酒店財務日常管理制度?總則1.目的為加強酒店財務管理，規范財務行為，確保酒店財務工作的順利進行，保障酒店的經濟效益和持續發展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務規章制度。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映酒店財務狀況和經營成果。規范性原則：建立健全各項財務管理制度和操作流程，確保財務工作規范有序。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高酒店經濟效益。財務機構與人員職責1.財務部門設置酒店設立財務部，負責酒店的財務管理和會計核算工作。財務部設財務經理、會計、出納等崗位。2.財務人員職責財務經理負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映酒店財務狀況和經營成果。參與酒店經營決策，提供財務分析和建議，為管理層決策提供支持。負責財務預算的編制、執行和控制，監督預算執行情況，及時調整預算偏差。加強財務內部控制，防范財務風險，確保酒店資金安全。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事務。會計按照國家統一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，進行財產清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責編制各類財務報表和財務分析報告，為管理層提供財務信息。協助財務經理做好財務預算的編制和執行工作。出納負責酒店現金、銀行存款的收付和保管工作。嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理收付款業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點現金，編制現金盤點表，核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表。協助會計做好其他財務工作。財務審批流程1.費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，注明費用發生日期、事由、金額等信息，并附上相關原始憑證。部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務人員審核報銷單及原始憑證，檢查報銷金額是否符合規定，審批手續是否齊全。對于不符合規定的報銷單，財務人員有權拒絕報銷。總經理審批：經部門負責人和財務人員審核通過的報銷單，報總經理審批。總經理根據酒店財務狀況和相關規定進行審批。報銷付款：審批通過后，出納根據報銷單金額支付款項。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、預算金額等信息，并附上采購合同或報價單。部門負責人審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認。財務人員審核采購申請單及相關資料，檢查預算金額是否在規定范圍內，采購合同是否符合規定。對于不符合規定的采購申請，財務人員有權提出修改意見或拒絕申請。總經理審批：經部門負責人和財務人員審核通過的采購申請單，報總經理審批。總經理根據酒店實際需求和財務狀況進行審批。采購付款：采購完成后，采購部門憑發票、驗收單等相關憑證填寫付款申請單，按照費用報銷審批流程進行審批后，出納辦理付款手續。3.借款審批流程員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款事由、金額、預計還款日期等信息。部門負責人審核借款的必要性和合理性，簽字確認。財務人員審核借款單，檢查借款金額是否在規定范圍內，還款計劃是否合理。對于不符合規定的借款單，財務人員有權拒絕借款。總經理審批：經部門負責人和財務人員審核通過的借款單，報總經理審批。總經理根據酒店資金狀況和員工工作需求進行審批。借款支付：審批通過后，出納支付借款。借款員工應按照還款計劃及時歸還借款。會計核算與財務報表1.會計核算原則采用權責發生制原則進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，如實反映酒店的財務狀況和經營成果。遵循國家統一的會計制度和會計準則，規范會計核算方法和會計科目使用。2.會計憑證管理會計人員應及時審核原始憑證，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應內容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額計算準確。記賬憑證應按照編號順序裝訂成冊，并妥善保管。會計憑證的保管期限按照國家有關規定執行。3.賬簿設置與登記財務部應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計制度的規定進行登記。賬簿登記應及時、準確、完整，做到賬賬相符、賬實相符。對于賬簿記錄中的錯誤，應按照規定的方法進行更正。4.財務報表編制財務部應按照國家統一的會計制度和酒店內部管理要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應數字真實、內容完整、報送及時。財務經理應組織對財務報表進行審核，確保報表數據的準確性和可靠性。審核無誤后，財務報表加蓋酒店公章，并由財務經理、總經理簽字后報送相關部門。資金管理1.現金管理酒店應嚴格遵守現金管理規定，控制現金使用范圍。現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。出納應妥善保管庫存現金，確保現金安全。庫存現金應每日盤點，做到日清月結。發現現金短缺或溢余時，應及時查明原因，并按照規定進行處理。酒店應嚴格控制現金支出，除規定的零星支出外，超過一定金額的支出應通過銀行轉賬支付。2.銀行存款管理酒店應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，并根據經營需要合理使用銀行賬戶。出納應定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，每月編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。對于長期未達賬項，應查明原因并及時處理。加強銀行賬戶管理，妥善保管銀行預留印鑒，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.資金預算管理財務部應根據酒店經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現金收入、現金支出、資金籌集與運用等內容。