用，并探討如何進一步完善稅收政策以適應新的經濟形勢。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：增值稅一般納稅人需領用、開具和保管專用發票，計算并申報納稅，抵扣進項稅額，可享受即征即退政策。

2.ABCD。解析思路：企業所得稅納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織，計稅依據為應納稅所得額，稅率為25%和15%，遵循稅收法定原則。

3.ABCD。解析思路：個人所得稅納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內居住滿一年的外國人，計稅依據為應納稅所得額，稅率分為7個級距。

4.ABCD。解析思路：房產稅納稅義務人是房屋所有人，計稅依據為房屋評估價值，稅率分為1.2%和1.5%，遵循稅收法定原則。

5.ABCD。解析思路：城鎮土地使用稅納稅義務人是土地使用人，計稅依據為土地實際用途和價值，稅率分為6個檔次。

6.ABCD。解析思路：車輛購置稅納稅義務人是購買車輛單位和個人，計稅依據為車輛購置價格，稅率分為多個檔次。

7.ABCD。解析思路：印花稅納稅義務人是簽訂應稅合同、書據、憑證單位和個人，計稅依據為應稅金額，稅率分為多個檔次。

8.ABCD。解析思路：契稅納稅義務人是房屋、土地買受人，計稅依據為成交價格，稅率分為1%、3%、5%。

9.ABCD。解析思路：耕地占用稅納稅義務人是占用耕地單位和個人，計稅依據為占用面積，稅率分為0.1%、0.2%、0.3%。

10.ABCD。解析思路：資源稅納稅義務人是開采、生產應稅資源產品單位和個人，計稅依據為銷售額或銷售數量，稅率分為6%、10%、15%、20%。

11.ABCD。解析思路：關稅納稅義務人是進口貨物收貨人和出口貨物發貨人，計稅依據為完稅價格，稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率。

12.ABCD。解析思路：消費稅納稅義務人是生產、委托加工和進口應稅消費品單位和個人，計稅依據為銷售額或銷售數量，稅率分為5%、10%、15%、20%。

13.ABCD。解析思路：煙葉稅納稅義務人是煙葉種植者，計稅依據為收購價格，稅率分為20%、30%、40%。

14.ABCD。解析思路：車輛通行費征收對象是行駛在收費公路上的車輛，計費標準根據車型、車長、車寬等因素確定，屬于政府非稅收入。

15.ABCD。解析思路：教育費附加征收對象是繳納增值稅、消費稅單位和個人，計費標準為應納稅額的一定比例，屬于政府非稅收入。

16.ABCD。解析思路：地方教育附加征收對象是繳納增值稅、消費稅單位和個人，計費標準為應納稅額的一定比例，屬于政府非稅收入。

17.ABCD。解析思路：文化事業建設費征收對象是繳納增值稅、消費