金融企業會計復習資料

一.單選題（共24題,24.0分）

1

表外科目采用（）記賬。

A借貸記賬法

B收付記賬法

C復式記賬法

D單式記賬法

正確答案：D

2

下列科目中，屬于資產類性質的科目有（）

A

存放中央銀行款項

B

向中央銀行借款

C

聯行往賬

D

聯行來賬。

正確答案：A

3

以下證券中屬于收益性證券的是（）。

A匯票

B支票

C本票

D股票

正確答案：D

4

以下四種結算方式中異地同城都能使用的是（）。

A銀行本票

B銀行匯票

C信用卡

D托收承付

正確答案：C

5

銀行會計對外辦理日常業務的主要工具是（）

A

分類賬

B

登記簿

C

總賬

D

余額表

正確答案：A

6

在下列票據中能辦理貼現業務的是（）

A

商業匯票

B

銀行匯票

C

銀行支票

D

銀行本票

正確答案：A

7

商業銀行貸款的后續計量應采用（

A

實際成本

B

重置成本

C

攤余成本

D

可變現凈值

正確答案:C

8

商業銀行吸收企事業單位或個人的存款是（）o

A間接存款

B派生存款

C轉賬存款

D現金存款

正確答案：D

9

下列銀行會計不屬于金融企業會計的是（）。

A中國農業銀行會計

B中國農業發展銀行會計

C中國建設銀行會計

D中國銀行會計

正確答案：B

10

下列科目中，屬于負債類性質的科目有（）

A

存放中央銀行款項

B

向中央銀行借款

C

聯行來賬

D

聯行往賬

正確答案：B

11

商業銀行吸收的（）是中央銀行信貸資金,商業銀行不能使用,應及時繳存中夬

銀行。

A活期存款

B定期存款

C儲蓄存款

D財政性存款

正確答案：D

12

商業銀行有時將一部分資金存入其他商業銀行或金融機構，可以用（）科目進行

核算。

A拆出資金

B存放同業

C同業存放

D拆入資金

正確答案：B

13

銀行為保證資金的安全,在辦理現金付出業務時，應（）。

A先收款、后記賬

B先記賬、后付款

c—?邊付款、一邊記賬

D記賬付款同時進行

正確答案：B

14

金融會計核算的起點是（）

A

編制審核會計憑證

B

確定會計科目

C

登記會計賬簿

D

應用借貸記賬法

正確答案：A

15

商業銀行貸款的后續計量應采用（）。

A實際成本

B重置成本

C攤余成本

D可變現凈值

正確答案：C

16

對商業銀行吸收客戶存款的后續計量應采用（）。

A實際成本

B重置成本

C攤余成本

D可變現凈值

正確答案：C

17

下列銀行會計不屬于金融企業會計的是（）。

A

中國農業銀行會計

B

中國農業發展銀行會計

c

中國建設銀行會計

D

中國銀行會計

正確答案：B

18

銀行買入外匯現金應選用（）。

A鈔買價

B鈔賣價

C匯買價

D匯賣價

正確答案：A

19

銀行為保證資金的安全,在辦理現金收入業務時，應（）。

A先收款,后記賬

B先記賬,后收款

C一邊收款,一邊記賬

D記賬收款同時進行

正確答案：A

20

下列科目中，屬于負債類性質的科目有（）。

A存放中央銀行款項

B向中央銀行借款

C聯行來賬

D聯行往賬

正確答案：B

21

下列財產中不能進行抵押是（）。

A依法有權處分的國有土地使用權

B房屋

C土地所有權

D交通運輸工具

正確答案：C

22

金融會計核算的起點是（）。

A編制審核會計憑證

B確定會計科目

C登記會計賬簿

D應用借貸記賬法

正確答案：A

23

表內科目按資產性質G分為（）。

A

資產類科目

B

資產負債共同類科目

C

所有者權益類科目

D

損益類科目

正確答案：A

24

銀行賣出外匯現金應選用（）。

A鈔買價

B鈔賣價

C匯買價

D匯賣價

正確答案：B

二.多選題（共18題，18.0分）

1

單位存款賬戶按用途可分為（）。

A基本賬戶

B一般賬戶

C臨時賬戶

D專用賬戶

正確答案：ABCD

2

商業銀行提供金融服務所取得的收入主要包括（）o

A

營業收入

B

利息收入

C

金融企業往來收入

D

手續費收入

正確答案：ABCD

3

支付結算原則的內容包括（）。

A恪守信用，履約付款

B疏通支付結算渠道

C誰的錢進誰的賬，由誰支配