資金預算經酒店管理層審批后，應嚴格執行。各部門應按照資金預算控制費用支出，確保資金合理使用。財務部應定期對資金預算執行情況進行分析和監控，及時發現預算執行中的偏差，并提出調整建議。對于重大資金預算調整事項，應報酒店管理層審批。固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指酒店為經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。固定資產按照用途和性質進行分類，具體分類如下：房屋及建筑物：指酒店擁有的辦公用房、客房、餐廳、會議室等建筑物。機器設備：指酒店用于經營活動的各類機械設備，如空調設備、電梯、廚房設備等。運輸工具：指酒店用于接送客人、運輸物資等的車輛。電子設備：指酒店用于辦公、管理、服務等的電子設備，如計算機、打印機、服務器等。其他固定資產：指不屬于上述分類的其他固定資產。2.固定資產購置各部門根據經營需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產名稱、規格、數量、預算金額等信息，并附上相關的購置計劃和可行性分析報告。部門負責人審核購置申請的必要性和合理性，簽字確認。財務人員審核購置申請單及相關資料，檢查預算金額是否在規定范圍內，購置資產是否符合酒店經營需求。對于不符合規定的購置申請，財務人員有權提出修改意見或拒絕申請。總經理審批：經部門負責人和財務人員審核通過的購置申請單，報總經理審批。總經理根據酒店資金狀況和經營需求進行審批。采購部門負責固定資產的采購工作。采購過程中應嚴格按照采購程序進行，確保采購資產的質量和價格合理。固定資產購置后，采購部門應及時將資產移交使用部門，并辦理相關驗收手續。使用部門應在驗收合格后填寫固定資產驗收單，注明資產名稱、規格、數量、購置日期、驗收情況等信息。3.固定資產折舊財務部應按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經酒店管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。財務部應建立固定資產折舊臺賬，詳細記錄固定資產的原值、折舊年限、折舊方法、每月折舊額等信息。4.固定資產清查酒店應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務部牽頭，各使用部門配合進行。清查盤點過程中，應認真核對固定資產的數量、規格、型號、使用狀況等信息，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，并按照規定進行處理。清查盤點結束后，財務部應編制固定資產清查報告，說明清查情況、盤盈盤虧原因及處理結果等信息。清查報告經財務經理審核后，報酒店管理層審批。成本費用管理1.成本費用分類酒店成本費用主要包括營業成本、營業費用、管理費用和財務費用。營業成本：指酒店在經營過程中發生的直接與經營活動相關的成本，如客房成本、餐飲成本、商品成本等。營業費用：指酒店在經營過程中發生的各項銷售費用和經營費用，如廣告費、促銷費、差旅費、業務招待費等。管理費用：指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經營活動而發生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、折舊費等。財務費用：指酒店為籌集資金而發生的各項費用，如利息支出、手續費等。2.成本費用控制各部門應加強成本費用管理，制定成本費用控制目標，并將目標分解到具體崗位和個人。嚴格控制各項成本費用支出，遵循勤儉節約的原則，杜絕浪費現象。對于費用支出較大的項目，應進行專項審批和監控。采購部門應加強采購管理，通過招標、詢價等方式選擇優質供應商，降低采購成本。同時，應合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。財務部應定期對成本費用進行分析和監控，及時發現成本費用控制中的問題，并提出改進措施。對于成本費用超支的部門，應查明原因，督促其采取措施加以控制。3.成本費用核算財務部應按照權責發生制原則，對成本費用進行準確核算。成本費用核算應與收入核算相匹配，確保經營成果的真實反映。營業成本應按照不同的經營項目進行明細核算，準確歸集各項直接成本。營業費用、管理費用和財務費用應按照費用項目進行明細核算，便于分析和控制。月末，財務部應根據成本費用核算結果，編制成本費用報表，分析成本費用變動情況，為管理層提供決策支持。稅務管理1.稅務登記與申報酒店應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并如實申報納稅。財務部應指定專人負責稅務申報工作，每月按時向稅務機關申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。稅務申報人員應認真核對納稅申報數據，確保申報數據與財務報表數據一致。如有差異，應及時查明原因并進行調整。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，財務部應積極開展稅務籌劃工作，合理降低酒店稅負。稅務籌劃應結合酒店經營實際情況，充分利用稅收優惠政策，優化稅務結構。稅務籌劃方案應報酒店管理層審批后實施。在實施過程中，應密切關注稅收政策變化，及時調整籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。3.稅務風險管理酒店應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險內部控制制度。財務人員應定期對稅務風險進行評估和排查，及時發現和解決潛在的稅務風險問題。對于重大稅務事項，應及時與稅務機關溝通協調，確保稅務處理的合規性。同時，應妥善保管稅務相關資料，以備稅務機關檢查。財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協議、銀行對賬單、發票等與財務工作相關的各類文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應定期對財務檔案進行整理和歸檔。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，附上封面和封底，并注明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。會計賬簿應按照科目順序排列，定期打印并裝訂成冊。財務報表應按月、季、年分別整理歸檔，注明報表名稱、所屬期間、編制單位等信息。其他財務檔案應按照類別進行整理，編制目錄清單，以便查閱和管理。3.財務檔案保管財務部應設置專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全保管。財務檔案保管