2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計模擬試題與解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于內部控制要素的表述中，正確的是（）。A.控制環境是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架B.風險評估是內部控制的核心，是其他要素的基礎C.控制活動是內部控制的核心，是其他要素的基礎D.信息與溝通是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架2.下列關于內部控制的表述中，正確的是（）。A.內部控制是為了保證企業資產的安全B.內部控制是為了提高企業的經濟效益C.內部控制是為了保證企業資產的安全和財務報告的真實性D.內部控制是為了提高企業的管理水平3.下列關于內部控制的要素中，不屬于控制活動的是（）。A.權限和職責的分配B.信息的收集和記錄C.信息的處理和報告D.內部審計4.下列關于內部控制目標的表述中，正確的是（）。A.保證企業資產的安全B.提高企業的經濟效益C.保證企業資產的安全和財務報告的真實性D.提高企業的管理水平5.下列關于內部控制的表述中，正確的是（）。A.內部控制是一種制度安排B.內部控制是一種管理活動C.內部控制是一種風險防范措施D.以上都是6.下列關于內部控制目標的表述中，錯誤的是（）。A.保證企業資產的安全B.提高企業的經濟效益C.保證企業資產的安全和財務報告的真實性D.保證企業的合規性7.下列關于內部控制的表述中，正確的是（）。A.內部控制是為了防范企業內部人員的不當行為B.內部控制是為了防范企業外部的不當行為C.內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為D.內部控制是為了防范企業內部的不當行為8.下列關于內部控制的表述中，正確的是（）。A.內部控制是為了提高企業的管理水平B.內部控制是為了提高企業的經濟效益C.內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為D.內部控制是為了防范企業內部的不當行為9.下列關于內部控制的表述中，正確的是（）。A.內部控制是一種制度安排B.內部控制是一種管理活動C.內部控制是一種風險防范措施D.以上都是10.下列關于內部控制的表述中，正確的是（）。A.內部控制是為了防范企業內部人員的不當行為B.內部控制是為了防范企業外部的不當行為C.內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為D.內部控制是為了防范企業內部的不當行為二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于內部控制目標的表述中，正確的有（）。A.保證企業資產的安全B.提高企業的經濟效益C.保證企業資產的安全和財務報告的真實性D.保證企業的合規性2.下列關于內部控制要素的表述中，正確的有（）。A.控制環境是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架B.風險評估是內部控制的核心，是其他要素的基礎C.控制活動是內部控制的核心，是其他要素的基礎D.信息與溝通是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架3.下列關于內部控制的表述中，正確的有（）。A.內部控制是一種制度安排B.內部控制是一種管理活動C.內部控制是一種風險防范措施D.以上都是4.下列關于內部控制的表述中，正確的有（）。A.內部控制是為了防范企業內部人員的不當行為B.內部控制是為了防范企業外部的不當行為C.內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為D.內部控制是為了防范企業內部的不當行為5.下列關于內部控制目標的表述中，正確的有（）。A.保證企業資產的安全B.提高企業的經濟效益C.保證企業資產的安全和財務報告的真實性D.保證企業的合規性6.下列關于內部控制要素的表述中，正確的有（）。A.控制環境是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架B.風險評估是內部控制的核心，是其他要素的基礎C.控制活動是內部控制的核心，是其他要素的基礎D.信息與溝通是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架7.下列關于內部控制的表述中，正確的有（）。A.內部控制是一種制度安排B.內部控制是一種管理活動C.內部控制是一種風險防范措施D.以上都是8.下列關于內部控制的表述中，正確的有（）。A.內部控制是為了防范企業內部人員的不當行為B.內部控制是為了防范企業外部的不當行為C.內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為D.內部控制是為了防范企業內部的不當行為9.下列關于內部控制目標的表述中，正確的有（）。A.保證企業資產的安全B.提高企業的經濟效益C.保證企業資產的安全和財務報告的真實性D.保證企業的合規性10.下列關于內部控制要素的表述中，正確的有（）。A.控制環境是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架B.風險評估是內部控制的核心，是其他要素的基礎C.控制活動是內部控制的核心，是其他要素的基礎D.信息與溝通是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內部控制是一種制度安排。（）2.內部控制是為了防范企業內部人員的不當行為。（）3.內部控制是為了防范企業外部的不當行為。（）4.內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為。（）5.內部控制是為了防范企業內部的不當行為。（）6.內部控制是為了提高企業的經濟效益。（）7.內部控制是為了保證企業資產的安全。（）8.內部控制是為了保證企業資產的安全和財務報告的真實性。（）9.內部控制是為了提高企業的管理水平。（）10.內部控制是為了防范企業內部人員的不當行為。（）四、計算分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司為制造企業，2024年11月發生以下業務：（1）購入原材料一批，增值稅專用發票注明材料成本為100,000元，增值稅稅額為16,800元，材料已驗收入庫，款項已支付。（2）生產產品一批，生產成本為80,000元，已完工入庫。（3）銷售產品一批，不含稅售價為120,000元，增值稅稅額為20,400元，款項已收到。（4）支付本月水電費10,000元，其中生產車間使用6,000元，行政管理部門使用4,000元。（5）計提本月折舊費5,000元，其中生產車間使用3,000元，行政管理部門使用2,000元。要求：根據上述業務，計算該公司的營業成本、主營業務收入、應交增值稅、管理費用。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）1.