D實行結算監督

E銀行不墊款

正確答案：ACE

4

下列情況中，（）表明企業沒有明確意圖將金融資產持有至到期。

A

持有該金融資產的期限不確定

B

發生市場利率變化，將出售該資產

C

隨時準備出售該資產

D.該金融資產的發行方可按明顯低于

D

持有該資產的目的是為了近期內出售

正確答案：ABCD

5

商業銀行交換的F列票據，屬于應收款的是（）。

A提出交換的借方票據

B提出交換的貸方票據

C交換提入的借方票據

D交換提入的貸方票據

E繳存存款準備金票據

正確答案：AD

6

支票必須記載的事項有（）。

A

表明“支票”字樣

B

無條件支付的委托

C

付款人名稱

D

出票日期和出票人簽章

正確答案：ABCD

7

以下證券中可以買賣的是（）。

股票

A

匯票

B

本票

C

支票

D

債券

E

正確答案：AE

8

商業銀行可以經營的業務有（）o

A

.吸收公眾存款

B

發放貸款

C

發放貸款C.辦理國內外結算

D

買賣、代理買賣外匯

正確答案：ABCD

9

票據結算業務包括（）

A支票

B本票

C銀行匯票

D信用卡

正確答案：ABC

10

商業銀行會計是以貨幣為主要計量單位，采用（）等專門會計方法,

對商業銀行經營活動進行核算與監督。

A

確認

B

計量

C

記錄

D

報告

正確答案：ABCD

11

我國企業會計準則將會計要素分為（）

A

資產、負債

B

收入

C

利潤

D

所有者權益

正確答案：ABCD

12

按存款的來源可以分為（）。

A原始存款

B活期存款

C一般存款

D財政性存款

E派生存款

正確答案：AE

13

下列固定資產中計提疔舊的有（)O

A

房屋

B

建筑物

C

季節性停用的設備

D

以經營租賃方式租出的固定資產

正確答案：ABCD

14

系統內往來可能包括的銀行類別（）。

A發報經辦行

B發報清算行

C總行清算中心

D收報清算行

E收報經辦行

正確答案：ABCDE

15

支票必須記載的事項有（）。

A表明“支票”字樣

B無條件支付的委托

C確定的金額

D付款人名稱

E出票日期和出票人簽章

判斷題題庫

正確答案：ABCDE

16

計提貸款損失準備的資產包括（）

A

抵押貸款

B

質押貸款

C

銀行卡透支

D

銀行承兌匯票墊款

正確答案：ABCD

17

.商業銀行會計核算的基本前提包括（），

A

會計主體

B

持續經營

C

會計期間

D

權貢發生制

正確答案：ABCD

18

視為融資租賃標準是（）。

A租賃期屆滿時,租賃資產的所有權轉移給承租人

B租賃資產只有承租人才能使用

C承租人有購買租賃資產的選擇權

D租賃資產使用壽命75%以上

E最低租賃付款額的現值90%以上

正確答案：ABCDE

三.填空題（共9題,9.0分）

1

（）就是金融企業跨系統之間，由于辦理結算、相互拆借及代收、代付款

項等業務和相互融通資金所引起的資金賬務往來。

正確答案：

同業往來

2

（）在存期內遇到利率調整，不論調高或調低，均按原定利率計算

利息。

正確答案：

定期存款

3

當有證據表明企業將不能繼續存在下去時，會計人員應放棄持續經營的假設，改

用（）價格對資產和負債進行計量。

正確答案：

清算

4

（）是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年

限超過1年且單位價值在規定標準以上的有形資產。

正確答案：

固定資產

5

（）是指按照《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人

民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的金融企業

法人

正確答案：

商業銀行

6

（）是各類企業、事業、機關、團體、部隊等單位以信用方式存入銀行的

貨幣資金。

正確答案：

單位存款

7

（）是收款人根據收、付款人雙方簽訂合同，由付款人授權收款人和付款

人開戶行，定期在一定范圍內收取水、電話、煤、房租等公用事業費和國務院、

中國人民銀行規定和法定基金的一種結算方式。

正確答案：

定期借記

