2025年注冊稅務師稅法一實戰模擬試卷及答案解析版考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅納稅人范圍的是（）。A.銷售貨物的小規模納稅人B.提供加工修理修配勞務的個體工商戶C.提供交通運輸服務的企事業單位D.出口貨物的小規模納稅人2.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為不動產交付使用的當天D.出口貨物，為貨物報關出口的當天3.下列關于增值稅稅率的規定，錯誤的是（）。A.提供交通運輸服務，稅率為9%B.提供現代服務，稅率為6%C.提供生活服務，稅率為6%D.提供增值電信服務，稅率為13%4.下列關于增值稅進項稅額的規定，正確的是（）。A.購進自用應稅貨物，進項稅額為購買貨物所支付的增值稅B.購進免稅貨物，進項稅額為購買貨物所支付的增值稅C.購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額為購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所支付的增值稅D.購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額為購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所支付的增值稅5.下列關于增值稅應納稅額計算的規定，正確的是（）。A.銷售貨物、提供應稅勞務，應納稅額為銷售額減去進項稅額B.提供應稅服務，應納稅額為服務收入減去進項稅額C.出口貨物，應納稅額為出口貨物銷售額減去進項稅額D.進口貨物，應納稅額為進口貨物銷售額減去進項稅額6.下列關于增值稅申報的規定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當按月申報繳納增值稅B.增值稅納稅人應當按季度申報繳納增值稅C.增值稅納稅人應當按年度申報繳納增值稅D.增值稅納稅人應當按次申報繳納增值稅7.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當按照規定開具增值稅專用發票B.增值稅納稅人可以自行決定是否開具增值稅專用發票C.增值稅納稅人不得開具增值稅專用發票D.增值稅納稅人可以開具增值稅普通發票8.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表B.增值稅納稅人可以在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表C.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅專用發票D.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅普通發票9.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅專用發票B.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅普通發票C.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和進項稅額明細表D.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和銷項稅額明細表10.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和銷項稅額明細表B.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和進項稅額明細表C.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅專用發票D.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅普通發票二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.提供應稅服務D.出口貨物2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有（）。A.銷售貨物，稅率為13%B.提供交通運輸服務，稅率為9%C.提供現代服務，稅率為6%D.提供生活服務，稅率為6%3.下列關于增值稅進項稅額的規定，正確的有（）。A.購進自用應稅貨物，進項稅額為購買貨物所支付的增值稅B.購進免稅貨物，進項稅額為購買貨物所支付的增值稅C.購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額為購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所支付的增值稅D.購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額為購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所支付的增值稅4.下列關于增值稅應納稅額計算的規定，正確的有（）。A.銷售貨物、提供應稅勞務，應納稅額為銷售額減去進項稅額B.提供應稅服務，應納稅額為服務收入減去進項稅額C.出口貨物，應納稅額為出口貨物銷售額減去進項稅額D.進口貨物，應納稅額為進口貨物銷售額減去進項稅額5.下列關于增值稅申報的規定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當按月申報繳納增值稅B.增值稅納稅人應當按季度申報繳納增值稅C.增值稅納稅人應當按年度申報繳納增值稅D.增值稅納稅人應當按次申報繳納增值稅6.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當按照規定開具增值稅專用發票B.增值稅納稅人可以自行決定是否開具增值稅專用發票C.增值稅納稅人不得開具增值稅專用發票D.增值稅納稅人可以開具增值稅普通發票7.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表B.增值稅納稅人可以在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表C.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅專用發票D.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅普通發票8.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅專用發票B.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅普通發票C.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和進項稅額明細表D.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和銷項稅額明細表9.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和銷項稅額明細表B.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和進項稅額明細表C.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅專用發票D.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅普通發票10.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和銷項稅額明細表B.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和進項稅額明細表C.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅專用發票D.