稅收政策與合規(guī)稅收政策解讀與合規(guī)管理專題培訓助力企業(yè)降低稅務風險，合理稅務籌劃課程目標掌握稅收基礎知識理解中國稅收體系和主要稅種特點解讀最新稅收政策把握政策變化趨勢和優(yōu)惠機會提升合規(guī)管理能力建立稅收風險防控體系學習稅務籌劃技巧合理優(yōu)化企業(yè)稅負第一部分：稅收基礎知識1稅收理論與政策稅收原則和制度設計2稅收體系架構稅種分類和征管機構3主要稅種詳解增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等夯實稅收基礎，是合規(guī)管理與稅務籌劃的前提什么是稅收？法定性由法律規(guī)定的強制性財政收入無償性納稅人無法獲得直接對價固定性按照法定標準和程序征收普遍性所有符合條件的主體均需繳納稅收的功能和作用籌集財政收入為國家提供財政保障調節(jié)分配縮小收入差距，促進社會公平調控經濟影響宏觀經濟運行引導產業(yè)鼓勵創(chuàng)新，淘汰落后產能中國稅收體系概覽中央稅消費稅、關稅等地方稅城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅等共享稅增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等形成了以增值稅為主體、所得稅為重要組成部分的稅制結構主要稅種介紹1流轉稅增值稅、消費稅、關稅2所得稅企業(yè)所得稅、個人所得稅3財產行為稅房產稅、契稅、印花稅4資源稅資源稅、耕地占用稅、環(huán)保稅增值稅概述13%標準稅率適用于大部分貨物和服務9%低稅率交通運輸、郵政、基礎電信等6%更低稅率金融服務、生活服務等0%零稅率出口貨物等特定項目企業(yè)所得稅概述基本稅率一般企業(yè)適用25%稅率應納稅所得額收入總額減準予扣除項目納稅年度按公歷年度計算繳納申報方式按季預繳，年終匯算清繳個人所得稅概述1綜合所得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費2經營所得個體工商戶、個人獨資企業(yè)經營所得3其他所得財產租賃、轉讓、利息、股息、紅利等采用分類與綜合相結合的稅制模式其他重要稅種消費稅對特定消費品征收煙、酒、高檔化妝品等房產稅按房產原值或租金征收自用與出租稅率不同契稅不動產權屬轉移稅3%-5%不等稅率環(huán)境保護稅對排放污染物征收替代原排污費制度稅收管理機構國家稅務總局省級稅務局市級稅務局縣級稅務局基層稅務所2018年國地稅機構改革后形成五級稅務組織體系第二部分：稅收政策解讀政策背景與目標了解政策出臺的宏觀背景具體內容解讀掌握政策的具體規(guī)定和適用條件政策應用指南學習如何合理利用政策紅利近年來主要稅收政策變化營改增全面推行2016年5月全面實施個人所得稅改革2018年修訂個稅法大規(guī)模減稅降費2019年實施更大規(guī)模減稅疫情稅收支持2020年出臺系列抗疫政策減稅降費政策概述2019年起實施更大規(guī)模減稅降費，年減稅降費規(guī)模超2萬億元小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策5%所得額不超100萬企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率10%所得額100-300萬企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率100萬增值稅起征點月銷售額低于此可免征增值稅50%研發(fā)費用加計扣除科技型中小企業(yè)加計扣除比例高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠認定條件知識產權、研發(fā)投入、收入占比等指標優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅15%稅率2有效期認定后三年內享受優(yōu)惠重新認定期滿后需重新申請認定研發(fā)費用加計扣除政策適用范圍企業(yè)開展研發(fā)活動發(fā)生的費用扣除比例一般企業(yè)75%，科技型中小企業(yè)100%管理要求專項臺賬記錄，合理歸集分配有效降低企業(yè)研發(fā)成本，鼓勵技術創(chuàng)新西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