8

（）是根據《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類后，按每

筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。

正確答案：

專項貸款損失準備

9

活期儲蓄存款按季結息，每季季末月（）日為結息日。

正確答案：

20

四.判斷題（共28題,28.0分）

1

在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產的所有權,承租人只獲得相關資產的使用

權。

正確答案：V

2

每一筆貸款只能展期一次。

正確答案：V

3

賬簿上記載，應用藍、黑墨水筆填寫，不得涂改、挖補，但可以用藥水銷蝕。

正確答案：X

4

資金清算業務中，發報行發出的業務一定是往賬，收報行收到的業務，一定是來

賬。

正確答案：V

5

貸款損失準備中的特種準備的計提比例可由各銀行根據貸款情況自行確定。

正確答案：V

6

金融行業的所有資產都是金融資產。

正確答案：x

7

中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半,最長不得超過5年。

正確答案：X

8

可以自由兌換其他國家貨幣的外匯稱為現匯。

正確答案：V

9

非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天以上沒有收固的貸款。

正確答案：V

10

.支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責任。

正確答案：X

11

1年期以內的貸款，按貸款合同簽訂日的相應檔次的貸款利率計息，遇利率調整

不分段計息。

正確答案：V

12

非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。

正確答案：V

13

抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。

正確答案：X

14

單位定期存款到期一次支取本金，可以轉入活期存款賬戶，也可以支取現金

正確答案：X

15

對貸款逾期期間不能按期歸還的利息,按規定計收復利。

正確答案：V

16

貸款業務是商業銀行的主要資產業務之一，也是銀行資金運用的主要形式。

正確答案：V

17

傳遞會計憑證應當做到先內后外，先急后緩。

正確答案：x

18

貸款損失準備的計提，不論是本幣資產還是外幣資產，必須以人民幣計提。

正確答案：X

19

托收承付結算業務產生的網內往來匯劃為代收業務。

正確答案：V

20

本行為收款行，他行為芍款行,這類憑證又稱為代討票據。

正確答案：x

21

貸款損失準備的計提,不論是本幣資產還是外幣資產,必須以人民幣計提。

正確答窠：X

22

權責發生制是以收到或支付現金作為當期收入和費用的依據。

正確答案：X

23

根據《票據法》規定，票據上的簽章是指簽名、蓋章或簽名加蓋章。

正確答案：V

24

票據背書不連續的，票據付款人可以拒絕向持票人付款。

正確答案：V

25

租賃是資產的所有權與使用權相分離的交易。

正確答案：V

26

對商業銀行表外科目所涉及的會計事項，一般采用單式記賬法進行登記。

正確答案：X

27

銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基礎上的票據。

正確答案：V

28

單位活期存款的計息時間一般為每月末30日，結算出來的利息于次日入賬。

正確答案：X

五.簡答題（共7題,7.0分）

1

簡述交易性金融資產的確認條件。

填寫答案

正確答案：

答：（1）取得該金融資產的目的主要是為了近期出售。（2）屬于進行集中管

理的可辨認金融工具組合的一部分，旦具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利

方式對該組合進行管理。（3）屬于衍生工具。

2

簡述固定資產全額計提減值準備的兒種情況。

填寫答案

正確答案：

答：(1)長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產;