增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅普通發票三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物，無論是否開具增值稅專用發票，均應繳納增值稅。（）2.增值稅納稅人提供應稅勞務，無論是否開具增值稅專用發票，均應繳納增值稅。（）3.增值稅納稅人提供應稅服務，無論是否開具增值稅專用發票，均應繳納增值稅。（）4.增值稅納稅人出口貨物，無論是否開具增值稅專用發票，均應繳納增值稅。（）5.增值稅納稅人進口貨物，無論是否開具增值稅專用發票，均應繳納增值稅。（）6.增值稅納稅人購進自用應稅貨物，進項稅額為購買貨物所支付的增值稅。（）7.增值稅納稅人購進免稅貨物，進項稅額為購買貨物所支付的增值稅。（）8.增值稅納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額為購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所支付的增值稅。（）9.增值稅納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額為購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所支付的增值稅。（）10.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務，應納稅額為銷售額減去進項稅額。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人，2025年1月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款為200,000元，增值稅稅額為34,000元。當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額為300,000元，增值稅稅率為13%。計算該納稅人當月應納增值稅額。2.某增值稅小規模納稅人，2025年2月購進原材料一批，取得的增值稅普通發票注明價款為100,000元，增值稅稅率為3%。當月銷售貨物一批，取得含稅銷售額為120,000元。計算該納稅人當月應納增值稅額。3.某增值稅一般納稅人，2025年3月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明價款為500,000元，增值稅稅額為85,000元。當月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為800,000元，增值稅稅率為13%。當月進口一批原材料，取得海關進口增值稅專用繳款書注明完稅價格為200,000元，增值稅稅率為9%。計算該納稅人當月應納增值稅額。五、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。2.簡述增值稅納稅申報的程序和內容。六、論述題（10分）論述增值稅在我國的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析思路：根據增值稅法規定，出口貨物的小規模納稅人免征增值稅，因此不屬于增值稅納稅人范圍。2.答案：A解析思路：增值稅納稅義務發生時間以收到貨款或取得索取貨款憑據的當天為準，這是增值稅法的基本規定。3.答案：C解析思路：增值稅稅率中，提供生活服務適用的稅率為6%，而非13%。4.答案：D解析思路：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所支付的增值稅，不包括免稅貨物。5.答案：A解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為銷售額減去進項稅額，這是增值稅計算的基本公式。6.答案：A解析思路：增值稅納稅人應當按月申報繳納增值稅，這是增值稅申報的基本要求。7.答案：A解析思路：增值稅納稅人應當按照規定開具增值稅專用發票，以規范交易行為。8.答案：A解析思路：增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表，這是增值稅申報的基本要求。9.答案：A解析思路：增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和增值稅專用發票，這是增值稅申報的基本要求。10.答案：A解析思路：增值稅納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和銷項稅額明細表，這是增值稅申報的基本要求。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、提供應稅服務、出口貨物。2.答案：ABCD解析思路：增值稅稅率中，銷售貨物、提供交通運輸服務、提供應稅服務、提供生活服務均適用不同的稅率。3.答案：ABCD解析思路：增值稅進項稅額的計算包括購進自用應稅貨物、購進免稅貨物、購進用于簡易計稅方法計稅項目等。4.答案：ABCD解析思路：增值稅應納稅額的計算包括銷售貨物、提供應稅勞務、出口貨物、進口貨物等。5.答案：ABCD解析思路：增值稅申報的時間可以是按月、季度、年度或次申報。6.答案：ABD解析思路：增值稅發票管理中，納稅人應當按照規定開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票。7.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅申報中，納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和相關發票。8.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅申報中，納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和相關發票。9.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅申報中，納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和相關發票。10.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅申報中，納稅人應當在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表和相關發票。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，無論是否開具增值稅專用發票，均應繳納增值稅。2.答案：√解析思路：增值稅納稅人提供應稅勞務，無論是否開具增值稅專用發票，均應繳納增值稅。3.答案：√解析思路：增值稅納稅人提供應稅服務，無論是否開具增值稅專用發票，均應繳納增值稅。4.答案：√解析思路：增值稅納稅人出口貨物，無論是否開具增值稅專用發票，均應繳納增值稅。5.答案：√解析思路：增值稅納稅人進口貨物，無論是否開具增值稅專用發票，均應繳納增值稅。6.答案：√解析思路：增值稅納稅人購進自用應稅貨物，進項稅額為購買貨物所支付的增值稅。7.答案：×解析思路：購進免稅貨物，進項稅額不得抵扣。8.答案：√解析思路：購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額為購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所支付的增值稅。9.答案：√解析思路：購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額為購買貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所支付的增值稅。10.答案：√解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務，應納稅額為銷售額減去進項稅額。四、計算題1.答案：應納增值稅額=300,000元×13%-34,000元=2,700元解析思路：首先計算銷項稅額，即300,000元×13%=39,000元，然后減去進項稅額34,000元，得出應納增值稅額2,700元。2.答案：應納增值稅額=(120,000元