策適用地區(qū)西部12省區(qū)市部分中部欠發(fā)達地區(qū)主要優(yōu)惠企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠稅率特定行業(yè)增值稅即征即退適用條件鼓勵類產業(yè)企業(yè)主營業(yè)務占比70%以上政策延續(xù)至2030年，支持西部地區(qū)長期發(fā)展疫情期間稅收支持政策小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降至1%受困行業(yè)虧損結轉年限延長至8年醫(yī)療物資生產設備一次性稅前扣除物資捐贈全額扣除，免征增值稅助力企業(yè)抗疫和復工復產"營改增"政策回顧與影響2012年試點交通運輸業(yè)、部分現代服務業(yè)2014年擴圍電信業(yè)、鐵路運輸和郵政業(yè)2016年全面建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)成效顯著減輕企業(yè)稅負，消除重復征稅個人所得稅改革要點改革前改革后2018年個稅法修訂，建立綜合與分類相結合的稅制模式第三部分：稅收合規(guī)管理合規(guī)文化樹立全員合規(guī)意識合規(guī)管理建立健全管理制度風險防控識別、評估與應對風險構建稅收合規(guī)管理體系，守法經營降低風險什么是稅收合規(guī)？依法納稅遵守稅收法律法規(guī)，如實申報繳納稅款規(guī)范核算建立健全財稅核算體系，準確記錄業(yè)務材料完備妥善保管涉稅資料，備查期限一般為10年持續(xù)改進定期評估合規(guī)狀況，及時整改問題稅收合規(guī)的重要性避免處罰規(guī)避罰款、滯納金和行政處罰提升效益合理稅負規(guī)劃，優(yōu)化企業(yè)效益信用保障維護良好納稅信用，獲取更多機會企業(yè)形象樹立負責任企業(yè)公民形象企業(yè)稅收風險來源政策理解偏差對稅法理解不準確，適用錯誤核算不規(guī)范財務核算不準確，歸集錯誤業(yè)務復雜性新業(yè)務稅務處理存在不確定性管理層決策過度激進的稅務安排常見稅收違規(guī)行為虛開發(fā)票虛構交易或夸大金額開具發(fā)票偷稅漏稅隱匿收入、虛列成本費用賬外經營不入賬的"小金庫"業(yè)務虛假申報不如實申報納稅信息稅收違規(guī)的法律后果行政處罰滯納金、罰款等刑事責任情節(jié)嚴重可判處刑罰信用懲戒列入黑名單，聯(lián)合懲戒偷稅漏稅金額巨大可構成刑事犯罪，最高可判處七年有期徒刑建立稅收合規(guī)管理體系明確職責確定合規(guī)責任人1制定制度建立規(guī)章制度培訓團隊提升團隊能力監(jiān)督檢查定期審查評估持續(xù)改進不斷優(yōu)化體系稅收合規(guī)管理流程風險識別排查潛在稅務風險風險評估分析風險影響程度風險應對制定措施管控風險效果監(jiān)控跟蹤管控效果稅收風險識別與評估風險識別方法流程梳理專家評審內外部審計政策變化跟蹤評估維度發(fā)生可能性財務影響程度合規(guī)風險影響聲譽風險影響常見高風險領域關聯(lián)交易企業(yè)重組跨境業(yè)務新業(yè)務拓展稅收風險應對策略風險規(guī)避放棄高風險業(yè)務或交易風險降低優(yōu)化業(yè)務模式，完善內控風險分擔利用合同條款，明確責任風險接受針對低影響風險，監(jiān)控處理稅務稽查應對指南接到通知保持冷靜，組織內部會議，明確職責資料準備全面梳理檔案，準備相關材料配合檢查專人對接，如實回答，態(tài)度誠懇結果處理合理申辯，及時整改，總結經驗第四部分：稅務籌劃與優(yōu)化稅務籌劃是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)，通過合法手段降低稅負合法避稅與逃稅的區(qū)別合法避稅遵循稅法規(guī)定利用優(yōu)惠政策合理安排交易主動披露信息逃避稅款違反稅法規(guī)定隱瞞交易事實虛構業(yè)務往來虛假申報材料稅務籌劃必須堅守合法合規(guī)底線，不得以籌劃名義逃避稅款稅務籌劃的基本原則合法性嚴格遵守稅法規(guī)定經濟性籌劃成本小于稅收節(jié)約整體性考慮各稅種綜合影響時效性及時跟進政策變化企業(yè)重組中的稅務籌劃特殊性稅務處理符合條件可遞延繳納所得稅交易結構設計資產收購vs股權收購稅負差異稅收虧損利用被收購方虧損可在一定條件下繼續(xù)