(2)由于技術進步等原因，己不可使用的固定資產；

⑶其他實質上已經不能再給銀行帶來經濟利益的固定資產。

3

會計憑證傳遞的主要要求

填寫答案

正確答案：

答:代收他行票據，收妥抵用，銀行不墊款;原則上通過內部或郵電部門進行傳遞,

不能交客戶代為傳遞;為方便客戶，應先急后緩，及時處理.，防止積壓。

4

列舉5個固定資產的計價原則。

填寫答案

正確答案：

答：(1)購人的固定資產按實際支出的買價、包裝費、運雜費、安裝成本和交納的

有關稅金等計價；

(2)自建的固定資產，液建造過程中實際發生的全部支出計價；

(3)投入的固定資產，玄評估確認的凈值或合同、協議約定的價值計價；

(4)融資租人的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、發生的運輸費、途中保

險費、安裝調試費等支出計價；

⑸在原有基礎上改建、擴建的固定資產，按原固定資產的賬面原價，加上改建、

擴建而增加的支出，減夫改建、擴建過程中發牛的收入計價：

(6)接受捐贈的固定資產，按同類資產的市場價格或根據所提供的有關憑據作為

原價，接受捐贈時發生的各項費用，應當計入固定資產的價值；

(7)盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。

5

列舉五個會計憑證的要素。

填寫答案

正確答案：

答：（1）憑證名稱（2）填制日期（記賬日期）（3）收、付款單位的

戶名和賬號（4）收、付款單位的開戶銀行（5）貨幣符號（6）大小寫

金額（7）會計分錄（8）憑證編號（9）銀行簽章（10）會

計人員簽章（11）款項來源、用途、摘要和附件張數

6

列舉五個會計憑證審核的內容。

填寫答案

正確答案：

答：（D是否為本行受理的憑證：（2）種類是否正確：（3）憑證內容、聯數與附件

是否完整；（4）是否超過有效期限；（5）賬號與戶名是否相符；（6）大小寫金額

是否一致；（7）字跡有無涂改；（8）密押、印鑒是否真實齊全；（9）款項來源、

用途是否清楚；（10）計息、收費等計算是否正確；（11）內部科目的戶

名使用是否正確。

7

簡述支付結算原則。

填寫答案

正確答案：

答：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊

款。

六.分錄題（共9題，14.0分）

1

B銀行于4月2日向A企業發放一筆短期貸款，金額為400,000.00元，假定年

利率為4.8%,期限為垂個月。要求計算6月20日銀行結息時該筆貸款的應計

利息，計算6月21日至8月2日還款時，該貸款的應計利息，并寫出B銀行收

取貸款本金及利息的會計分錄（假定B企業存款余額能夠支付貸款本息）。

正確答案:

答：⑴6月20日應計利息：400000X80X4.8%4-360=4266.67元

(2)6月21日至8月2日應計利息：400000X42X4.8%4-360=2240

元

(3)6月20日會計分錄

借：活期存款4266.67元

貸：利息收入4266.67元

(4)8月2日收回貸款本金及利息(3分)

借：活期存款402240元

貸：利息收入2240元

貸：短期貸款400000元

2

A儲戶于2010年5月6日向銀行存入活期儲蓄存款3,200.00元，存人一年期

定期儲蓄存款18,000.00元，于2010年5月13日支取活期儲蓄存款1,700.00

元，于2011年5月5日到期支取定期儲蓄存款18,000.00元(利息假定為320

元，不考慮利息所得稅，使用〃應付利息〃科目)。要求寫出銀行辦理上述業務的

會計分錄。

正確答案：

(1)存人活期儲蓄存款(2)存入定期儲蓄存款

借：現金3200元借：現金

18000元

貸:活期儲蓄存款3200元貸:定期儲蓄

存款18000元

(3)支取活期儲蓄存款(4)支取定期儲蓄存款

借：活期儲蓄存款1700元借：定期儲蓄存款

18000元

貸:現金1700元應

付利息320元

貸:現金18320元

3

.C公司于2011年12月10日從活期存款賬戶轉H600,000.00元，存為定期存

款；12月11日提交匯票申請書，申請簽發銀行匯票。，567.00元，銀行審查無

誤后予以辦理；12月13日用現金支票支取現金39,800.00元；12月14日用現金

購買轉賬支票一本，銀行收取工本費10元，手續費50元。要求寫H1銀行辦理上

述業務時的會計分錄。

正確答案:

⑴轉存定期存

款

(2)辦理銀行匯票

借：活期存款一-A公司600,000元

借:活期存款一-A公司43,567元

貸:定期存款-A公司600,000元

貸:匯出匯款43,567元

(3)支取現金

(4)收取工本費和手續費

借:活期存款39,800元

借:現金60元

貸:現金39,800元

貸:業務支出(或管理費〉一一印刷費10元

貸:手續費收入50元

4

某儲戶于2009年6月5日存入活期儲蓄存款85。元，存入一年期整存整取定期

儲蓄存款40000元，存入日一年期整存整取定期儲蓄存款年利率3.6%,活期儲

蓄存款利率0.72機該儲戶于2009年6月28日支取活期儲蓄存款500元。于2010

年6月20日支取整存整取定期儲蓄存款40000元，6月20日掛牌公告的活期儲

蓄存款利率為0.27%。要求寫出銀行辦理存取款時的會計分錄，并計算儲戶支取

定期儲蓄存款時得到的利息(使用〃利息支出〃科目，不考慮利息所得稅)。

正確答案：

(1)存入活期儲蓄存款的會計分錄

(2)存入定期儲蓄存款的會計分錄

借：現金850元

借：現金40000元

貸：活期儲蓄存款850元

貸：定期儲蓄存款40000元

(3)支取活期儲蓄存款的會計分錄

⑷儲戶支取定期儲蓄存款時得到利息

借:活期儲蓄存款500元

存款利息二40000X3.6$-40000X0.27%X154-360=1440+4.5=1444.5元

貸:現金500元

(5)支取定期儲蓄存款的會計分錄

借：定期儲蓄存款40000元

借：利息、支出1444.5元

貸：現金41444.5元

5

XX企業于2009年I月19R向開戶銀行繳存現金121,7H0.00元，于2009

年2月13日用現金支票支取現金3,245.00元，于2009年2月20日從活期存

款賬戶轉出500,000.00元，存為通知存款。2009年3月20日銀行結計活期

存款利息22,231.50元。要求寫出銀行辦理以上業務的會計分錄。

正確答案：

⑴繳存現金(2)支取現金⑶轉存通知存款(4)結計利息

答：(1)借：現金121780.00元

貸：活期存款12780.00兀

(2)借：活期存款3245.00元

貸：現金3245.00元

(3)借：活期存款500000.00元

貸：通知存款500000.oo元

(4)借：利息支出22231.50元

貸：活期存款22231.50元

6

XX企業于2009年5月21日向開戶銀行繳存現金82,780.00元，于2009年5

月25日用現金支票支取現金41,245.00元，于2009年5月28日從活期存款賬

戶轉出600,000.00元，存為通知存款。2009年6月20日銀行結計活期存款

利息9,031.50元。要求寫出銀行辦理以上業務的會計分錄。

正確答案：

⑴繳存現金；(2)支取現金;⑶轉存通知存款；(4)結計利息。

答：(1)借：現金82,780.oo元

貸:活期存款82,780.00元

(2)借：活期存款41,245.00元

貸:現金41,245.00元

(3)借：活期存款600,000.00元

貸:通知存款600,000.00元

(4)借：利息支出9,031.50元

貸:活期存款9,031.50元

7

B企業于2009年3月21日向銀行申請短期信用貸款240萬元，期限3個月，年

利率3.6%,銀行審查后于當日發放貸款，貸款到期時B企業歸還貸款本金及利

息。2009年6月30日向銀行申請抵押貸款460萬元