某公司為制造企業，2024年度發生以下業務：（1）1月1日，購入一臺設備，增值稅專用發票注明設備成本為200,000元，增值稅稅額為32,000元，款項已支付，設備已投入使用。（2）1月1日，購入原材料一批，增值稅專用發票注明材料成本為100,000元，增值稅稅額為16,800元，材料已驗收入庫，款項已支付。（3）2月，生產產品一批，生產成本為80,000元，已完工入庫。（4）3月，銷售產品一批，不含稅售價為120,000元，增值稅稅額為20,400元，款項已收到。（5）4月，支付本月水電費10,000元，其中生產車間使用6,000元，行政管理部門使用4,000元。（6）5月，計提本月折舊費5,000元，其中生產車間使用3,000元，行政管理部門使用2,000元。（7）6月，因自然災害，設備損壞，殘值5,000元，已清理完畢。要求：根據上述業務，編制該公司的下列會計分錄：（1）購入設備。（2）購入原材料。（3）生產產品。（4）銷售產品。（5）支付水電費。（6）計提折舊。（7）處置設備。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）1.某公司為制造企業，2024年度內部控制審計過程中發現以下問題：（1）部分關鍵崗位人員職責不清，存在職責交叉現象。（2）部分內部控制制度未得到有效執行，如審批流程不規范。（3）信息系統存在安全隱患，如密碼設置過于簡單。（4）財務報表存在錯誤，如銷售數據與實際不符。要求：根據上述問題，分析該公司內部控制存在的問題，并提出改進建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.A解析：控制環境是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架。2.C解析：內部控制的目標之一是保證企業資產的安全和財務報告的真實性。3.D解析：內部審計是內部控制的一個組成部分，但不屬于控制活動。4.C解析：內部控制的目標之一是保證企業資產的安全和財務報告的真實性。5.D解析：內部控制是一種制度安排、一種管理活動、一種風險防范措施，都是其特點。6.D解析：內部控制的目標之一是保證企業的合規性。7.C解析：內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為。8.C解析：內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為。9.D解析：內部控制是一種制度安排、一種管理活動、一種風險防范措施，都是其特點。10.C解析：內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.ABCD解析：內部控制的目標包括保證企業資產的安全、提高企業的經濟效益、保證企業資產的安全和財務報告的真實性，以及保證企業的合規性。2.AD解析：控制環境和信息與溝通是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架。3.ABCD解析：內部控制是一種制度安排、一種管理活動、一種風險防范措施，都是其特點。4.ABCD解析：內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為。5.ABCD解析：內部控制的目標包括保證企業資產的安全、提高企業的經濟效益、保證企業資產的安全和財務報告的真實性，以及保證企業的合規性。6.AD解析：控制環境和信息與溝通是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架。7.ABCD解析：內部控制是一種制度安排、一種管理活動、一種風險防范措施，都是其特點。8.ABCD解析：內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為。9.ABCD解析：內部控制的目標包括保證企業資產的安全、提高企業的經濟效益、保證企業資產的安全和財務報告的真實性，以及保證企業的合規性。10.AD解析：控制環境和信息與溝通是內部控制的基礎，為內部控制的其他要素提供規則和框架。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.√解析：內部控制是一種制度安排。2.×解析：內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為，而不僅僅是內部人員。3.×解析：內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為，而不僅僅是外部行為。4.√解析：內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為。5.×解析：內部控制是為了防范企業內部和外部的不當行為，而不僅僅是內部行為。6.×解析：內部控制的目標之一是提高企業的經濟效益，但不僅僅是提高經濟效益。7.√解析：內部控制的目標之一是保證企業資產的安全。8.√解析：內部控制的目標之一是保證企業資產的安全和財務報告的真實性。9.×解析：內部控制的目標之一是提高企業的管理水平，但不僅僅是提高管理水平。10.√解析：內部控制是為了防范企業內部人員的不當行為。四、計算分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.營業成本=生產成本=80,000元主營業務收入=銷售收入=120,000元應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=20,400-16,800=3,600元管理費用=水電費+折舊費=4,000+2,000=6,000元解析：營業成本為生產成本，主營業務收入為銷售收入，應交增值稅為銷項稅額減去進項稅額，管理費用為水電費和折舊費之和。2.（1）借：固定資產200,000

貸：銀行存款232,000（2）借：原材料100,000

貸：銀行存款116,800（3）借：庫存商品80,000

貸：生產成本80,000（4）借：銀行存款140,400

貸：主營業務收入120,000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）20,400（5）借：制造費用6,000

管理費用4,000

貸：銀行存款10,000（6）借：制造費用3,000

管理費用2,000

貸：累計折舊5,000（7）借：銀行存款5,000

累計折舊195,000

貸：固定資產200,000解析：根據業務發生情況，編制相應的會計分錄。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）1.存在問題：（1）關鍵崗位人員職責不清，存在職責交叉現象。（2）部分內部控制制度未得到有效執行，如審批流程不規范。（3）信息系統存在安全隱患，如密碼設置過于簡單。（4）財務報表存在錯誤，如銷售數據與實際不符。改進建議：（1）明確關鍵崗位人員職責，避免職責交叉。（2）加強內部控制制度的執行力度，規范審批流程。（3）加強信息系統安全管理，提高密