抵扣土地增值稅規(guī)劃房地產企業(yè)重組需特別關注跨境交易的稅務籌劃稅收協(xié)定利用合理利用協(xié)定優(yōu)惠稅率轉讓定價管理關聯(lián)交易合理定價常設機構風險避免無意形成境外稅務存在資金結構優(yōu)化權益vs債務融資稅務影響投資理財中的稅務考量不同投資產品稅負差異明顯，稅后收益應作為投資決策重要考量房地產交易的稅務籌劃取得環(huán)節(jié)契稅、印花稅、增值稅等持有環(huán)節(jié)房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等處置環(huán)節(jié)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等交易時機、持有方式、交易模式均影響最終稅負股權激勵的稅務處理1授予階段一般不產生稅務影響2行權階段個人所得稅，公司可扣除3持有階段分紅適用股息紅利稅率4轉讓階段股權轉讓所得繳納個稅第五部分：數字化時代的稅收管理數據整合多源數據融合分析智能應用智能風控與決策支持信息系統(tǒng)稅收信息化基礎設施數字化轉型提升稅收征管效能，納稅人需適應新形勢"金稅三期"工程介紹建設目標實現"一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個統(tǒng)一"主要功能征管、決策、分析、服務四大核心應用實施效果構建"五位一體"稅收征管新格局顯著提升稅務機關數據分析能力和征管效能大數據在稅收管理中的應用風險識別自動比對識別異常申報納稅人畫像構建納稅人行為特征模型行業(yè)分析測算行業(yè)合理稅負水平信用評價多維度評估納稅信用電子發(fā)票系統(tǒng)及其影響100億+年開具量全國電子發(fā)票年開具總量56%普及率電子發(fā)票占全部發(fā)票比例90%效率提升相比紙質發(fā)票的效率提升100%數據采集發(fā)票數據實時上傳比例區(qū)塊鏈技術在稅收領域的應用發(fā)票管理全流程追溯，防偽防篡改跨境交易提高跨境稅收透明度智能合約自動執(zhí)行納稅申報與繳納數據安全保障涉稅數據安全共享4人工智能輔助稅收決策智能咨詢稅務機器人提供政策解答預測分析預測稅收收入和納稅人行為智能審核自動識別申報錯誤和風險個性化服務為不同納稅人提供定制化服務第六部分：國際稅收熱點問題全球最低稅率應對稅基侵蝕的國際協(xié)作數字經濟征稅無實體經營的稅收挑戰(zhàn)轉讓定價關聯(lián)交易獨立交易原則稅收透明度全球自動信息交換趨勢BEPS行動計劃及其影響15行動計劃OECD發(fā)布的應對稅基侵蝕行動137參與國家全球包容性框架成員數量4最低標準所有成員必須執(zhí)行的標準數量100+稅收協(xié)定通過多邊工具修改的協(xié)定數量轉讓定價基本原則獨立交易原則關聯(lián)交易價格應等同于非關聯(lián)方交易可比性分析尋找可比企業(yè)和交易進行比較同期資料準備主體文檔、本地文檔和國別報告隨著全球化深入，跨國企業(yè)轉讓定價管理日益重要常設機構認定及稅收影響實體存在固定營業(yè)場所構成常設機構人員活動代理人簽約可構成常設機構數字存在數字經濟下常設機構新挑戰(zhàn)稅務后果構成常設機構需繳納所在國稅款稅收協(xié)定概述及應用中國已簽署超過110個稅收協(xié)定，為"走出去"企業(yè)提供稅收保障國際稅收信息交換交換形式應請求交換自動交換自發(fā)交換主要標準共同申報準則(CRS)國別報告(CbCR)稅收裁定交換影響增強稅收透明度打擊跨境逃避稅促進公平競爭第七部分：未來稅收發(fā)展趨勢全球合作深化稅收協(xié)調與競爭新格局數字經濟征稅無實體存在下的稅收挑戰(zhàn)綠色稅收體系環(huán)境保護與可持續(xù)發(fā)展全球最低稅率制度15%最低稅率全球最低企業(yè)所得稅稅率750M適用門檻適用跨國企業(yè)營收下限(歐元)135+參與國家全球包容性框架成員數2023實施時間最早實施年份數字經濟征稅挑戰(zhàn)4無實體存在傳統(tǒng)征稅依據失效數據價值用戶數據創(chuàng)造價值難以量化管轄權沖突多國爭奪征稅權新型商業(yè)模式平臺經濟特性與稅法不適配綠色稅收政策展望碳稅按碳排放量征收專門稅種環(huán)保稅優(yōu)化擴大征稅范圍，優(yōu)化稅率結構綠色投資激勵節(jié)能環(huán)保項目稅收減免跨境碳調節(jié)機制應對碳泄